⑴ 电商企业的审计中有哪些风险
风险成本：
单从推广成本和ROI看，淘宝客要比直通车优秀太多，50%佣金的商品如今依然会有很多淘客推广，而ROI能开到的直通车应该不多了，更别提效率更高更稳定的刷单了，为什么还需要直通车？
因为淘客和刷单都是有风险的。
淘客订单的质量普通偏差，纠纷差评率较高，某些类目个性化流量占比很高，淘客带来的用户标签混乱，成交后很容易出现后续搜索流量杂、转化差的问题。而直通车是可以匹配搜索反馈的——当一个产品根据直通车的表现来调整搜索词、地域、人群的时候，也就间接对适合的人群作出优化，而好的搜索反馈会带来更多的标签人群。
综上，即便一样的产品、一样的图片和价格，也会因为时间变化和同行竞争而导致转化率下降不同。另外如果在过程中使用了平台不鼓励的方法，也要做好承担损失的备案，这是做方案前必须要考虑的。
很多人问为什么老板不愿意相信运营提出的方案，原因就在于此，只谈目标不谈风险的运营，要么初出茅庐，要么亡命之徒。所以面试运营的时候我会问这几个问题：
1.如果在亏损冲量过程中，同行也做活动、猛烧车，导致流量达不到预期，怎么办？
2.如果刷单翻车被降权，或者淘客活动效果不理想，怎么办？
3.如果冲到豆腐块后，发现原价正常销售转化差，销量流量掉的很快，怎么办？
那么，造成电商企业审计风险的因素有哪些呢？
审计线索的减少
审计线索对审计来说是极为重要的。审计证据的收集往往决定了审计工作的成败,而审计线索就是审计师选择审计突破点并实施审计追踪的事实依据。在审计工作中,审计人员正是通过跟踪审计线索,审核有关的经济业务进行收集审计证据的。而审计的过程,实质上就是不断收集、分析和综合运用审计证据的过程。在电子商务环境下,系统采用的是先进的浏览器服务器模式,企业通过网站与客户进行交易与收付结算,财务部门可实现在线办公,数据操作与数据分析智能化避免了数据的重复输入,减少了人工介入环节,大大提高了工作效率,由此产生的大量会计信息以电子账簿形式存储。通过浏览器,企业可以将有关信息用超文本标准语言格式传输,与政府、财政、税务、银行等部门建立链接。客户或投资者在规定的访问权限内可查询所需的业务及财务信息,整个交易过程呈现无纸化趋势。审计人员不通过计算机很难获取所需的审计线索。会计信息全面依赖电子系统后,若不存在纸介质证据,没有授权的人员同意或擅改交易数据很难被发现。考虑到电子商务改变了传统的审计线索,所以我们可以将审计线索的定义扩大为保证审计人员能以原始文档直至最终会计报告的记录全过程中或相反从财务报告到原始文档对交易进行追踪的文件、记录、日记帐、分类帐、磁质媒介和会计报告。
电子支付手段复杂化
传统的支付手段有现金、支票、汇票等等,只要是通过银行之间的转账进行的,会留下明显的审计线索。电子商务环境下,传统支票、现金的主导地位逐步被电子货币所取代。电子支付方式不同于现金、支票、汇票等纸质票据的支付结算,它是一种适应于网络的方便、快捷、无纸化的货币结算方式。电子货币的使用增加了安全风险。所有零售支付系统在某种程度上自身都是脆弱的,而电子货币产品也增加了一些诸如鉴定、认可、完整性方面的问题。网络基础设施建设不完善、电子商务的发展还不很成熟、系统可靠性、安全性以及数字认证技术等,这些问题的出现都将会对电子货币的发展产生极大的影响。这种情况下,审计人员不仅要认定电子货币的合法性、正确性、完整性,还要检验电子支付手段是否安全有效。
软件的更新换代问题
在电子商务环境下,审计一般是借助于计算机审计软件进行的,加强审计软件的开发与创新是发展网络审计所必需的。需要在电子商务平台上开发出既符合会计制度又满足审计要求的软件。目前我国审计软件的开发远远落后于财务软件,同时在审计软件与财务软件的数据接口问题上未能取得实质性进展。审计人员获取资料时必须先将会计核算系统中的输出信息转化为审计软件的格式,再重新输到审计软件,造成了审计人员工作效率降低,而且双重操作可能带来信息资源的错误,加大审计风险。同时由于电子商务软件的复杂性和更新换代频繁,增加了历史文件难以提取的可能性。审计人员对帐户或交易的重大实质性测试往往离不开企业的历史数据。但是由于软件版本的更新、平台的迁移,难从数据库里提取历史数据,使得审计人员不得不自己从很多的文档中收集整理历史数据,这不仅促降低了审计效率而且可能带来更多的风险。
更多
1、无纸化的凭证
传统企业依赖原始凭证记录经济交易事项的发生及完成情况，而电商企业由于其交易环境的特殊性，销售与收款都是由电子系统完成，再将数据存储在信息系统中，原始凭证的电子化和信息化使得电商企业难以进行规范化的管理。
2、对高利润率的追求
随着我国网络零售行业发展进入成熟行业，电商企业规模的不断扩大使得企业需要大量资金的支持。电商企业作为新兴企业群体，其资金来源大多依靠外部投资者的投资。为了获得上游供应商的合作，扩大市场份额，电商企业需要提高产品的毛利率。对高利润率的追求使得其在会计核算时会偏向于选择相应的会计政策。另外，在成本费用的控制上，可能会存在提前确认收入等风险。
3、会计人员胜任能力不足
电子商务作为互联网+时代传统贸易与互联网的结合体，其经济交易事项复杂多变，在会计核算的过程中由于缺乏相应的准则以及规范作为指导，给会计从业人员的工作带来了挑战。另一方面，电商企业常常需要其财务从业人员拥有一定的计算机应用能力，如何将自己的专业知识和网络交易结合则是财务人员面临的另一大难题。
⑵ 企业内部审计方式和方法有哪些
1、是否了解研究了单位所有重要控制；
2、所作分析判断是否得到了测试的证实或有足够的证据支持；
3、是否遗漏了其他需要考虑的影响最终评价的客观事实；
4、最后的健全性有效性遵循性评价是否适当，有足够的证据支持；
5、出现了那些因内部控制导致的重大问题，哪些人员严重违反内部控制且已致严重后果。审计项目负责人还要复核审计底稿，之后就着手准备撰写审计报告。
⑶ 企业内部审计的方法及原则是什么
□ 总则
(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
□ 内部审计的任务
1.主要任务有：
(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。
(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。
3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：
(1)基建项目；
(2)经济合同，包括采购合同；
(3)公司的年度会计报表。
4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
□ 职权
1.主要职权
(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
(3)参与有关的会议。
(4)索取有关的证明材料。
(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。
(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(7)监督被审计单位严格执行审计决定。
(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。
2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
□ 工作程序
1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。
2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。
5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。
