促銷活動贈送品是否應交增值稅

⑴ 公司贈送客戶的禮品是否要交稅，該如何做賬

現凡是禮品都需要納稅的。

按公司常規入賬：
1．首先是按招待費入賬，應計入「營業費用——業務招待費"或是」營業費用——禮品招待費「的二級科目。
2．在稅務實踐中，將企業因宣傳推廣需要而發生的贈送業務區別情況對待。凡外購商品用於贈送的，通常作為招待費對待，按規定比例稅前扣除。對於自產貨物用於贈送的，按宣傳費對待。

企業的禮品支出主要涉及3個稅種：個人所得稅、增值稅、企業所得稅。

收禮的人要繳納個人所得稅，通常情況下是由送禮的人代扣代繳。具體按《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

增值稅是指自產自銷的產品作為禮品送給客戶，視為銷售，交納增值稅。

企業外購禮品贈送給客戶個人的行為，屬於用於交際應酬需要視同銷售計征企業所得稅，同時按業務招待費的規定進行稅前扣除。

拓展資料

中華人民共和國個人所得稅法，是中國全國人民代表大會常務委員會批準的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

參考資料來源：網路—中華人民共和國個人所得稅法

⑵ 企業促銷活動贈送實物，如何進行會計及稅務處理

企業促銷活動蹭送的抄實物應作為讓利銷售處理
1、商品出庫促銷轉入成本
借：主營業務成本一甲商品成本
一贈送實物成本
貸：商品物資一甲商品
一×××贈送實物
2、促銷完成
借：銀行存款
貸：主營業務收入一甲商品促銷收入
貸：應交稅費一應交增值稅

⑶ 關於贈送商品時的增值稅問題

企業將自產、委託加工或購買的貨物對外投資或無償贈送他人，企業並未因此而發生經濟利益流入，會計上不作銷售處理。但這種變化實質上使貨物進入了消費，稅法規定應視同銷售貨物計算繳納增值稅。
將自產的樣品贈送,該部分應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）為100*17%=17萬,外購小禮品贈送,該部分應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）為30萬*17%=5.1萬.
其實小禮品最好能從業務宣傳費走,業務宣傳費是指企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標志的禮品、紀念品等。如果能滿足以上條件,根據新所得稅法，業務宣傳費按營業收入的15%稅前扣除，超額部分無限期的結轉以後年度繼續抵扣.這樣就不涉及增值稅的情況.
同意此觀點:非常全面
"如果你是一般納稅人,這二種贈送處理是不一樣的,自產的也就是你的小樣品要做視同銷售處理,申報時在表二無發票欄填具,小禮品則做進項稅轉出處理,在表三有相應欄次填具一定要做分別處理不可(100+30)*.17混合處理 "

⑷ 我們購入促銷品，我直接做了營業費用-促銷品，需要交增值稅嗎。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條，「將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的」，應作視同銷售處理，商業贈送屬於無償贈送，因此應該繳納增值稅，這一觀點在稅務局中較為普遍採用。
具體分錄如下:
購入贈品：借：庫存商品
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
贈送贈品：借：主營業務收入
貸：庫存商品
結轉成本：借：營業費用
貸：主營業務成本
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
至於購入贈品能否抵扣進項稅額，仍然存在爭議，有觀點認為，商業贈送屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定的「用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務」中的個人消費，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是，更多觀點認為無償贈送已視為視同銷售，應該作為增值稅應稅項目予以抵扣，建議咨詢當地稅務機關。

⑸ 請問企業以打折、贈送購物券、抽獎中現金等方式進行促活動時，其應交增值稅有區別嗎哪種方式更好呢

有區別。贈送購物券，抽獎中現金，這兩種方式，要麼是實物的減少，以購物券抵頂了貨款，要麼是在銷售貨物時，發票正常開具，但是現金少收了，對於繳納增值稅時，都是按照原貨物的銷售價格計算增值稅。計稅基數沒有減少。對於打折銷售，則不一樣了。如果你的折扣額是在一張發票上開具的，在計算增值稅時，則以折扣後的價格計算增值稅，其計稅基數減少了，則繳納的增值稅相應減少。舉一個例子(增值稅一般納稅人，如果是小規模納稅人，稅率換成徵收率3%即可)：你銷售一件大衣，零售價格都是936元，現在有三種方式，一個是贈購物券50元，一個是現場抽獎，最低摺合現金15元，高則50元，最後一種是打折，折扣是5%，三種方式計算增值稅：一、贈送購物券大衣要繳納的增值稅＝936/1.17*17%＝136元顧客拿購物券來購買別的東西，雖然沒有付現金，但，抵價的貨物同樣視同銷售50元50/1.17*17%＝7.26元兩項合計你要繳納的增值稅為：136+7.26＝143.26元二、抽獎方式購買了一件大衣，同樣936元則要繳納的增值稅為：936/1.17*17%＝136元抽獎中了多少現金，顧客全部拿走，商場只能作為營銷費用列支，增加成本。三、折扣方式同樣一件大衣，銷售價格是936元，現在是按照折扣5%促銷，開具發票時，折扣額與銷售額在同一張發票上開具，稅務機關允許扣除，以折扣後的銷售額計算增值稅，實際銷售額為原來的95%936*95%/1.17*17%＝129.20元三種方式，通過計算，你可以看出最後一種方式繳納的增值稅最少。還不用額外支出營銷費用這項成本。

⑹ 贈送貨物是否交納增值稅

視同銷售是指在會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。
根據現行稅法規定，下列行為應當視同銷售：
(1)增值稅中視同銷售的確認。《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：
①將貨物交付他人代銷；
②銷售代銷貨物；
③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
④將自產、委託加工的貨物用於非應稅項目；
⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
⑥將自產、委託加工或購買的貨物用於分配給股東或投資者；
⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； •
⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
如果大米、油等是你公司生產產品，就是視同銷售行為。如不是你公司產品，就不是視同銷售，不用繳納增值稅

⑺ 銀行業贈送禮品給客戶是否繳增值稅

銀行業就購進的禮品無償贈送給客戶的行為，屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定的視同銷售行為，應該繳納增值稅。
依據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

⑻ 贈送的禮品是不是要計算繳納增值稅

視同銷售貨物
《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
(八)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

⑼ 贈送顧客的商品還要交增值稅嗎如何進行賬務處理

單位或個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送給他人，對此類銷售行為，應視同銷售貨物，按規定計算銷項稅額並繳納增值稅。賬務處理視贈送商品方式而定。

方案一：與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低於其他客戶。

方案二：不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：費用 貸：庫存商品 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額。

方案三：不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：營業外支出 貸：主營業務收入 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額 同時：借：主營業務成本 貸：庫存商品

⑽ 贈送顧客的商品還要交增值稅嗎，如何進行賬務處理

單位或個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送給他人，對此類銷售行為，應視同銷售貨物，按規定計算銷項稅額並繳納增值稅。賬務處理視贈送商品方式而定，給你個參考資料，你搜搜，裡面有舉例，學學就會了《5分鍾學會促銷活動賬務處理》。