国税宣传策划书

1. 税史馆筹建策划方案

你好，我是郑州禾下土文化艺术有限公司韩经理，专业设计布展税史馆工程。税是立国之本，税收工作任重而道远，优化纳税服务更是税收工作的永恒主题。因此，宣传税收知识，挖掘税史文化，是提高纳税人意识的重要导航。税史馆作为新型展览馆，要倡导廉政意识，展示我国税文化史的发展足迹，钩沉税史。以时间轴为序布展，以实物和图片填充空间，运用现代科技展陈手法，及声光电等多媒体形成人图互动。详述请咨询我，电话在资料里。

2. 什么是税务筹划应怎样选择税务方案

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。 税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点 应怎样选择税务方案,主要根据公司的形式，及公司情况而定,举个例子： 某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品六折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，给返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40％，销售额为200元的商品，其成本为120元，消费者同样购买200元的商品，对于该商场选择哪种方式最为有利呢？

方案一：打折销售。商品六折销售，价值200元的商品售价140元。增值税：

140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元）

方案二：购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）

赠送60元的商品视同销售，应缴增值税：

60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。

销售200元的商品，应缴纳增值税：

200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）

购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）应缴增值税：11.62＋2.9＝14.52（元）

方案三：销售200元的商品，返还现金60元，应纳增值税为11.62元。

上述三种方案中，方案一，最优，企业上缴的增值税额最少，后两种方案次之。企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对其获得的利润还要上缴所得税等等。只有进行综合全面地筹划，才能使企业降低税收成本，获得最大的经济利益。

问：是否企业在出现上述情况时采用方案一对企业是最佳的选择吗？

答：税收筹划涉及方方面面的知识，现在对该案例进行一个具体的分析：该案例只是从税务的角度出发，为了节税而节税而忽略了企业的最终目标。节税的最终目的应当是企业的价值最大化，从这个角度出发方案一并不一定是企业的最佳方案。因为此方案在减少税负的同时也同时减少了企业的收入，如果不考虑所得税的因素采用方案二企业的利润最大。</TD>

3. 税务的税务策划

一）税务筹划步骤
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括：1、税收法规 2、其他政策法规 3、主管税务机关的观点二、收集内部信息包括：1、纳税人的身份 2、组织形式 3、注册地点 4、所从事的产业 5、财务情况 6、对风险的态度 7、税务情况
第二步 目标分析一、纳税人的要求：1、要求增加所得还是资本增值 2、投资要求二、目标的限定
（一）纳税成本与经济效益的选择1．税务筹划与企业发展战略的选择。2．税务筹划目标与财务管理目标的选择。
（二）税种间的限定1．考虑整体税负的轻重。2．全面考察相关年度的课税情况。
（三）经济活动参与者的税负情况
（四）特定税种的影响
第三步 方案设计与选择一、风险筹划方案设计与选择二、组合筹划方案设计与选择（一）组合筹划方案设计要考虑各种筹划技术的相互影响要考虑各种筹划技术的相关性
要计算多种筹划技术的组合收益期望值（率）（二）两种负相关筹划技术的组合筹划（三）两种正相关筹划技术的组合筹划（四）组合筹划方案的选择
第四步 实施与反馈
二）税收筹划运用技术
（一）减免税技术：熟练掌握目前国内税法政策，尤其要掌握各税种、各区域减免税最新动态；（二）分割技术（一）分割技术的概念（二）分割技术特点1.应用绝对收益筹划原理。2.应用税基筹划原理。3.适用范围狭窄。4.技术较为复杂。（三）分割技术要点1.分割合理化。2.分割不违法。3.收益最大化。
三） 扣除技术
（一）扣除技术的概念（二）扣除技术的特点1．可用于绝对收益筹划和相对收益筹划。2．采用税基筹划原理和税率筹划原理。3．技术较为复杂。4．适用范围较大。（三）扣除技术要点1．扣除项目最多化。2．扣除金额最大化。3．扣除最早化。
四）税率差异技术
（一）税率差异技术概念（二）税率差异技术特点1．运用绝对收益筹划原理。2．运用税率筹划原理。3．技术较为复杂。4．适用范围较大。5．具有相对确定性。（三）税率差异技术要点1．尽量寻求税率最低化。2．与企业的经营活动有机地结合起来
五）抵免技术
（一）抵免技术的概念（二）抵免技术的特点l．运用绝对收益筹划原理。2．运用税额筹划原理。3．技术较为简单。4．适用范围较宽。（三）抵免技术要点l．抵免项目最多化。2．抵免金额最大化。3．抵免时间尽早。
六）退税技术
（一）退税技术的概念（二）退税技术特点1．运用绝对收益筹划原理。2．运用税额筹划原理。3．技术有难有易。4．适用范围较小。（三）退税技术要点1．尽量争取退税项目最多化。2．尽量使退税额最大化。
七）延期纳税技术
（一）延期纳税技术的概念（二）延期纳税技术特点l．运用相对收益筹划。2．运用税额筹划原理。3．技术复杂。4．适用范围大。（三）延期纳税技术要点l．延期纳税项目最多化。2．延长期最长化。
八）会计政策选择技术
（一）会计政策选择技术的概念1．存货计价2．折旧计提3．费用列支4．营业收入的确认（二）会计政策选择技术的特点1．技术复杂。2．适用范围较广。3．受其他因素影响较大。（三）会计政策选择技术的要点1．注意会计利润和应税利润的差异。2．注意税法规定对会计政策选择的限制。
九）案例分析
一项销售行为，如果既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务，称为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当缴纳营业税。所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。所谓以从事货物的生产、批发或零售为主，是指纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，非增值税应税劳务营业额不到50%。例如，某商场销售一台热水器，价格为3000元，并上门为顾客安装，另加安装费200元。按税法规定，销售热水器属于增值税的范围，取得的安装费属于营业税中建筑业税目的纳税范围，即该项销售行为涉及增值税和营业税两个税种。但该项销售行为所销售的热水器和收取的安装费又是因同一项销售业务而发生的。因此，该百货商店的这种销售行为实际上是一种混合销售行为。由于该商店是从事货物的批发、零售企业，该店取得的200元安装费收入应并入热水器的价款一并缴纳增值税，不再缴纳营业税。

