报销促销活动

Ⅰ 促销费的会计账务处理

分录应该是：

借其他应收款-促销费2800

贷：其他业务收入2800

上交的税金分录：

借：其他业务成本154

贷：现金154

结转利润时

借：本年利润2800

贷：其他业务收入2800

同时

借：本年利润154

贷：其他业务成本154

说明：因为你是一般纳税人，促销费在地税上交，不是你的主税种，所以不能算在主营业务收入里，因为利润表的主营业务收入要与增值税申报表里的主营业务收入是一致的，所以这个收入要列在其他业务收入里。

因为是你开具促销发票，要收到款，不可以列在费用里。

(1)报销促销活动扩展阅读：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

其他应收款主要包括：

1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

2、应收出租包装物租金；

3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5、其他各种应收、暂付款项。

Ⅱ 公司搞活动买纸巾和洗手液报销会计科目怎么填

一般的情况下可以按两种。办法去做。第一种就是做成赠送的销售，收入跟你的主业收入去。做一个比例的分配。按它的占比多少来确认收入？另外一种就是。促销的话，直接给到客户赠送的话可以按照销售费用去做。

Ⅲ 办公人员报销差旅费

预支时 借：其他应收款20000
贷：库存现金20000
报销时 借：库存现金：1500
销售费用18500
贷：其他应收款20000

Ⅳ 报销.......

下面是一则参考：

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度。
一、费用报销程序

1、外购材料用品及支付任何款项均需取得对方开具的收款凭据，在原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，除伙食费（购菜、米、面）以外的原始单据必须加盖有销售方的章，凭合法的原始单据将票据粘贴好，用中性笔填写经费支出报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上签字、产品及消耗品入库类单据要有各店库管（收银兼）确认签字；报销费用时要将不同店的费用分开填具经费支出单。

2、将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。

3、将财务审核好的单据传总经理或经总经理授权的指定人员审批。

4、出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。

5、特殊事件急需付现，先向总经理请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。

6、各店、员工发生的费用必须在发生费用一周内报销，不得拖延时限。

二、费用报销规定

1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向总经理请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐饮费按公司规定按日定额给予报销。公司员工出差借款，应填写借款单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、总经理或经总经理授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

3、业务招待费的报销：各店业务招待费的报销对象为店长，店长发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

4、伙食费的报销：各店伙食费按公司在定额（ 元/日/人）范围内给予报销，员工就餐应设立签字簿，不得代签。报销时要把伙食费购买单据和就餐签字表一起粘贴到费用支出单据上。伙食费暂按每周报销二次（周 、周 ），由财务到各店进行单据审批报销手续。

5、加班用餐费的报销：各店因加班用餐报销费用，需要有加班人员的签字方可履行报销手续。

6、水电费的报销：各门店水电费用由店长（或财务）负责向出纳借款支付和报销，做好抄表记录；报销时要附上交费单；报销时要将营业用水电和办公用水电分开记录，员工宿舍用水电由员工住宿人员分摊，公司不给予报销。

7、各店办公及营业设施的维修。需要发生维修费用时，由店长向总经理提出申请，经同意后进行维修，维修购买材料及支付人工费均需要取得原始凭证，按规定填写经费支出单进行报销手续。

8、店内需要发生的其他支出及购置，应由店长向总经理请示后方可支出。(店长是否有 元以下零星支出的权限）

三、备用金的管理

各店由公司总部给予备用金（ 元）。由财务开具支出单，经收银员签字收款后由其管理，财务记入收银员应收款名下。备用金主要用于顾客找零、店内小额零星支出（视店长是否有 元以下零星支出权限而定），不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各店长及员工不得向收银员借公款使用。财务在盘点收银员现金时备用金也要一起盘点。收银员用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据（见第一条单据注意事项）并在一周内填写费用支出单进行报销手续。（见收银员管理办法）

四、电话费的管理

公司给各店配备公用电话，并给予费用限额（ 店 元），超支部分由各店自行承担，公司不予报销。

五、办公费的管理

办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，由财务实行登记造册管理，各店在领用时履行签字手续。

六、各店领用内部单据的管理

内部单据及用品的购置由公司统一进行，各店领用时参照办公费的管理规定，履行各项签字调拨手续。

七、员工借款的管理

员工因生活困难向公司借款，应向总经理请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向总经理请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。

八、促销礼品的管理

各店做促销活动购买礼品，需由店长向总经理书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到各店需由库管（收银兼）签字确认收货，一并纳入系统视同库存商品管理，礼品的发放在营业流水单上注明并视同销售在系统内做销单处理（如不能纳入系统管理，需要把礼品做好签收表，每月末交财务核实销）。相关业务办理人员根据店内库管签收的单据办理报销手续。

