A. 第十九个税收宣传月活动讲话稿
广大纳税人、社会各界的朋友们、税务战线的同志们：
今天，我们在这里召开税收宣传月活动启动仪式并开展现场税收宣传咨询活动，拉开了全国第十九个税收宣传月的序幕。国家税务总局将这次宣传月的主题确定为“税收发展民生”。刚才，XXX局长代表国地税两家税务局发表了热情洋溢的讲话，纳税人代表也进行了发言，讲得都非常好。社会主义税收取之于民，用之于民，我市经济和社会各项事业的蓬勃发展离不开税收。在此我提几点希望和要求：
一、强化依法纳税意识，争做诚信纳税典范。税收是国家的经济命脉，是经济发展的重要杠杆。良好的税收秩序，对国家经济发展和社会进步，有着十分重要的作用。当前，滨州经济正处在抢抓机遇、加快发展、实现赶超的关键时期。大发展势必需要大投入。税收作为地方财政的主要来源，必然要求广大纳税业户要依法缴税、诚信纳税。只有财力有了保障，才能为超越发展注入强大动力。同时，大投入也必定会带来大发展。随着滨州经济的不断壮大，一定会带动企业的腾飞，为企业带来更大的经济效益。这是一个互相促进、实现双赢的关系。广大纳税人依法诚信纳税，也是“爱祖国、爱人民”的思想在当代社会经济生活中最生动的体现；是衡量企业商业信誉和个人道德品质以及对国家和对人民贡献的重要标尺；是遵守市场竞争规则、维护商业道德的具体体现；是企业树立良好形象最具说服力的实事，必定会赢得社会的广泛认可和尊重。我们每个纳税人，都要用法律法规、道德规范来规范和约束自身的纳税行为，自觉增强诚信纳税的道德观念，树立纳税报国的爱国主义精神，积极履行纳税义务，争做诚信纳税的典范。
二、正确履行税收职责，坚持依法治税。依法治税是发展社会主义市场经济的根本要求，是税收工作的基础。离开了依法治税，不仅税收工作本身得不到保障，经济发展也不可能持续、稳定。因此，各级税务部门要始终坚持依法治税的方针，全面履行职能作用，努力为经济发展多作贡献。一要切实加大组织收入工作力度。要不断强化责任意识、赶超意识、发展意识，咬定任务目标不放松，依法把该收的税都收上来，真正把经济发展的成果充分体现到税收收入上来。国税部门要按照“一二三四”的工作思路扎实开展好全年工作；地税部门要以“管理年”活动为载体，努力实现各项工作的科学化、精细化、规范化，确保在滨州发展的关键之年，打一场组织收入工作的漂亮仗。二要严格规范执法行为。从上到下都要强化纪律意识、法制意识，时刻绷紧依法治税这根弦，认真贯彻好“依法征税，应收尽收，坚决不收‘过头税’，坚决防止和制止越权减免税”的收入工作原则，该收的十足收齐，不该收的一分也不能收。三要严格执行政策，合理确定税额，公平税负。要用足用活各项税收优惠政策，将各项税收优惠政策宣传到位、落实到位、执行到位。特别是要以“招商投资优惠年”活动为契机，整顿和规范税收秩序，对外来投资和本地投资坚持“同环境、同政策、同待遇，不歧视、不折扣、不干预”的“三同、三不”原则，为广大纳税人提供一个公开、公正、公平竞争的税收环境。
三、构建齐抓共管格局，全力支持税收工作。依法诚信纳税是一项系统的社会工程，不但是税务部门和广大纳税人的义务，同时也是各级党委政府和各有关部门的职责所在。各级、各部门要把依法诚信纳税纳入到全局工作之中，努力构建依法诚信纳税的社会体系。一要强化综合治税，促进税收源泉控管。要把综合治税工作真正摆上重要议事日程，将其放在财源建设、维护稳定的高度来认识和把握，作为一项规范经济秩序、创造良好发展环境、培植地方财源的有效举措来抓，积极支持帮助税务部门做好各方面的协调配合工作，建设更严密的监控体系，齐心协力抓好税收工作。二要搞好政府服务，支持税收工作。要全力支持税务部门依法开展工作，为其执法撑腰壮胆，维护税务部门的执法主体地位，保证各项税收政策的贯彻落实。要增强服务意识，帮助税务部门排除来自各方面的干扰，及时协调解决工作中遇到的困难和问题，为完成税收任务创造一个良好的环境和条件。三要注重协调沟通，形成强大合力。各有关部门要加强与税务机关的交流，推进联网，实现信息共享，真正建立起严密的全方位的税收控管网络体系，促进纳税人依法纳税，确保征管到位。
同志们，依法诚信纳税是全市经济和社会各项事业发展的需要，是构建和谐社会的需要，是贯彻落实科学发展观的具体体现。开展“税收发展民生”为主题的税收宣传月活动，顺应时代发展，符合形势需要，让我们携起手来，为全市赶超跨越的宏伟蓝图，为全面建设小康社会而努力奋斗！
谢谢大家！
B. 我国08年以来税收减免政策有哪些
税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收优惠政策的实行给予了政策实行对象发展的方便与扶持。下面详细介绍我国税收优惠政策的相关法律知识。
我国现行主要税收优惠政策
1、促进区域协调发展的税收优惠政策。
对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区实行企业所得税过渡期优惠政策，自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新《企业所得税法》施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。原享受企业所得税定期减免税优惠的企业，新《企业所得税法》施行后继续按原优惠办法享受至期满为止;
对新疆部分地区和西藏等地区实行特殊的税收优惠政策，如，在2010年～2020年期间对在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予企业所得税“两免三减半”的优惠政策等;实施西部大开发战略的税收优惠政策，对设在西部地区的鼓励类产业企业，自2011年起至2020年底，减按15%的税率征收企业所得税。
同时，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。
2、促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策。