4. 哪位大虾有税收策划案例,希望不吝赐教

外资生产型企业税收策划案例

某企业为外商投资企业，企业的基本情况如下：
该企业为94年1月1日以前成立的生产型外商独资企业，为增值税小规模纳税人，
生产产品市场占有率极高，产品增值率可达50%以上，经发局核定内、外销售比例为
30%：70%，资产状况良好，在国内有多家关联公司，存在大范围的关联交易。
接受委托后，我们首先对企业进行了税务审计，主要关注企业生产经营过程中的
涉税事项，及有关税收政策的执行情况，初步发现该企业存在以下税收方面问题：
1、关联公司间销售原材料未纳增值税；
2、关联公司间互相代卖产品未计增值税；
3、内、外销比例极其不合理，已与核定比例严重相违背；
4、大量现金收入未入账，销售收入的认定以开出发票时间为准，存在大量已实
现销售而未开发票的产品；
5、在税前列支关联公司管理费用及总机构管理费；
6、会计核算科目设置不尽合理。
1997、1998两年由于上述1、2项问题的存在，在税务部门进行检查时，该公司被
查补增值税高达800余万元，罚款50余万元。
针对上述问题，我们进行以下策划：
1、各关联公司间销售原材料、互相代销产成品，由于只有该公司为小规模纳税
人，其余关联公司均为一般纳税人，该公司与相关联公司之间的销售对集团公司来说
实际增值税率为关联交易额的11%。由于产品增值率高，该公司管理层一直认为，小
规模纳税人税负较一般纳税人低，所以，尽管该公司经营规模日益增大，但仍未申请
一般纳税人。我们接受委托后，分析了该公司国内采购材料和进口材料的比例；关联
交易额占公司销售总额的比例；内、外销比例；国内材料供应商有多少为一般纳税人
等内、外部条件，结合国家关于外商投资企业货物出口的政策，向该公司提出调整内、
外销比例，尽快申请一般纳税人的建议。采纳该建议后从表面上看该公司成为一般纳
税人后税负有所增加，但由于该公司出口产品销售量大, 国内采购材料多，成为一般
纳税人后，按国家税务总局“国税发[1999]189号文件通知”，“老三资”企业自
1999年11月1日起可适用“免、抵、退”政策；另外，由于所有关联公司都为一般纳
税人， 关联交易对集团公司而言，增值税税负不会增加，因此,从集团公司的角度看
该公司的增值税负有了明显下降，而且减少了税务检查带来的罚款，规范了企业的经
营行为。这一方案的成功实施将为该集团每年减少增值税约400-500万元。
2、税务审计中，我们发现该公司国内销售中存在大量现金销售的情况，为了减
少纳税额。他们采取现金收入不入账，将入账的收入在已实现销售产品中任意摊薄，
或已实现销售的产品不结转收入，任意挂往来，挂发出商品等。致使该公司产品的销
售订价具有极大的随意性及销售收入成本的不真实性。在过去的几年中，该公司已经
出现数起公司职员利用管理层为了少纳税在现金、存货管理中存在的漏洞进行营私舞
弊的事件，造成的直接经济损失达数百万元。由于几年来公司产品一直销路良好，回
报丰厚，公司也确实利用各种手段少纳了部分税收，所以公司管理层并未意识到管理
上存在的漏洞给企业带来的危害和将要造成的损失已远远大于少纳税的金额。针对上
述情况，我们给该公司管理层进行各种利、弊的分析及近几年来公司已经出现的问题
揭示出公司存在账外账、糊涂账的危害，阐明公司要想将来获得更大的效益，应当付
