經營銷售初級農產品個稅

『壹』 農業企業銷售自產的初級農產品要不要交企業所得稅.

大原則（簡單地說）是：可以不要交企業所得稅；但是是有手續要辦的，因為國家不允許企業自己認定自己免稅！
根據《新企業所得稅法》第二十七條
企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
再根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條，其中，上述本法第二十七條，第一項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：（1）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2農作物新品種的選育；3中葯材的種植，4林木的培育和種植；5牲畜、家禽的飼養；6林產品的採集7灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；8遠洋捕撈。
所以這個問題具體要看您從事的是哪一項，再詳細的，您可以查一下稅法，不過，第二十七條，第一項規定的已經非常完整了。
申請：
首先根據國稅函【2009】255號文件，你公司銷售初級農產品的免徵企業所得稅優惠實行備案管理。
其次根據國稅發【2008】111號文件，具體的備案管理辦法由各省自行制定，因此您得問您的主管稅務機關要申報些什麼資料。主要是各地要求的資料不同，程序比較簡單，您把他們要的資料准備好一套或幾套給他，他們給你個回執就可以了。
最後具體計算所得稅的時候，您將免稅收入從收入總額里減除就可以了。

『貳』 農產品初加工如何徵收個人所得稅

一、參考法條
1。《關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅[1994]20號）規定，個體工商戶或者個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業的，其經營項目屬於農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅的徵收范圍，並且已經徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅；不屬於農業稅、牧業稅的徵收范圍的，應對其所得徵收個人所得稅。
兼營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業的，且「四業」所得是單獨核算的，可以比照上述規定辦理，對屬於徵收個人所得稅范圍的，應與其他行業的生產、經營所得合並計征個人所得稅，對於「四業」所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅。

2。自2004年1月1日起，按照《財政部、國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2004]30號）的規定，在農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免徵農業稅後，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬於農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。

二、根據所得來源性質確定 是否要徵收個人所得稅
1。你社成員的所得為上述「四業」所得。比如把農牧產品賣給合作社的所得，那麼是不需要徵收個人所得稅的。
2。你社成員如果有提供其他的服務給合作社，那麼需要按勞務報酬項目徵收個人所得稅。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。稅率20%

3。你社成員有在社中任職並取得工薪收入，那麼必須按工資、薪金項目徵收個人所得稅。

個人所得稅稅率表一

（工資、薪金所得適用）

級數
全月應納稅所得額
稅率（%）

1 不超過500元的 5
2 超過500元至2000元的部分 10
3 超過2000元至5000元的部分 15
4 超過5000元至20000元的部分 20
5 超過20000元至40000元的部分 25
6 超過40000元至60000元的部分 30
7 超過60000元至80000元的部分 35
8 超過80000元至100000元的部分 40
9 超過100000元的部分 45
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用二千元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）

4。你社成員有從社中取得紅利收入，那麼必須按照利息、股息、
紅利項目徵收個人所得稅。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
稅率20%。

5。如你社成員還有從社中取得的其他所得，也應按照相應的項目徵收個人所得稅。具體請參考《《中華人民共和國個人所得稅法》（2007年12月29日第五次修正）》及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（2008年2月18日修訂）》
因為網路不讓插入網址。故請自行搜索相關文件。

『叄』 公司銷售初級農產品，企業所得稅稅率是多少

公司銷售初級農產品，根據不同的經營項目，享受不同的所得稅優惠：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅，是指：
（一）企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：
1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
2.農作物新品種的選育；
3.中葯材的種植；
4.林木的培育和種植；
5.牲畜、家禽的飼養；
6.林產品的採集；
7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
8.遠洋捕撈。
（二）企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
2.海水養殖、內陸養殖。
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

『肆』 初級農產品的相關稅收政策

1、農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。
2、「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
3、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅。
在這個規定中，農業是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產品；從事農業生產是直接從事農業的種植、收割、飼養、捕撈等；自產自銷是自己生產，並且用於自己銷售的一種行為，而對於通過收購、生產並加工出售的農業產品，則不在免稅的行列。同時，需要特別注意的是，免稅的農業產品必須是初級農業產品，即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式製成的農業產品。

『伍』 小規模企業銷售初級農產品開具普通發票有稅率的嗎

小規模企業銷售自己生產的初級農產品開具普通發票適用零稅率，銷售從別的生產或經營者手中購買來的初級農產品的，要繳納增值稅的，開發票時就是有稅率的。

『陸』 初級農產品增值稅稅率

初級農產品是指種植業、畜牧業、漁業未經過加工的產品.食用農產品是在農業活動中直接獲得以及經過分揀,去皮,剝殼,粉碎,清洗,切割,冷凍,打蠟,分級,包裝等加工,但未改變其基本自然性狀和化學性質的產品.初級農產品包含食用農產品.

稅收政策:

1、農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅.

2、"農業生產者銷售的自產農業產品"是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業產品,以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於稅法注釋所列的農業產品,不屬於免稅的范圍,應當按照規定稅率徵收增值稅.

3、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅.

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定,從事農業生產的單位和個人自產自銷的初級農業產品免徵增值稅.

『柒』 一般納稅人銷售初級農產品適用稅率是多少

初級農產品的稅率是11%。

按照規定，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。所以銷售白條鴨屬於免稅項目，不用繳納增值稅，購進時取得增值稅專用發票，不能抵扣進項。只能開具免稅的增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。

(7)經營銷售初級農產品個稅擴展閱讀

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。