⑴ 电子商务的税务问题
目前，我国电子商务已获得了充足的发展，而针对电子商务的税收管理却显得较为滞后。由于经营主体和方式的不同，电商中B2B和部分B2C均严格按照我国现行税法申报纳税，较少出现漏征漏管户。目前，我们讨论的电商征税问题主要存在于C2C形式或者以C2C的形式从事B2C交易的电商企业中。
1.未明确界定纳税义务人。纳税义务人的确定通过居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权来判定。例如，通过住所来确认居民，对居民行使税收管辖权，通过营业地确定企业，对企业行使税收管辖权。在传统的贸易模式下，纳税义务人身份很容易被界定;在电子商务模式下，部分既有实体店又在网上从事交易的商家其纳税义务人也很明确即为实体店铺。然而对于由境外向境内提供服务、境内向境外提供出口的这类电子商务企业，由于交易双方隐匿了身份、地址和交易行为，在互联网上只有服务器、网站和网上账号，整个交易过程完全是在网上完成，买卖双方难以明确，甚至无法确认这项贸易究竟发生在国内还是国外。另外，对在国外设立、租用的服务器是否视同国际税法中的常设机构仍存异议，有关厂商是否因此而成为该国纳税人也难以确定。
2. 未明确界定征税对象。征税对象指对什么征税，是区别一种税与另一种税的重要标志。根据交易对象和内容的不同将其分为有形商品、无形劳务和特许权三类，分别采用不同的课税标准。电子商务由于其数字化、信息化的特征，将一部分以有形形式提供的商品转为数字形式提供，如书籍、报纸、CD及计算机软件和无形资产等由于易被复制和下载的特性，模糊了有形商品、无形劳务及特许权之间的概念，使得商品、劳务和特许权难以分，模糊的边界直接导致对征税对象的难以准确把握和判定。
3. 未明确规定纳税地点。纳税地点是纳税人(包括代征、代扣、代缴义务人)缴纳税款的具体地点。纳税地点涉及到税收管辖权和常设机构等问题，现行税制对纳税地点以领土原则和有形原则为依据，但是由于电子商务的交易活动往往没有固定的物理交易场所，使得纳税地点也变得十分灵活和隐匿，具有很强的流动性和随意性。与此同时，电子商务中涉及的其他方面，如服务器、卖方、支付方、物流所在地等可能都处在不同的位置。因此，税务机关往往无法像对传统交易活动那样准确地确认纳税人的经营地或纳税行为发生地，也就无法正确行使税收管辖权。
⑵ 最近三年电子商务环境下增值税税收的案例
（一）案例介绍
1、“彤彤屋”偷税案例。熟悉电商的人们都会知道全国首例电子商务交易偷税案“彤彤屋”的事件，2007年此案以被告被叛有期徒刑而告终。下面简单介绍一下当时的事件：张黎在购买婴儿用品的时候发现了网上的商机，便用市场策划公司的名义在淘宝网上开了一家商铺，客户群增大后她又利用公司名义开了一家婴儿用品网站，并利用电子商务纳税的漏洞，采取不开发票不计账的方式进行逃税约11万元有余。被查处后经审理，她的公司因纳税问题被罚款10万元，不仅如此她还因此被判有期徒刑2年，并处罚金6万元。
2、武汉出现首例个人网店交税的例子。2011年6月武汉的网店“我的百分之一”收到武汉市税务局开出的一张四百三十多万元的第一张个人征税单。根据记录显示，该网店在2010年这一年总销售额达到1亿元以上，同时，虽然我国没有明确规定电子商务的税务法律，但是明确规定在我国境内的交易都需要纳税，这就为武汉的个人纳税事件提供了依据。同时，武汉市还提出，将对皇冠级以上的个人网店发出纳税通知，鼓励个人网商店者办理纳税事宜。
3、电子发票应用。为了改善电子商务的发展环境，协调税收部门进行税收管理工作，北京市在2013年的6月份选择作为电子商务行业的巨头的京东开展电子发票工作。当时的电子发票只服务于北京地区购买书籍和音像制品的消费者，并切只限于购买。同年的10月中旬，京东正式向我国首都启动电子发票服务，并且推广到全部商品上。2013年12月中旬日，推行了可报销类的电子发票。同一年10月，苏宁易购也在南京正式进行了“电子发票”的应用。并于8日开出了江苏地区首张电子发票。当时，小米也在积极的引入“电子发票”项目，并于2014年2月12日开始试行开具电子发票，成为了第二家北京市具备开电子发票的试点，与京东不同的是，小米的服务用户不仅是北京市的市民，还包括全国的消费者。
（二）案例分析
1、“彤彤屋”案例分析。“彤彤屋”这一案件的出现，恰恰改变了许多人认为“在网上交易不需要纳税”的误区，在电子商务行业征税还是不征税依然不是问题，进一步明确了我国在电子商务上的贸易经济活动同样需要交税。从这个事件不难发现国内电子商务企业在的税收方面存在的某些问题。
（1）消费者消费习惯问题。由于我国的消费者在消费的时候没有要发票的习惯（包括网购），而多数的店家在消费者不主动要发票的时候，不会主动提供。甚至当店家提到不要发票会给消费者适当的优惠的时候，消费者就会欣然接受了。案例中的张黎就是充分利用消费者的这一特征逃避了纳税的义务。
（2）经济贸易的主体难以明确问题。目前，我国明确规定企业在网络上交易需要履行纳税义务，但是虚拟性的网络无法明确交易双方的真实身份和信息，更不能辨识进行贸易的主体是企业还是个人。在“彤彤屋”的案例中，张黎利用网络的虚拟性，将B2B的交易模式隐藏在C2C的交易模式之下，利用网络不能确定交易双方的具体情况的漏洞，进行企业的经济往来。