出必须的管理成本，加强各项内部控制制度，该完税的完税，避免公司职员专空子的
道理，得到公司管理层的采纳。
3、公司在过去的两年中， 由于在所得税前列支总机构及关联公司的费用，无任
何凭据，被查补税款及处以罚款共计10-20万元。针对此种情况，我们建议该公司在
列支境外总机构的管理费用时，完善税务机关要求的各种手续，作为记账凭证的附件，
而国内兄弟公司的费用按税法规定是不能在该公司列支的，我们建议其在兄弟公司账
上列支。
4、通过上述税务审计，结合公司的发展目标和规划， 在会计核算方面，我们也
提出了一些建议，如：针对公司“应收账款”的情况，建议设立“坏账准备”科目；
公司原来将销售部门发生的费用全部列在管理费用中，我们建议将“销售费用”单独
核算等等。从近期的税务部门对该公司1999年的纳税情况进行检查结果看，通过我们
的策划， 该公司1999年比1998年主动多申报缴纳120多万元增值税，合理少纳增值税
200余万元，合理少纳企业所得税20-30万元，基本未受到税收处罚，会计核算已规范
化，内部控制制度明显完善，管理人员管理目标明确。1999年公司税后净利润比1998
年增长40.5%。
分析：该公司原来系用该缴的税隐瞒不报、少报，税务机关查出多少补缴多少的
“策略”，致使95%以上缴纳的税款是由税务机关检查后补缴的，因此除查补税款外,
该公司光被处以的罚款就近百万元，公司管理层经过税收检查中反映出的问题，发现
自己不仅未少缴反而多缴的事实，开始怀疑自己的税收策略的可行性，遂找到我公司。
半年来，经过这我们的税收策划，该公司每月将应缴的税款及时申报入库，同时用足
用好税收政策。这样，虽然主动申报入库的税收比以前增加了一百多万元，但税收查
补的金额却基本没有了， 税收罚款的情况也自然不存在了，另外，从全集团公司的
角度来考虑，还合理少纳了不少税款。

5. 我想考税务策划师方面的一些证书 ，不大懂，是不是先考什么助理税务策划师啊 ，要考哪基本书啊

我之前到上海劳动技能鉴定中心咨询过，营销这块国家只鉴定“营销师”五个等级，没有策划师的鉴定，也就是说策划师这个职业证书，相当于协会颁发的“荣誉奖状”。
具有效率的是由“劳动与社会保障部”颁发，和九年业务教育、大学大专、本科、研究生、博士等是一个颁发机构。策划师不在其中，属协会颁发。
营销是实战型很强的专业，证书说明不了问题。营销师虽受国家承认，但含金量不高，哪个公司也不会因为你有证书就录用你，关键看实际业绩，业绩方面证书就帮不上忙了。

6. 什么是税务筹划应怎样选择税务方案

税务筹划定义网络里有。
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。
它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由应为TaxPlanning意译而来的，从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
怎样选择税务方案问题太笼统太广泛。
税务筹划方案第一要分税种，每个税种都可进行不同的筹划。
第二，筹划按时间、地点、过程的选择不同来进行。
第三，又按会计处理分收入、成本、费用等方面。
等等等等......