6.审计报告的要求；
(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当
7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。
8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。
9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。
10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。
11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。
□ 奖惩
1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。
2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。
□ 附则
本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。
为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。
1.审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。
(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。
(4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。
(5)监督检查各项基建程序是否合规合法。
(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。
(7)参与工程的图纸会审和竣工验收。
(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 2.工程审计人员职责
(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。
(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。
(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。
(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。
3.工作流程
(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。
(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。
(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。
(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。
(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。
4.工程审计具体要求
(1)对工程预、结算的内部管理要求
①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。
②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。
③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。
④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。
⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。
⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。
⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。
(2)对送审预、结算的资料要求
①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。
②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。
③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。
④在审计过程中的需临时提供的其它资料。
(3)对工程审计的审计时间要求
①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。
②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。
③下列情形之一审计时间应顺延：
(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。
(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。
④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。
5.争议的裁定
(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。
(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。
⑷ 八种具体的审计方法是什么各自需要注意什么
1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料
⑸ 企业会计舞弊主要的审计方法有哪些
企业会计舞弊的审计方法
掌握以上的企业会计舞弊常见形式，对于审计人员及时把握审计重点，发现被审计企业经济活动中存在的问题，提高审计工作效率具有重要意义。但会计舞弊由于具体形式不同，审计方法也不同。
1.从内控测评入手。由于会计舞弊大多数是企业内部控制不健全造成的，因此对会计舞弊审计应从企业的内控测评入手，抓住企业经营管理的缺陷和薄弱环节，进行重点审查，这样往往能够达到事半功倍的效果。
2.以银行账户为线索，顺藤摸瓜。按照国家金融制度规定，企业大额现金结算必须通过银行账户进行，每日多余现金必须存入银行。因此，银行账户是
企业资金运动的中心和出入口，集中反映了企业资金的来源和使用情况。以银行账户为中心，同时延伸审查到其他账户，就可以比较全面地了解企业经营管理情况，
发现多头开户、侵吞公款等重要问题。
3.以会计凭证为主要审计对象。由于现代教育水平的提高，企业财务会计人员的素质也普遍提高，像账表、账账、账实不符的问题已很少出现。审计人
员如果只审计会计报表、总账和明细账是很难发现问题的。有经验的审计人员都是以凭证审计为主，重点检查凭证记录的经济业务是否合规，凭证本身是否合法。
4.克服就账审账的局限性。不难看出，被审计企业的有些舞弊形式通过查账是不容易被发现的，审计人员还必须了解企业账外的一些情况。这些情况主
要包括：一是企业的性质，如关联交易大多发生在外资企业。二是企业所处的政策环境。如有些企业在股东考核业绩时，一般是多计收入、少计支出，扩大利润；在
申报税款时，又往往少计收入、多计支出，少报利润。三是企业人员的道德品质和思想觉悟，品质不好的人更容易出现贪污、挪用等违法行为。掌握了这些情况，就
能有针对性地调整审计力量，抓住产生问题的苗头和趋向，提高审计工作效率。