（3）营业额难以明确问题。在电子商务中，所进行的经济贸易不会留下痕迹作为计算的标准，同时计算机技术的不断更新，对交易双方的信息以及交易额都采用加密技术，使政府部门在监督核对方面产生了相当大的困难。案例中的张黎就是利用这一点，不记账，完全隐藏了公司的收益，为自己的偷税行为提供便利的基础。
2、武汉出现首例个体网店交纳税款案例分析。在对“我的百分之一”淘宝店实行收税的时候，作为网店的店主周钦年是十分配合的，他表示纳税之后他感觉非常轻松，并且他还透漏说在面对杭州某区对淘宝网上前100名的网店发出的招商优惠的时候，也很动心，但是最后还是留在了武汉。同时武汉的其他个人网店在纳税的问题上还是比较积极的，但是大家比较关心的就是税收标准的问题，尤其是电子行业的网店经营者，面对微薄的利润，他们希望在纳税标准上有所优惠，进而减轻营业的压力。
这就是说，在进行税收的时候，各地政府也要充分的考虑优惠政策，避免网店的迁动给当地的经济造成损失。当然这个案例中也涉及到一个地域管理的问题。“我的百分之一”网店的注册地在武汉市，所以武汉市可以对其进行税务的监管。而虚拟的网络世界，许多交易的双方是不确定的，税务部门无法明确交易地点，所以不能对税收进行合理的分配。最重要的是，虽然“我的百分之一”店铺在武汉注册，但是它注册时依托的网站是淘宝网，而淘宝网属于杭州企业，这就在税收方面产生了巨大的冲突，杭州和武汉就出现税收不当的现象。所以在管辖权问题上要设立明确的税收制度，避免税收的冲突。
3、电子发票案例分析。对于开具发票的问题上主要涉及到以下两方面的问题：一方面此举所面临的关键问题就是报销问题。到目前为止，许多单位根本不接受电子发票，所谓的电子发票也不能作为报销的凭证。企业之所以不认可电子发票也是有一定的依据的，电子发票因为是电子的形式，所以在实行的过程中，我们发现，它可以进行多次下载打印，若规定其只可以打印一次，又无法避免打印过程中出现打印失败的现象。所以，这就需要我国的相关机构在提倡实行电子发票的同时，做好电子发票的防伪以及税务录入等相关的工作，解决报销等一系列问题；另一方面电子发票越来越普及，就降低了网络营销的优势，部分商家会将电子发票等一系列的成本加注到消费者身上，这也就无形当中使电子商务的价格优势大打折扣。大的电商商户对电子发票的实行采取积极配合的态度，但对于小电商来说无疑是在抽取店家的利益，这也会变相的打击电商商户的积极性，减缓我国电子商务的发展速度。
⑶ 电子商务的税收面临哪些法律问题
附上几篇文章吧，这可都是按认真找的哦:-)
电子商务与税收http://www.so100.cn/html/lunwen/guanli/kuaiji/2006-3/17/2006063172348318828437983.htm
电子商务对税收的影响及对策://www.51paper.net/free/2004523051226.htm
电子商务的税收问题与对策 http://www.dcfxs.org/56/data/2007/0928/article_135.php
⑷ 目前电子商务涉及的税收问题主要涉及哪些方面
目前电子商务涉及的税收问题主要涉及以下几个方面：
1、增值税。对于预收款方式销售货物，《增值税暂行条例》规定为货物发出的当天;销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;进口货物，为报关进口的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。针对电商预售货物的特点，它与销售货物又有所不同，因此，其纳税义务发生时间需要结合会计法规以及物权法、合同法的相关规定以及“实质重于形式”原则综合考量。
2、消费税。《消费税暂行条例》对预售货物，其纳税义务发生时间的确定，可以从以下几个方面加以考量：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
3、营业税。《营业税暂行条例》对预售劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
4、所得税。企业所得税的纳税义务发生时间取决于税法对收入的确认。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函{2008}875号)规定，在满足收入确认的条件下，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。因此，实行预收账款，对于企业所得税纳税人来说，其收入确认时间大致可分为2类：
1）销售货物，以发出商品时间为纳税人确认收入时间;
2）提供劳务，如果不跨纳税期，纳税人确认收入时间为提供劳务终了时;如果跨纳税期，一般采用完工进度(完工百分比)法确认劳务收入。
5、出口退税。根据《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)，自2014年1月1日起，对电子商务出口符合规定条件的，适用增值税、消费税退(免)税政策。
⑸ 电子商务的发展带来的财政税收问题有哪些
电子商务发展带来的财政税收问题：
1、税收的归属问题，是否按照其登记的所在地进行征收？
2、税收是自己网络报税？还是需要上门核实对账?