服务“三农”的税收优惠政策。对农业生产者销售自产农产品免征增值税。对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。
对一些涉农项目，如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，其他粮食企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。
企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得，减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款给予税收优惠政策。
支持教育事业发展的税收优惠政策。对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所和幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。
对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金，免征个人所得税。对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。
促进文化、卫生、体育事业发展的税收优惠政策。对宣传文化单位，如出版社、演出团体等，给予增值税、营业税优惠政策。
对改革试点地区的文化单位、经营性文化事业单位转制为企业，在一定期限内减免企业所得税。支持未成年人思想道德建设，对动漫产业比照软件集成电路产业给予增值税、营业税优惠政策。对符合规定条件的医院、诊所以及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
对在我国举办的奥运会、残奥会等大型体育运动赛事的组织者、参与者，在增值税、营业税、企业所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠政策，对亚运会、亚冬会等洲际赛事以及全国运动会等也给予适当的税收优惠政策。
扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠政策。
对吸纳下岗失业人员的企业，给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。
对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及“两劳”解教人员的企业，给予减免营业税的优惠政策，对上述人员进行自主经营的，免征营业税。
对吸纳“盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利企业，定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业，在计算企业所得税时，给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。对应届大学生自主创业创办的企业免收税务登记证工本费。
鼓励社会捐赠的税收优惠政策。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
支持小型微利企业发展的税收优惠政策。在2011年11月1日至2014年10月31日期间，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同，免征印花税。自2011年1月1日起至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2011年11月1日起，小规模纳税人的增值税起征点幅度调整为：销售货物或应税劳务的，为月销售额5000元～20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300元～500元。营业税起征点的幅度调整为：按期纳税的，为月营业额5000元～20000元;按次纳税的，为每次(日)营业额300元～500元。
3、促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策。
对符合条件的技术研发与转让，实施了免征营业税，免征或者减征企业所得税，以及企业所得税税前加计扣除的政策。
对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得实施企业所得税“三免三减半”的政策。
对符合条件的资源综合利用产品，如特定建材产品、风力发电、抽采利用煤层气等，及其企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，实施了增值税免征、即征即退、先征后返，免征消费税和企业所得税减计收入的政策。
对企业购置并实际使用符合规定条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。
4、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。
鼓励高新技术产业发展的税收优惠政策。
对软件产品增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，新办软件、集成电路企业自获利年度起实行“两免三减半”，软件集成电路企业工资培训费税前全额扣除，集成电路企业实行再投资退税，规划布局重点软件企业适用10%的企业所得税税率。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
鼓励企业增加研发投入、提高自主创新能力的税收优惠政策。对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按实际发生额的150%在税前扣除。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对企业为生产高新技术产品以及承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税。
