委託推廣產品推廣費企業所得稅

『壹』 企業收到的推廣服務費屬於所得稅納稅調整項目嗎

企業收到的推廣服務費屬於銷售費用，不屬於所得稅納稅調整項目。如果是廣告宣傳費，則超過部份為所得稅納稅調整項目。

『貳』 關於企業所得稅廣告費的扣除問題

納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售（營業）收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。（自2001年1月1日起食品、日化、家電、通信、集成電路、軟體開發、房地產開發、體育文化、傢具建材商城等為8%。從事集成電路製造、軟體開發及其他業務的高新技術企業，互連網站等，自登記成立起5個納稅年度內，經審核可據實扣除。自2005年度起，制葯企業每一納稅年度可扣除廣告費支出的限額由銷售（營業）收入的8％調整到銷售（營業）收入的25％，超過25％的廣告費支出部分可無限期向以後年度結轉。自 2006 年 1 月 1 日 起，服 裝 生 產 企 業 每 一 納 稅 年 度 符 合 《 企 業 所 得 稅 稅 前 扣 除 辦 法 》 第 四 十 一 條 規 定 條 件 的 廣 告 費 支 出，可 在 銷 售 （ 營 業 ） 收 入 8% 的 比 例 內 據 實 扣 除，超 過 比 例 部 分 的 廣 告 費 支 出 可 無 限 期 向 以 後 年 度 結 轉。）
納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：
（一）廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；
（二）已實際支付費用，並已取得相應發票；
（三）通過一定的媒體傳播。

2005年稅前可以列支廣告費用：3500*25%=875萬元
2005年結轉以後年度廣告費用=900-875=25萬元
2006年稅前可以列支廣告費用=4000*25%=1000萬元
由於實際發生廣告費用500萬元加上上年結轉的25萬元合計沒有超過年度稅前列支限額，因此按照實際發生數加上上年結轉數的合計為稅前列支的廣告費用金額。
2006年稅前實際列支廣告費用=500+25=525萬元

『叄』 企業所得稅申報中策劃推廣費,怎麼填

企業所得稅申報中策劃推廣費
在廣告和業務宣傳費的欄目填寫

『肆』 企業廣告費是否需要交納所得稅

納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售（營業）收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。自2001年1月1日起食品、日化、家電、通信、集成電路、軟體開發、房地產開發、體育文化、傢具建材商城等為8%。從事集成電路製造、軟體開發及其他業務的高新技術企業，互連網站等，自登記成立起5個納稅年度內，經審核可據實扣除。自2005年度起，制葯企業每一納稅年度可扣除廣告費支出的限額由銷售（營業）收入的8％調整到銷售（營業）收入的25％，超過25％的廣告費支出部分可無限期向以後年度結轉。自 2006 年 1 月 1 日 起，服 裝 生 產 企 業 每 一 納 稅 年 度 符 合 《 企 業 所 得 稅 稅 前 扣 除 辦 法 》 第 四 十 一 條 規 定 條 件 的 廣 告 費 支 出，可 在 銷 售 （ 營 業 ） 收 入 8% 的 比 例 內 據 實 扣 除，超 過 比 例 部 分 的 廣 告 費 支 出 可 無 限 期 向 以 後 年 度 結 轉。）
納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：
（一）廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；
（二）已實際支付費用，並已取得相應發票；
（三）通過一定的媒體傳播。

超過上述標準的廣告費，就應該調增應納稅所得額徵收企業所得稅。

『伍』 業務宣傳費和廣告費稅前扣除比例

納稅人抄每一納稅年度發襲生的業務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業收入5‰范圍內，可據實扣除。

納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售（營業）收入15%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。納稅人因行業特點等特殊原因確實需要提高廣告費扣除比例的，須報國家稅務總局批准。

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同時納稅人申報扣除的廣告費支出，有一定的限制條件。國稅總局《企業所得稅稅前扣除辦法》第六章第四十一條規定：

納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：

（一）廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；

（二）已實際支付費用，並已取得相應發票；

（三）通過一定的媒體傳播。

『陸』 企業所得稅中廣告費及業務宣傳費稅前扣除規定

所得稅實施細則第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
但是稅法制定出來後，會打很多補丁的，你別急，有沒有看到其中「除國務院財政、稅務主管部門另有規定外」，說不定經過利益集團的游說，什麼時候某些行業又可以特殊了。

『柒』 有關廣告費和業務宣傳費的企業所得稅稅前扣除政策有哪些

中華人民共和國企業所得稅法實施條例第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
國稅函[2009]202號文規定，企業在計算廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。
財稅[2009]72號文（執行期限
）對部分行業廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策規定如下：1、化妝品製造、醫葯製造和飲料製造（不含酒類）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。2、對採取特許經營模式的飲料製造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可在本企業扣除，也可將其中部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除。飲料品牌持有方或管理方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將飲料品牌使用方歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費剔除。飲料品牌持有方或管理方應當將上述廣告費和業務宣傳費單獨核算，並將品牌使用方當年銷售（營業）收入數據資料以及廣告費和業務宣傳費支出的證明材料專案保存以備檢查。3、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

『捌』 企業所得稅有那些不能作為廣告費,業務宣傳費扣除限額計算基數的是

根據《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

根據國家稅務總局《關於印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[2009]31號）第五條規定，開發產品銷售收入的范圍為銷售開發產品過程中取得的全部價款，包括現金、現金等價物及其他經濟利益。

企業代有關部門、單位和企業收取的各種基金、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入；未納入開發產品價內並由企業之外的其他收取部門、單位開具發票的，可作為代收代繳款項進行管理。

(8)委託推廣產品推廣費企業所得稅擴展閱讀

根據《中華人民共和國企業所得稅年度申報（A類）》附表（一）《收入明細表》填寫說明，

第1行「銷售（營業）收入合計」：金額為本表第2＋13行。本行數據作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。

其中第2行包括：主營業務收入銷售貨物、提供勞務、讓渡資產使用權、建造合同。

其他業務收入

（1）材料銷售收入

（2）代購代銷手續費收入

（3）包裝物出租收入

（4）其他第13行視同銷售收入包括：非貨幣性交易視同銷售收入、貨物、財產、勞務視同銷售收入、其他視同銷售收入。