九、公司固定资产、低值易耗品的管理

财务设财产（固定资产、低值易耗品）账，对这些资产按部门管理，于9月进行一次清查建账，由各店长签字确认后，由其对资产的安全性进行管理。各店之间资产调拨，调拨方要开具出库单经调入方签字确认，并将确认单据传递给财务进行转账处理，年底财务核实一次各店财产。各店长遇轮岗换岗，财产账同样需要办理签字移交手续。

Ⅳ 员工报销赞助给合作方的礼品费用怎么入账

实际账务处理过程中，不便过于直接列支“礼品费”项目，因为这个礼品费，在某种情况下被理解为“商业贿赂”，比较忌讳的，再者还可能涉及代扣个人所得税等问题；
而实际经济活动中，又存在这样的业务，一般是要求业务人员在发生此类业务时，取得合规票据报销入账，一是发票要真实，二是发票入账又不会造成税收检查风险，三是入账时根据发票内容判别列支对应的明细科目。

财税[2011]50号 财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等； 3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

Ⅵ 开出现金支票报销销售宣传用品费怎么做分录

会计分录：

借：销售费用

贷：银行存款---现金支票

企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。

(6)报销促销活动扩展阅读：

销售费用的主要账务处理

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

费用分类：

销售费用预算可以分为变动性销售费用预算和固定性销售费用预算。变动性销售费用是指企业在销售产品过程中发生的与销售量成正比例变化的各项经费，例如委托代销手续费（代理商佣金）、包装费、运输费、装卸费等。

固定性销售费用是指企业在销售产品的过程中不随产品销售量的变化而变化的各项费用。这些费用是相对固定的，也可以分为约束性固定销售费用和酌量性固定销售费用。

约束性固定销售费用具体包括租赁费、销售人员的工资、办公费、折旧费等；酌量性固定销售费用具体包括销售促销费、销售人员的培训费等。

Ⅶ 如何开展促销活动

1、社区促销活动的前期准备：
（1）社区促销活动-环境的考察：
为确保促专销活动顺利、成功的开展属，制订出适合社区促销活动的促销计划，在开展社区促销活动前我们要对社区环境进行充分的了解，做到心中有数，了解的内容主要有以下几个方面：
A、社区的住户数与人口数
B、社区的消费情况：
C、社区的消费人员的活动规律
D、社区周边环境情况
E、社区物业的收费情况，活动中与后期的要求等。
（2）社区促销活动-考察与选定保健品会销专家认为，主要是根据通过对社区环境的考察后进行综合分析，确定促销点数量和促销点位置，促销点的位置以小区人气最旺的广场或必经之路为最好，并根据促销点位置、大小和方位（如果夏季下午促销制应考虑有无灯光），等来确定促销活动场地如何布置，对于这一点同样也需要社区促销负责人亲自现场走访进行确定、对现场情况可画草图进行标识和规划现场布置。
（3）社区促销活动-计划书的拟定
内容包括：地点、时间、促销方式及准备情况，其中准备工作主要有

Ⅷ 超市里的促销员如何让向业务报销量

超市促销员一般都是供应商派遣过去的，首先要在公司培训学习产品知识和销售技巧，到了商场也要参加安全知识和商场政策，制度等有关的培训，正式上班后主要销售其公司的商品，整理好陈列在货架，堆头，N架等地方的商品，保证商品整齐，干净，还要定期检查保质期，外包装，如有问题应当马上向商场部门负责人汇报，得到同意后及时将商场下架收回仓库，不得出已销售，并及时向公司反应申请换货或者退货，至于销量统计可以找部门员工借商场用来统计数据的终端机，扫描商品条码可以得到商品的库存和日销量，当然要跟部门员工搞好关系，他们很忙也许没时间借给你查，也可记载上班时经手售出的商品数量，再按人流量和平时销售情况估计后再加上去，如果没有及时查询到正确的销量可以先估计报数，过后可以查周销量，在去冲减就行了，某些超市也会要经常义务帮忙做些工作，比如：推购物车，清洁货架，更换商品陈列 ，上货补货，人流量多时留守扶梯口维持秩序，确保顾客的人身安全等等等等！

Ⅸ 收据能报销么

不可以报销，用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。

经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。

(9)报销促销活动扩展阅读

发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户账号、商（产）品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等。实行增值税的单位所使用的增值税专用发票还应有税种、税率、税额等内容。

1993年1月1日全国实行统一发票后，发票联必须套印：“发票监制章”，统一后的“发票监制章”形状为椭圆形，规管长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽0.1厘米，内环加一细线。

上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻有“税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地省（市、区）、市（县）的全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，套印在发票联票头中央。