保險營銷員收入分析

1. 2019年營銷員保費收入

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

供參考：中央政府門戶網站2006年07月17日來源：國務院辦公廳保監會新聞發言人就保險營銷員征免個人所得稅問題答中國政府網記者問近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號，以下簡稱《通知》），對保險營銷員個人所得稅進行了調整。為了便於大家理解，日前，中國政府網記者采訪了保監會新聞發言人。問：目前我國保險營銷員的總體情況如何？答：2005年底，我國保險營銷員總人數為147萬人，保險營銷員人均月收入為1190元左右，其收入占保險業總保費收入的39%左右，占壽險公司保費收入的一半以上。問：《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）的主要內容是什麼？答：《通知》明確了保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金展業成本的比例暫定為40%。此通知自2006年6月1日起執行。《國家稅務總局關於保險營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1998〕13號）第二、三、五條和《國家稅務總局關於保險營銷員取得收入徵收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發〔2002〕98號）同時廢止。問：為什麼說合理調整保險營銷員稅收負擔是迫切需要解決的問題？答：保險營銷員不僅要交納營業稅，還要交納個人所得稅，且目前個人所得稅25%的稅前費用扣除比例不足以抵減展業費用，稅收負擔較重。特別是在2006年1月1日工薪階層個人所得稅起征點由原來的800元提高到1600元後，保險營銷員的稅收負擔相對更重。對此，保險公司和營銷員反映強烈。稅收負擔重，嚴重影響了營銷員展業的積極性，造成了營銷員隊伍一定比例的流失，不利於保險行業持續、健康地發展。在這樣的情況下，對保險營銷員的稅負進行調整就顯得十分緊迫。問：保險營銷員現行的征稅方法是什麼？調整後營銷員如何納稅？調整前後有何不同？答：按照現行稅法規定，營銷員應就其傭金收入繳納營業稅及附加、個人所得稅。假定某營銷員當月取得傭金收入為R，其繳納的稅金應包括兩部分：（1）營業稅及附加，起征點大多為1000元（具體由各省級地稅局在1000－5000元之間確定）。不超過起征點，不予徵收；一旦超過起征點，則應就全額徵收營業稅及附加，即R×5.5%。（2）個人所得稅，營銷員當月傭金收入扣除繳納的營業稅及附加後，按照其餘額扣除不超過25%的營銷費用，再按照個人所得稅法中有關「勞務報酬」項目費用扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。調整征稅方法後，營銷員首先應繳納營業稅金及附加（此部分沒有變化），然後再按照《通知》的規定，將傭金收入的40%作為展業成本，不徵收個人所得稅。傭金收入的60%部分扣除實際繳納的營業稅金及附加後，按照「勞務報酬」項目費用的扣除標准和稅率計算繳納個人所得稅。調整前後主要是個人所得稅的計稅依據發生變化。現行的征稅方法是在扣除營業稅金及附加的基礎上，扣除25%的營銷費用，再徵收個人所得稅。而調整後的征稅方法是僅對傭金收入的60%的部分扣除營業稅金及附加後徵收個人所得稅。假設某營銷員某月收入為R，在現行征稅方法下，其繳納的個人所得稅計稅依據為（R－R×5.5%）×（1－25%）；調整後個稅的計稅依據為（1-40%）R-R×5.5%。問:營銷員的稅收負擔調整前後有何變化？答：征稅方法調整後，保險營銷員的稅負普遍減輕，具體表現為：營銷員收入低於1100元以下者，因其收入減去成本和費用後均為負數，故無需繳納個人所得稅，基本不受本次調整的影響；收入在1200元至6000元之間的，稅負減少比例較大，基本在20%—35%之間；收入在6000元至20000元之間的高收入者，稅負的降低幅度相對平穩，基本都在16%左右。問：總體來看，本次營銷員稅負調整有什麼意義？答：本次稅負調整的意義主要體現在以下幾個方面：一是充分體現了稅負公平的原則。在調整了工薪階層和個體工商戶的個人所得稅後，緊接著就調整了保險營銷員的個人所得稅，這說明國家對不同職業群體給予了同樣的重視，並切實貫徹了稅負公平的原則。據我們測算，從減稅幅度看，保險營銷員與工薪階層的減稅幅度大體相當。二是將進一步促進保險事業的發展。通過減輕營銷員的稅負，有利於調動營銷員的工作積極性和提高服務質量；有利於提高營銷員對行業的認同度，增強其在業內發展的願望，穩定保險營銷隊伍，有效緩解增員難的問題。三是對於增加就業、保持社會穩定、培養稅源也將產生積極的影響。