鼓励先进技术推广和应用的税收优惠政策。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
对转制的科研机构，在一定期限内免征企业所得税、房产税、城镇土地使用税。在一定期限内对科技企业孵化器、国家大学科技园，免征营业税、房产税和城镇土地使用税。
支持科普事业发展的税收优惠政策。对科技馆、自然博物馆、天文馆等科普基地的门票收入，免征营业税。
C. 如何落实税收优惠政策
落实税收优惠政策措施：
一是“吃透”政策。组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。
二是严格政策执行。经常组织干部深入基层、深入一线、深入实际，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。
三是强化政策宣传。每月安排与招商局召开一次联席会议，现场解答纳税人提出的涉税问题，将最新的税收优惠政策及时传达给纳税人，确保政策理解的准确性。
四是严把减免税审核关。牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。
D. 增值税减免税的项目有哪些
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项
（1）农业生产者销售的自产农产品；
（2）避孕药品和用具；
（3）古旧图书；古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（7）销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：15项
（1）资源综合利用、再生资源、鼓励节能减排的规定
①免征增值税的自产货物（如：再生水；以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉；翻新轮胎）
②免征增值税的劳务（如：污水处理劳务）
(2）对宣传文化事业实行增值税优惠的规定
（3）纳税人生产销售、批发、零售有机化肥免征增值税
（4）融资租赁业务
（5）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税。
（6）从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用的增值税政策。
（7）纳税人代行政管理部门的收费，对符合条件的，不征收增值税。
（8）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
（9）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
（10）印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
印刷厂印图书、报纸、杂志和书报，分为两种情况：
①纸张是印刷厂提供，税率为13%；
②纸张由出版单位提供，税率为17%；
除此之外，印刷厂还可以印资料、信纸等等，无论是哪方提供的原料,税率统一为17%。
（11）对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。
（12）——（14）一般了解。
（15）新增：符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备等列举货物而确有必要进口部分关键零部件、原材料，免征关税和进口环节增值税
E. 税务机关如何落实税收优惠政策
税务机关应该从以下几点，落实税收优惠政策：
一、“吃透”政策。
组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。
二、严格政策执行。
经常组织干部深入基层，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。
三、强化政策宣传。
大力宣传税收政策。通过办税服务厅公告栏、公共平台、广告媒体LED屏及税收管理员深入企业发放相关政策宣传资料等渠道，使广大纳税人及时掌握和了解税收优惠政策。
四、是严把减免税审核关。
牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。
五、做好后续管理工作。
强化对税收优惠政策落实情况的监管,并逐月登记造册，准确掌握纳税人享受税收优惠情况，确保纳税人能够及时、充分地享有政策规定应有的优惠。
F. 如何加强备案减免税后续管理办法
对内开展税收优惠政策业务培训，加强重点内容政策辅导及风险提醒，提高税收管理员执法水平；对外广泛宣传力度，依托纳税人学校不定期开展税收宣传培训，帮助纳税人准确把握政策的执行标准和相关要求，降低纳税人的涉税风险。
对应享受备案减免税但未按规定备案的纳税人通过面对面、电话、短信等方式提醒，督促纳税人及时进行备案；同时严格审核数据真实性、完整性，确保税收优惠政策落实到位。
采取减免税核查与日常检查相结合的方式，每年对享受税收优惠政策的纳税人进行两次以上的巡查，制作实地巡查报告，重点记录巡查时发现问题及处理办法、处理依据等，进一步规范下户巡查，提高巡查质量。
及时总结，提出意见建议，全面掌握企业享受税收优惠政策的实际情况，降低执法风险，并把巡查结果，作为下一年度减免税审批工作重要依据。
G. 如何进一步聚焦各项税收优惠政策，确保政策落地
减免税政策是国家稳增长、调结构、惠民生的“增效剂”，目前已经成为我国供给侧结构性改革良方中的“主药”。如今减免税政策的“金种子”是否开花结果？纳税人还有什么诉求和期盼？税务总局通过开展税收执法大督察，深入了解税收优惠政策落地效应，评估减免税这剂药方的实际疗效。