3、很多个体户没有营业执照没有公司，如何征税？
4、代购免税产品如何征税？
5、电子货币影响传统的征税方法。电子货币的存在使供求双方的交易无需经过众多的中介环节，而是直接通过网络进行转帐结算。以往税务机关通常通过查阅银行帐目得到纳税人的有关信息，判断其申报的情况是否属实，这样客观上为税收提供了一种监督机制，电子货币的使用使这种监督机制几乎失去了作用。
6、无纸化操作对税收稽查方式提出了挑战。电子信息技术的运用使得交易记录以电子形式出现，电子凭证可以轻易地被修改，而且不留下任何痕迹、线索，税收审计稽查失去了最直接的纸质凭证，使传统的凭证追踪审计失去了基础，这样税务部门就得不到真实、可靠的信息。另外，无纸化操作产生的电子合同、交易票据实际上就是数据记录，电子帐本本身就是数据库，如果对它们继续征收印花税在法律上将不再适用，而且很难区分这些数据及数据库，哪些是用来交易的，哪些是用于单纯的企业内部管理目的的。
⑹ 电商对税收有什么影响
一、国家现行的电商税收政策是：
电子商务如果有增值税货物交易，应该缴纳增值税。小规模纳税人负担率百分之四，一般纳税人税率百分之十七，但是可以抵扣进项税。
二、根据相关的报道，我的建议是：
1.加强对C2C平台的税收征管，努力做到应征尽征。按照这一思路，应当对C2C平台的个体网商进行强制性的工商登记和税务登记，将其全部纳入工商行政管理和税务管理的范围。同时，尽可能利用交易平台和支付平台进行代扣代缴以实现应征尽征。如果从理想的依法治税和税务机关履行征管职能的角度来看，这一思路并无不妥。但是，从中国的征管实际和实质公平的角度来看，如果按照这一思路解决所谓电商征税问题，将会导致线上交易的税收征管力度和实际税收负担远高于线下交易，从而造成实质上的税负不公。
2.根据中国征管现状，按照实际公平的要求，尽可能保持税收的中性。这一思路并不意味着放弃对电子商务的税收征管，而是要求税务机关在现行税收征管框架下将征管重点放在B2C交易和C2C交易平台中的大型网店上，其实质是不出台针对电子商务，尤其是C2C交易平台的特殊征管措施，而是在已有税收征管框架下，通过完善税收征管技术手段，在减少漏征漏管户的同时，重点加强已进行税务登记企业线上交易的税收征管，努力实现线上线下交易的税负公平。
对于C2C交易平台上交易规模较小，无实体经营场所且没有进行税务登记的个体网店，应按照循序渐进的原则逐步将其纳入税收征管范围。为此，有必要修改现行的税收登记管理办法，将交易额较小的个体网店比照农村流动商贩，适用可以不办理税务登记的规定。下一步也可以通过修订《税收征管法》，对自然人纳税登记进行明确规定，通过建立覆盖自然人的普遍登记制度解决个体网店税务登记的问题。
为鼓励小微企业的发展，可以考虑进一步提高增值税、营业税的起征点，不区分线上线下交易普遍适用，鼓励超过起征点的个体网店进行税务登记和纳税申报，同时研究对小微企业适用所有税费按综合计征率简易征收的征管办法。
3.将电子商务作为战略性新兴产业给予税收优惠。尽管中国近年来电子商务发展迅速，但网络零售占社会消费品零售总额的比重仍不足8%，电子商务对其他领域的渗透和影响才刚刚显现。为鼓励电子商务的发展，可以在一段时间内放弃所谓税收中性原则，对线上交易给予明确且有期限的税收优惠。但针对线上交易实施税收优惠政策的前提是，要有明确且成本较低的区分线上线下交易的征管措施，这一点在实施中有一定的困难。而且针对线上交易的税收优惠会带来传统行业较大的抵触。