2. 保險營銷員的傭金收入個人所得稅究竟怎麼算

保險營銷員傭金個人所得稅計算公式為：

應納個人所得稅=[（不含稅傭金收入－地方稅費附加）×（1－40%）－法定扣除費用]×稅率－速算扣除數

根據國家稅務總局出台了《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》，個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱「傭金收入」，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業成本，按照規定計算個人所得稅。展業成本，為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。

(2)保險營銷員收入分析擴展閱讀：

保險營銷員傭金組成：

根據保監會《關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發[2006]48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。現行稅收政策規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅。

對於展業成本，《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》賦予了新的內涵：《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]454號）規定，根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40％。

顯然，這里的展業成本=傭金收入×40%。45號公告規定，展業成本，為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。這和國稅函[2006]454號規定明顯不同，計算勞務報酬部分的個人所得稅基數增大了，納稅人需要注意此變化。

參考資料來源：國家稅務總局-關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告

3. 保險公司銷售人員薪酬管理分析

主要看個人銷售收入和團隊利益收入這2塊，個人銷售收入主要就是個人業務能力帶來的，團隊利益收入主要就是發展團隊公司給你帶來的利益

4. 保險營銷員與證券經紀人傭金收入如何處理

1.稅制改革前的處理

（1）保險營銷員的傭金收入按勞務報酬所得征稅。

根據《國家稅務總局關於保險企業營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1998〕13號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）的精神，保險企業營銷員（非雇員，下同）取得的收入應按勞務報酬所得計征個人所得稅。保險企業營銷員以1個月內取得的收入為一次。保險企業是營銷員個人所得稅的代扣代繳義務人，應按月代扣稅款並於次月15日內將所扣稅款繳入國庫。由於保險公司計算機管理手段比較先進，財務核算較為規范，各地對保險業營銷員取得傭金收入一律不得採用核定征稅方式計征個人所得稅，必須實行查賬徵收。

根據《保監會關於明確保險營銷員傭金構成的通知》（保監發〔2006〕48號）的規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據保險營銷員展業的實際情況，自2006年6月1日至2018年12月31日止，傭金中展業成本的比例為40%。

根據國家稅務總局公告2016年第45號第二條的規定，個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（以下簡稱傭金收入，不含增值稅）減去地方稅費附加及展業成本，按照規定計算個人所得稅。在2018年12月31日以前，展業成本為傭金收入減去地方稅費附加余額的40%。

（2）證券經紀人傭金收入的處理。

按照《證券公司監督管理條例》（國務院令第522號）和《證券經紀人管理暫行規定》（原中國證券監督管理委員會公告2009年第2號）等規定，證券經紀人不是證券公司的正式員工，證券經紀人與證券公司之間是委託代理關系。

從證券公司取得傭金收入的證券經紀人與從事其他勞務活動而取得收入的納稅人相比有所不同，表現在：一是證券經紀人只能接受一家證券公司委託，不得兼做他職，其主要收入是傭金收入，且大多數證券經紀人月收入處於較低水平；二是證券經紀人收入水平與市場交易量、客戶交易偏好等因素直接相關，證券經紀人收入在不同年份之間、不同月份之間有較大波動；三是證券經紀人與保險營銷員一樣，在展業過程中，為招攬客戶及維護客戶需要自行額外負擔展業成本，但保險營銷員的展業成本可在稅前扣除，造成其實際承擔的稅負高於保險營銷員。