督落实：减免税“真金白银”是否精准“落袋”
“各位纳税人请注意，4月19日国务院常务会议确定驶出新一班‘减税’高铁……”走进吉林省长春市高新区联合办税服务厅，国务院六项减税新政的宣传动漫跃入税收执法大督察暗访人员的眼帘。即将搭上这趟“高铁”的吉林方泰工程基础检测中心财务总监张莹告诉记者：“2016年公司应纳税所得额约49万元，缴纳所得税约12万元，若按新政计算可减税7万多元。”
“政策有没有宣传到位”“落实优惠有没有‘缺斤少两’”……在吉林省纳税人座谈会上，督察组要求当地税务部门回避，开门见山地听取社会各界意见。
提到简并增值税税率政策，吉林财经大学大企业税收研究所所长王向东表示，农产品增值税税率从13%降到11%，对于农业发展来说是一项重大利好，尤其是对于吉林这样的农业大省来说更是如此，有利于进一步降低农业生产成本，为农业发展提供强劲动力。
通过座谈交流和突击暗访，督察组发现了不少亮点：吉林省地税局130个线上线下“纳税人学堂”依托12366标准化政策咨询库，统一解读口径、按需个性辅导；甘肃省国税局政策培训、宣传、辅导、税费种认定等6项工作实行“工单作业”；兰州市地税局制作25000册《国务院六项减税政策汇编与解读》及配套“二维码”等等，一系列创新举措帮助纳税人第一时间享受到“热气腾腾”的税收红利。
“越是经济形势复杂、税收征收压力加大，越是要有‘放水养鱼’的长远眼光，越是要坚守‘不严格落实税收优惠政策就是收过头税’的理念。”吉林省地税局局长田玉山说。2016年，吉林省税务部门落实减免税556.2亿元，接近同期税收收入的30%，吉林省国税局局长梅昌新认为，这就是用税收收入的“减法”换取市场主体活力的“加法”和经济新动能的“乘法”。
督察组走进全国大学生创业孵化示范基地、东北袜业纺织工业园发展有限公司生产车间，五颜六色的织线在一排排机器中穿梭，质检员正在认真检测每双袜子……
减免税政策是国家稳增长、调结构、惠民生的“增效剂”，目前已经成为我国供给侧结构性改革良方中的“主药”。如今减免税政策的“金种子”是否开花结果？纳税人还有什么诉求和期盼？税务总局通过开展税收执法大督察，深入了解税收优惠政策落地效应，评估减免税这剂药方的实际疗效。
督落实：减免税“真金白银”是否精准“落袋”
“各位纳税人请注意，4月19日国务院常务会议确定驶出新一班‘减税’高铁……”走进吉林省长春市高新区联合办税服务厅，国务院六项减税新政的宣传动漫跃入税收执法大督察暗访人员的眼帘。即将搭上这趟“高铁”的吉林方泰工程基础检测中心财务总监张莹告诉记者：“2016年公司应纳税所得额约49万元，缴纳所得税约12万元，若按新政计算可减税7万多元。”
“政策有没有宣传到位”“落实优惠有没有‘缺斤少两’”……在吉林省纳税人座谈会上，督察组要求当地税务部门回避，开门见山地听取社会各界意见。
提到简并增值税税率政策，吉林财经大学大企业税收研究所所长王向东表示，农产品增值税税率从13%降到11%，对于农业发展来说是一项重大利好，尤其是对于吉林这样的农业大省来说更是如此，有利于进一步降低农业生产成本，为农业发展提供强劲动力。
通过座谈交流和突击暗访，督察组发现了不少亮点：吉林省地税局130个线上线下“纳税人学堂”依托12366标准化政策咨询库，统一解读口径、按需个性辅导；甘肃省国税局政策培训、宣传、辅导、税费种认定等6项工作实行“工单作业”；兰州市地税局制作25000册《国务院六项减税政策汇编与解读》及配套“二维码”等等，一系列创新举措帮助纳税人第一时间享受到“热气腾腾”的税收红利。
“越是经济形势复杂、税收征收压力加大，越是要有‘放水养鱼’的长远眼光，越是要坚守‘不严格落实税收优惠政策就是收过头税’的理念。”吉林省地税局局长田玉山说。2016年，吉林省税务部门落实减免税556.2亿元，接近同期税收收入的30%，吉林省国税局局长梅昌新认为，这就是用税收收入的“减法”换取市场主体活力的“加法”和经济新动能的“乘法”。
察成效：税收“减”法是否助企业轻装前行
督察组走进全国大学生创业孵化示范基地、东北袜业纺织工业园发展有限公司生产车间，五颜六色的织线在一排排机器中穿梭，质检员正在认真检测每双袜子……
作为辽源轻纺工业支柱，东北袜业园见证了这座因煤而生、缘煤而兴又为煤所困的资源枯竭型城市，用10年时间走出了一条东北经济转型样板之路。董事长田中君坦言，税收政策“软环境”为产业崛起营造了快速发展的“小气候”。
得益于企业孵化基地免征房产税和城镇土地使用税礼包，包括东北袜业园在内的辽源6家袜业纺织创业孵化基地累计享受该项减免3305万元，为推动产值达65亿元的纺织袜业产业集群和带动2.3万人就业助一臂之力，形成了“南有暨诸、北有辽源”的袜业产业发展格局。
“税收优惠政策为咱们东北老工业基地卸下‘重’包袱，‘轻’装前行起到了积极的助推作用。”吉林省工信厅创业服务处处长睢哲表示，“税收优惠政策等配套实施后，孵化企业纷至沓来”。
在甘肃，督察组深入企业，实地了解税收优惠政策落实情况。在甘肃东方铝业股份有限公司车间，公司财务经理杨涛向督察组介绍，近三年公司生存发展压力很大，没想到税务部门主动上门宣传税收优惠政策，辅导企业准备减免税资料，仅2016年就减免城镇土地使用税161万元，真是雪中送炭。
377万元数额虽不大，但在酒泉奥凯种子机械股份有限公司董事长助理张建华看来，却是西部民营企业加大产品研发投入的“巨款”，占企业2016年利润总额的15%。这家创建于1958年的老牌企业，科研成果3项达到国际先进水平，25项国内领先。
“若没有国家现代农业综合税收优惠‘大礼包’，就没有3000农户年均约四五千元的稳定收入。”甘肃五谷种业股份有限公司财务总监白顺祥介绍，税收优惠支持该公司不断发展壮大，既带动了上游农户致富，又推动了现代种植业转型。
问需求：减免税政策怎样让市场主体更“有感”
督察是发现问题、解决问题、完善机制、持续提高的过程，只有找到税收执法服务的堵点痛点，才能对症下药，药到病除。
税收执法大督察中，纳税人普遍反映23项鼓励科技创新的税收政策、简并增值税税率、实施资源税从价计征等税收优惠“组合拳”，让企业很“有感”，但希望能够“再提速”“更解渴”。
