企业所得税年报营销活动费用

❶ 企业所得税年报后的会计处理

计提：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——内企业所得税
缴纳：
借：应交税费——企容业所得税
贷：银行存款
结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
因为是以前年度的税金（或费用），所以通过“以前年度损益调整”核算；同样因为是以前年度的税金（或费用），不能通过“本年利润”结转，要结转到“利润分配”中

❷ 企业所得税年报业务招待费调增问题

《新企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活专动有关的业务招待费属支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5‰的规定。 所以，你说的是对的，只能扣除5666.78元，其余都必须调增。

❸ 09年度企业所得税年报，需要调增的管理费用，如何填报

年报调增时应该填到哪个表哪个项目,涉及到的都要填。

❹ 企业所得税年报招待费扣除

企业所得税年报招复待费扣除按照发制生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰这两个数值取小入账，多出的纳税调整。24230.2*0.005=121.15；25007.59*0.6=15004.55。所以前者可以入账，多出的24886.44做纳税调整。交不交税取决于你的利润。附表三账载金额写账面数25007.59
税收金额121.15；

❺ 企业所得税年报，如果没有广告费和业务宣传费支出，A105060这张表怎么填，第4行是填0吗

A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明晰表》第4行“三、本年计算广告费和版业务宣传费扣除限额的权销售（营业）收入”：填报按照税收规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入。

如果当年有（营业）收入，不能填0。

❻ 企业所得税年报职工薪酬账载金额怎么填写还有税收金额。职工福利经费账载金额和税收金额怎么填写

一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报，税收金额和这个金额是一样的。职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计，税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据。比如单位全年的工资总额是30万，税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元。

如果账载金额是5万元，就需要调增应纳税所得额0.8万元，如果没有超过4.2万元就不用调整。

填应发工资（填计提的工资金额），帐载=税收。

二、企业所得税年报工资项，只要具备下列条件，没有工资限额控制，可以据实列支不做纳税调整：

1、经劳动部门（或社保部门）批准的工资计划。开工资的人数、数额均在计划之内。

2、对于当年超过个人所得税标准的，发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明。

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证。

(6)企业所得税年报营销活动费用扩展阅读：

纳税调整项目明细表

1、第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。

2、第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。

如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列<第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。

❼ 企业所得税年报期间费用表各项税费怎么填呢

第1列 销售费用

填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企回业填报在业务及管理费科目进行核算答的相关明细项目的金额。

第2列 其中：境外支付

填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

第3列 管理费用

填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

第4列 境外支付

填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

第5列 财务费用

填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

第6列 其中：境外支付

填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

第1-24列

根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

❽ 企业所得税年度申报管理费用调整

要看税局的要求是什么
如果是说你的利润小，费用与收入、利润、成本的匹配不符回，则只有少做费用答，也就是说产生了10元费用，你只入账7元这种方式
如果税局是说要你调整，补交一些所得税，则可不调账，直接将业务招待费调增40%（所得税法规定业务招待费只允许税前扣除60%

搞清楚了税局的要求，你才好着手去调整。