因而，《國家稅務總局關於證券經紀人傭金收入徵收個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第45號，自2019年1月1日起被財稅〔2018〕164號文件廢止）規定，證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照「勞務報酬所得」項目繳納個人所得稅。證券經紀人傭金收入由展業成本和勞務報酬構成，對展業成本部分不徵收個人所得稅。在2018年12月31日以前，證券經紀人展業成本的比例暫定為每次收入額的40%。證券經紀人以一個月內取得的傭金收入為一次收入，其每次收入先減去實際繳納的地方稅及附加，再減去規定的展業成本，余額按個人所得稅法規定計算繳納個人所得稅。

2.稅制改革後的處理

（1）稅制改革後保險營銷員與證券經紀人傭金的處理。

自2019年1月1日起，根據《財政部稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第三條的規定，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬於勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用後的余額為收入額，收入額減去展業成本以及附加稅費後，並入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業成本按照收入額的25%計算。

扣繳義務人向保險營銷員、證券經紀人支付傭金收入時，應按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）規定的累計預扣法計算預扣稅款。

保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，由展業成本和勞務報酬兩部分構成。考慮到保險營銷員、證券經紀人在開展業務時，承擔一定的展業成本，對其傭金收入全額計稅，不盡合理。稅制改革前，為支持保險、證券行業健康發展，適當減輕保險營銷員、證券經紀人的稅負，經商原保監會、證監會同意，將保險營銷員、證券經紀人傭金收入的40%視為展業成本不予征稅。稅制改革後，保險營銷員、證券經紀人的傭金收入應當依法納入綜合所得，新增加每年6萬元的減除費用、「三險一金」、專項附加扣除、其他扣除等扣除項目，應納稅所得額的計算發生一定變化，為此，調整了保險營銷員、證券經紀人的計稅方法，保持稅收政策連續穩定。

（2）預扣預繳。

日常預扣預繳時，綜合考慮新舊稅制銜接，為最大程度減輕保險營銷員、證券經紀人稅收負擔，依照稅法規定，對其取得的傭金收入，按照累計預扣法計算預繳稅款。具體計算時，以該納稅人截至當期在單位從業月份的累計收入減除累計減除費用、累計其他扣除後的余額，比照工資、薪金所得預扣率表計算當期應預扣預繳稅額。專項扣除和專項附加扣除，在預扣預繳環節暫不扣除，待年度終了後匯算清繳申報時辦理。主要考慮是，一方面，依據個人所得稅法和實施條例規定，個人取得的勞務報酬，應當在匯算清繳時辦理專項附加扣除；另一方面，保險營銷員、證券經紀人多為自己繳付「三險一金」，支付傭金單位較難掌握這些情況並為其辦理扣除；同時，部分保險營銷員、證券經紀人還有任職受雇單位，由支付傭金單位辦理可能出現重復扣除。

（3）匯算清繳。

年終後綜合所得匯算清繳時，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，以不含增值稅的收入減除20%的費用後的余額，再減去展業成本以及附加稅費後，並入當年綜合所得，計算個人所得稅。其中，展業成本按照不含增值稅的傭金收入減除20%費用後余額的25%計算。

3.代理人應納稅費的委託代征和代扣代繳

根據《國家稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）第一條的規定，個人保險代理人（所稱的個人保險代理人，是指根據保險企業的委託，在保險企業授權范圍內代為辦理保險業務的自然人，不包括個體工商戶）為保險企業提供保險代理服務應當繳納的增值稅和城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，稅務機關可以根據《國家稅務總局關於發布<委託代征管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2013年第24號）的有關規定，委託保險企業代征。

個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務應當繳納的個人所得稅，由保險企業按照現行規定依法代扣代繳。