督察问卷调查显示，97%的纳税人表示接受过税务培训，但除了小微企业、营改增等“热门”政策外，登记失业人员、残疾人等就业创业优惠政策辅导覆盖面还不够。“这说明政策宣传有‘短腿’，精准宣传须加强。”第二督察组组长程大群说。
核查资料发现，个别地方减免税企业数据信息不准确，减免税数据统计不全面，影响了减免税效应分析。督察中基层税务干部反映，随着农村城市化后城乡结合部土地属性发生变化、商业用地工业用地涉税政策有差异、历史原因证件遗失等因素，影响到税收优惠政策执行，需要持续细化政策，加强部门联动和信息共享。
“商业企业的小微认定标准能不能放宽一些？”“工资薪金个人所得税费用扣除标准能不能再提高？”“优惠备案可不可以实现网上提交？”……督察组一一记录了纳税人的“心声”，迅速梳理归类，逐项解决问题。
下一步，税务部门将以纳税人需求为发力点，持续深化“深化“放管服”改革，不断完善减免税政策，强化宣传辅导，优化政策服务，让减免税政策成为社会前进的“加油站”，让市场主体更“有感”。
作为辽源轻纺工业支柱，东北袜业园见证了这座因煤而生、缘煤而兴又为煤所困的资源枯竭型城市，用10年时间走出了一条东北经济转型样板之路。董事长田中君坦言，税收政策“软环境”为产业崛起营造了快速发展的“小气候”。
得益于企业孵化基地免征房产税和城镇土地使用税礼包，包括东北袜业园在内的辽源6家袜业纺织创业孵化基地累计享受该项减免3305万元，为推动产值达65亿元的纺织袜业产业集群和带动2.3万人就业助一臂之力，形成了“南有暨诸、北有辽源”的袜业产业发展格局。
“税收优惠政策为咱们东北老工业基地卸下‘重’包袱，‘轻’装前行起到了积极的助推作用。”吉林省工信厅创业服务处处长睢哲表示，“税收优惠政策等配套实施后，孵化企业纷至沓来”。
在甘肃，督察组深入企业，实地了解税收优惠政策落实情况。在甘肃东方铝业股份有限公司车间，公司财务经理杨涛向督察组介绍，近三年公司生存发展压力很大，没想到税务部门主动上门宣传税收优惠政策，辅导企业准备减免税资料，仅2016年就减免城镇土地使用税161万元，真是雪中送炭。
377万元数额虽不大，但在酒泉奥凯种子机械股份有限公司董事长助理张建华看来，却是西部民营企业加大产品研发投入的“巨款”，占企业2016年利润总额的15%。这家创建于1958年的老牌企业，科研成果3项达到国际先进水平，25项国内领先。
“若没有国家现代农业综合税收优惠‘大礼包’，就没有3000农户年均约四五千元的稳定收入。”甘肃五谷种业股份有限公司财务总监白顺祥介绍，税收优惠支持该公司不断发展壮大，既带动了上游农户致富，又推动了现代种植业转型。
问需求：减免税政策怎样让市场主体更“有感”
督察是发现问题、解决问题、完善机制、持续提高的过程，只有找到税收执法服务的堵点痛点，才能对症下药，药到病除。
税收执法大督察中，纳税人普遍反映23项鼓励科技创新的税收政策、简并增值税税率、实施资源税从价计征等税收优惠“组合拳”，让企业很“有感”，但希望能够“再提速”“更解渴”。
督察问卷调查显示，97%的纳税人表示接受过税务培训，但除了小微企业、营改增等“热门”政策外，登记失业人员、残疾人等就业创业优惠政策辅导覆盖面还不够。“这说明政策宣传有‘短腿’，精准宣传须加强。”第二督察组组长程大群说。
核查资料发现，个别地方减免税企业数据信息不准确，减免税数据统计不全面，影响了减免税效应分析。督察中基层税务干部反映，随着农村城市化后城乡结合部土地属性发生变化、商业用地工业用地涉税政策有差异、历史原因证件遗失等因素，影响到税收优惠政策执行，需要持续细化政策，加强部门联动和信息共享。
“商业企业的小微认定标准能不能放宽一些？”“工资薪金个人所得税费用扣除标准能不能再提高？”“优惠备案可不可以实现网上提交？”……督察组一一记录了纳税人的“心声”，迅速梳理归类，逐项解决问题。
下一步，税务部门将以纳税人需求为发力点，持续深化“深化“放管服”改革，不断完善减免税政策，强化宣传辅导，优化政策服务，让减免税政策成为社会前进的“加油站”，让市场主体更“有感”。
H. 可以享受国家减免税优惠政策的有哪些
增值税税收优惠政策一览表 表一：增值税报批类一览表序号项目政策依据审批机关需要提供的资料1民政福利企业减免《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税（2007）092号）、《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发（2007）067号 ）县（区）级国家税务局一、需要取得民政部门或残疾人联合会认定的单位：�书面申请（即填写完整的《减免税申请表》，有《审批表》或《审核表》的，不再要求提供书面申请，下同）；经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；需要提供的其他材料。二、不需要经民政部门或残疾人联合会认定的单位以及《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发（2007）067号 ）第一条第（三）项规定的单位：书面申请；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）；纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；需要提供的其他材料。2粮食购销企业减免《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字（1999）198号）、《四川省国家税务局转发财政部国家税务总局<关于粮食企业增值税征免问题的通知>》（川国税发（1999）050号）、《四川省国家税务局关于粮食企业增值税征免税问题的补充通知》（川国税函（1999）446号）、《四川省国家税务局关于进一步明确有关税收审批权限的通知》（川国税函（2003）127号）。