比较可行的思路是研究制订与电子商务发展密切相关行业的税收优惠措施，如对电信运营商在农村地区的互联网宽带接入服务收入免税；对电信运营商在农村地区的互联网和高速移动网络的设备投资加速折旧或允许进行投资抵免；对在农村地区设立的快递网点收入减免增值税，等等。
综上所述，解决目前社会各界争论的电商征税问题，应客观理性地分析电子商务领域税收问题的实际状况；在制定税收政策时，避免就税收论税收和片面强调表面税收公平的错误倾向。要从中国现阶段税收征管实际出发，遵循实质公平原则，避免政府不适当的管制和干预。因此，解决电商征税问题不能采取第一种思路，第二种思路比较稳妥可行，如果条件具备，应积极研究实施第三种思路。
⑺ 电子商务税收问题
不知道你说的电子商务是哪种模式，不过如果是B2C在线销售商品的话，每个订单按照国家相关内法规都是需要开容具发票的，开了票就会缴税，这个跟正常的公司经营流程一样，另外如果在线收款的抬头都应该是公司名称的，这样都做在账上的收入，也是按照政策缴税的，单单做个网站没有销售额应该是不需要缴税的。
⑻ 电子商务面临的法律和税收问题各有哪些
电子商来务面临的法律和自税收问题如下：
对企业进行内部技术更新、提高自动化程度、信息化程度的投资；尤其企业进行btob电子商务建设，给予税收优惠，如实行投资抵免；
对以电子商务为载体的新型服务行业，给予供政策优惠，如减免营业税；
对企业利用电子商务进行国际型产品销售或服务加大鼓励力度（如提高出口退税税率)，提高国际经济竞争力等。
⑼ 电子商务的税收问题有哪些对策
（一）加快电子商务税收立法。
我国现行税收法律法规还没有把电子商务涵盖进去，而现行税法是建立在有形交易基础之上的，它无法完全解决电子商务的税收问题。因此加快电子商务的税收立法，对于规范和促进电子商务在我国的发展有着十分重要的意义和作用。
我国目前电子商务税收立法的基本内容是：首先，在税法中重新界定有关电子商务税收的基本概念，具体包括“居民”、“常设机构”、“所得来源”、“商品”、“劳务”、“特许权”等电子商务相关的税收概念的内涵和外延。其次，在税法中界定电子商务经营行为的征税范围，根据国情和阶段性原则，对电子商务征税按不同时期分步考虑和实施。在税法中明确电子商务经营行为的课税对象，根据购买者取得何种权利（产品所有权、无形资产的所有权或使用权），决定这类交易产品属于何种课税对象；在税法中规范电子商务经营行为的纳税环节、期限和地点等。
（二）改革现行税制。
（1）扩大增值税、营业税、所得税的征管范围。对于在线交易，即数字化产品（如无形资产、软件、图书、音像制品、图像）的提供应区别对待，对于非版权转让的数字化产品销售视同销售货物征收增值税；而对销售软件版权则不按货物的提供处理，而视同特许权转让征收营业税。对于提供远程劳务，则按提供劳务征收营业税。所得税的征税对象应视提供软件的纳税人的身份而定，若提供者属于居民纳税人，征税对象为营业利得；若提供者属非居民纳税人，则可以将收入金额作为应纳税所得额征收预提所得税。对于离线交易仍然依照现行税制征收增值税。
（2）对现行税收要素进行适当的补充和调整。扩大纳税义务人的适用范围，明确对电子商务课税对象性质的认定，区分商品、劳务和特许权，对电子商务纳税环节的确定，应与支付体系联系起来。
（3）逐步从现在的双主体税制结构转向以所得税为主体的税制。首先要完善公司所得税，对企业的生产经营所得进行调节；其次应该开征资本所得税，对资本利得进行调节。其作用：一是由于电子商务下的网上交易极易造成税款的大量流失，而这两项措施可弥补税款流失；二是通过开征资本利得税可以对网上避税而成为暴发户的企业和个人进行调节。