例3-43

張三是甲人壽保險公司南京分公司的保險代理人（持有保險代理人資格證書），主管稅務機關已委託該公司代征個人保險代理人相關稅費。

已知，張三兄弟兩人，父母健在，都已61歲；有一個女兒，正在讀小學三年級，子女教育專項附加扣除由張三扣除；每月自行繳社會保險費1500元。

2018年12月，取得代理傭金含增值稅收入41200元；2019年張三沒有工資薪金、其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，從該保險公司取得的傭金收入如表3-32所示。

圖3-13

5. 保險營銷員工資收入多少

說實話，保險營銷和其它營銷一樣看業績，業績好上不封頂，但是業績不好可能連飯都吃不上。但是也不排除有基本工資的，江蘇地域內有的保險公司會給大概800元保底工資吧。

6. 保險推銷員的收入

公司里保險員會做的，一個月幾萬，不會做的，一個月幾百，

7. 保險營銷員的發展現狀

保險行業協會10月30日發布的《2015年中國保險行業人力資源白皮書》顯示，截至2014年5月30日，營銷員隊伍中有社保的人數佔比為57.95%，無社保的人數佔比為42.05%，這就意味著約有120萬保險營銷員沒有社保。而隨著今年以來保險營銷人數的大增，沒有社保的營銷員人數已不止這個數目。根據保險行業協會的調查，大多數保險營銷員都希望能以靈活就業人員身份參加社保，但是欠缺的是政策上給予其與其他共性階層同等的稅前扣除的待遇。白皮書同時顯示，近年來，曾有近百萬名大學生看好保險行業的黃金時期和保險營銷工作的挑戰性，不顧家人和親朋好友的反對，有些甚至放棄安穩的工作機會，以極大的熱情投入到沒有任何最低工資保障的保險營銷工作，但多數因為營銷員社會保障待遇缺失、收入不穩定、法律地位模糊等原因而離開，高學歷營銷員流失率大直接影響了營銷員隊伍的學歷水平與行業的整體形象。另外，社會地位低、收入水平偏低、缺少歸屬感等，都是導致營銷員流失的原因。保險行業協會對114家保險公司的51918名保險從業者的調查顯示， 18.03%認為與保險公司的關系不穩定，缺少歸屬感；17.74%認為收入水平偏低且不穩定，收入來源單一；18.97%認為個稅起征點高，稅率高且社保費用不能在稅前收入中扣除，導致稅負較重；19.95%認為社會地位低，名聲較差，職業認同感低；9.52%認為職業發展前景不明，職業發展通道受阻。

8. 平安保險的業務員一個月的收入大概是多少

各個公司的政策不同，所以規定是不一樣的，以下僅供參考

9. 保險營銷人員的傭金收入如何計算個人所得稅

根據《國家稅務總局關於保險企業營銷員（非雇員）取得的收入計征個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1998〕13號）規定，保險企業營銷員（非雇員）取得的收入應按勞務報酬所得計征個人所得稅。以一個月內取得的收入為一次。同時《國家稅務總局關於保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕454號）規定，保險營銷員的傭金由展業成本和勞務報酬構成。按照稅法規定，對傭金中的展業成本，不徵收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業稅金及附加後，依照稅法有關規定計算徵收個人所得稅。根據目前保險營銷員展業的實際情況，傭金中展業成本的比例暫定為40%。
舉例：A小姐是一名保險企業的營銷員（不屬於企業雇員），本月，A取得了4000元的傭金收入。，在計算個人所得稅時應以本月收入4000元扣除展業成本1600元（4000×40%），實際繳納的營業稅金及附加222元。其中：營業稅4000×5%=200（元），城建稅200×7%=14（元），教育費附加200×3%=6（元），當地規定的地方教育附加200×1%=2（元）。這樣余額2178元，按勞務報酬所得計征個人所得稅。由於余額不足4000元，應減除800元，則A小姐應繳納個人所得稅為：（2718-800）×20%=275.60（元）。