县（区）级国家税务局书面申请；县（区）国税局、财政局、粮食局每年年审确定的免税资格审批表；中央和地方政府（指县级及县以上政府）的批文；各级财政部门拨补的储备食用的植物油利息和费用补贴的财务资料；按中央和地方政府规定的价格、数量进行收购，按规定的数量进行销售的财务资料；需要提供的其他材料。3资源综合利用企业减免《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税（2001）198号）、《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知》（财税（2004）025号）、《发展改革委员会关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》（发改环资（2006）1864号）、《财政部、国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知》（财税（2006）102号）。 县（区）级国家税务局根据《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税（2001）198号）、《国家发展和改革委员会办公厅关于印发<资源综合利用目录（2003年修订）>的通知》（发改环资（2004）73号）、《财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策的通知》（财税（2006）102号）等文件规定，企业生产产品必须是《资源综合利用目录（2003年修订）》所列产品，必须符合国家的产业政策，产品必须达到相关的标准。
1.生产水泥、以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品的企业必须提供以下资料：
（1）有效的《资源综合利用认定证书》；
（2）省级质量监督检验部门出具的当期《资源综合利用核查报告》；
（3）省级质量监督检验部门出具的当期《产品质量检验报告》。
2.其它企业必须提供以下资料：
（1）有效的《资源综合利用认定证书》；
（2）质量监督检验部门出具的当期《资源综合利用核查报告》；
（3）质量监督检验部门出具的当期《产品质量检验报告》。表二：增值税备案类一览表（不需审批，只向主管税务机关提交备案资料）序号项目政策依据备案资料1饲料生产企业减免《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税（2001）121号）、《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发（2004）016号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函（2004）884号）。政策依据；有计量认证资质的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明；需要提供的其他有关资料。2残疾人员个人提供加工和修理修配劳务减免《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字（1994）004号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。3软件、集成电路设计企业减免《财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税（2000）025号）、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税（2002）070号）、《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发（2004）016号）。减免税政策依据;经营范围；信息产业等有关部门的认定证明材料；需要提供的其他有关资料。4废旧物资回收经营单位减免《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税（2001）078号）、《国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函（2005）544号）。减免税政策依据;经营范围；经营场所和仓储场地的土地使用证、房屋产权证或租赁合同（复印件）；回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）；需要提供的其他有关资料。 农业生产者销售自产农业产品减免中华人民共和国增值税暂行条例。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。6军品工业减免 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字（1994）011号）、《财政部、国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字（1997）135号）、《财政部、国家税务总局关于地方企业生产军工产品免征增值税问题的批复》（财税（2002）090号）、《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》（国税发（2003）104号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。7公安司法部门减免《财政部、国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》（财税字（1994）029号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。8电力企业减免《财政部、国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字（1998）047号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。9医疗卫生减免《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税（2000）042号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。10农业生产资料减免《财政部、国家税务总局财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税（2001）113号）、《财政部、国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》（财税（2004）197号）、《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税（2007）171号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。11金融资产管理减免《财政部、国家税务总局关于中国信达等４家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税（2001）010号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。12债转股减免《财政部、国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税（2005）029号）。减免税政策依据;经营范围；债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议；需要提供的其他有关资料。13污水处理费减免《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税（2001）097号）。减免税政策依据;经营范围；各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取污水处理费的证明资料；需要提供的其他有关资料。14旧货和旧机动车减免《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税（2002）029号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。15铁路货车修理减免《财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税（2001）054号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。16黄金铂金减免《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税（2002）142号）、《财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税（2003）086号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。17文化宣传减免《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》（财税（2005）002号）、《财政部、国家税务总局关于印刷少数民族文字出版物增值税政策的通知》（财税（2005）048号）、《财政部、国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税（2006）153号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。18民族贸易减免《财政部、国家税务总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》（财税（2006）103号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。19 起征点减免 《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税（2002）208号）、《四川省国家税务局关于再次提高增值税起征点的通知》（ 川国税函（2005）144号）。实行定期定额征收的，以主管国税机关核定下发的《未达起征点通知书》视为备案；实行查账征收的，以纳税人当期申报视为备案。20进口免税品销售业务减免《国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发（1994）062号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。21国产支线飞机减免《财政部、国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字（2000）51号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。22子午线轮胎减免《财政部、国家税务总局关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知》（财税（2000）145号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。23高校后勤社会化改革减免《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知》（财税（2006）100号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。24煤层气资源利用减免《财政部、国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知》（财税（2007）16号）。减免税政策依据;经营范围；需要提供的其他有关资料。
I. 企业支持地方公益活动可以减免税吗
落实企业和个人公益性捐赠所得税税前扣除政策，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；个人公益性捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。研究完善慈善组织企业所得税优惠政策，切实惠及符合条件的慈善组织。对境外向我国境内依法设立的慈善组织无偿捐赠的直接用于慈善事业的物资，在有关法律及政策规定的范围内享受进口税收优惠。有关部门要大力宣传慈善捐赠减免税的资格和条件。
——摘自《关于促进慈善事业健康发展的指导意见》
J. 经济发展的税收建议
税收来源于经济，又服务于经济。作为经济发展的重要单元，实体企业与税收相生相伴，相互作用，构成经济发展共同体。在市场经济条件下，企业追求经济效益，关心的是税负的轻重；税收追求管理效能，关心的税收了多少。当前，我国实行多种经济成分并存的政策，经济主体多元化，经济税收效益不尽相同。近几年来，由于经济下行压力增大，实体经济面临困难较多，企业感到税负偏重，要求减轻税收负担的呼声很高；国家也出台了系列减税降费优惠政策，尤其是“营改增”政策，极大地降低了企业税负，但企业对减税降负仍有预期。
究其原因，税收优惠政策制定与执行存在问题。一是“挤牙膏”式的政策出台，使政策效果打折。近几年财税部门多次调整税收优惠政策，加大优惠力度，其目的是为减轻企业负担。但事实上，这种“挤牙膏”式的政策调整，会使政策刺激力度在打折扣。同时，税务机关为执行调整后的政策，要调整征管系统，培训机关税务人员，增加征管成本。二是享受税收优惠政策成本较高。企业享受税收优惠政策的前提条件是要有相对完善的财务核算制度，但部门企业财务并不健全，没有完善的财务核算制度，享受税收优惠政策还需要聘请会计师事务所帮助整理或编制相关财务信息，增加了纳税遵从成本。很多企业放弃享受税收优惠政策。三是税收优惠政策引起企业间税负不公平。
首先，增值税起征点的税收优惠政策不合理，导致企业间税负不公平。这种不公平主要体现在临界点附近的纳税人税负差距较大。根据国家相关税收政策，增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。因此，月销售额为30000元的纳税人由于未超过起征点，可全额免税，而月销售额为30001元的纳税人因超过起征点，则要按相应税率全额纳税。其次，不同组织类型适用不同的税收优惠政策，导致企业间税负不公平。这种不公平表现在所得税方面。按照我国现行所得税政策，实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得按5%—35%的超额累进税率征收个人所得税，且没有税收优惠，与企业所得税的政策存在较大差异。经测算，当应纳税所得额低于37500元时，个人所得税税额低于企业所得税税额；当应纳税所得额高于37500元时，个人所得税税额高于企业所得税税额。四是固定资产加速折旧优惠的力度不大。按现行税收政策，企业能否采用加速折旧，应判定其是否属于小型微利企业，即企业年应纳税所得额不应超过30万元。但在计算企业年应纳税所得额时，固定资产是否加速折旧会对其产生影响。年应纳税所得额与加速折旧政策之间相互影响，不便于企业财务核算和纳税申报。同时，也会影响政策的惠及范围和执行效果。
针对实体企业发展中存在的税收问题，笔者建议：
完善相关税收优惠政策。 一是在政策制定方面，加大减税力度，并争取能够一步到位，尽量减少政策的调整频率。二是从当前小微企业会计核算水平及税收征管的现实出发，适当降低对小微企业财务核算的要求，减少小微企业享受税收优惠政策的成本。三是进一步统一增值税小规模纳税人和一般纳税人在政策、征管和服务方面的标准，统筹考虑自然人和法人的所得税优惠政策。四是针对增值税起征点临界值附近的纳税人税负差距较大问题，可将起征点改为免征额。对月销售额未达到一定数额的不征税。五是加大固定资产加速折旧优惠的力度。在预缴企业所得税时，不考虑年应纳税所得额是否超过30万元，企业只要符合小微企业在行业、资产总额、从业人数方面的其他标准，就允许享受固定资产加速折旧；在企业所得税汇算清缴时，若固定资产加速折旧后年应纳税所得额不超过30万元，则不作纳税调整；若超过30万元，则不能享受加速折旧优惠，需要就加速折旧的部分调增年应纳税所得额。
严格落实税收优惠政策。一是加强减免税政策宣传和政策执行到位。进一步完善税收优惠政策的宣传、辅导机制，加大对纳税人和全社会的普及宣传力度，有效规范和提高纳税人税收优惠政策的适用程度和减免税核算水平。同时，做好回访服务。对享受税收优惠的纳税人，无论是报批类，还是备案类，实行定期回访制度,提供优质服务，了解税收优惠政策执行情况，及时解决优惠政策执行过程中出现的问题。二是严格执法，落实减免税执法责任和监督。大力完善减免税公示机制，加强减免税的社会监督，对减免税事项及时进行公示，通过社会监督来有效提高减免税审批事项的真实性、准确性和审批工作的公开度、透明度，促进减免税管理的公平、公正、公开、和谐局面的逐步形成。着力抓好一案双查工作，对于稽查部门在进行税务稽查的同时，重点检查享受减免税的纳税人是否按规定的程序报批或备案，资料是否齐全进行严格的检查。纪检监察部门对税务机关和税务人员擅自减免税违纪行为进行检查，管理员有违纪行为的坚决查处，加大税收违法案件一案双查力度，确保税务机关和税务人员依法加强税收优惠政策的全程管理。
建立并完善银税联动征信系统。完善的小微企业征信系统是市场识别优质小微企业的重要保障。加快建立并完善银税联动征信系统，可以降低小微企业参与市场融资的门槛，减少融资成本。银税联动征信系统可以将企业的纳税情况与贷款额度结合起来，如果其小微企业能够按照规定按时、足额缴纳税款，则该企业的信用较好，银行等金融机构可以适度调整该企业的信用额度。另外，纳税额度越高的小微企业相应也可以获得更高额度的贷款。