促销活动赠送品是否应交增值税

⑴ 公司赠送客户的礼品是否要交税，该如何做账

现凡是礼品都需要纳税的。

按公司常规入账：
1．首先是按招待费入账，应计入“营业费用——业务招待费"或是”营业费用——礼品招待费“的二级科目。
2．在税务实践中，将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待。凡外购商品用于赠送的，通常作为招待费对待，按规定比例税前扣除。对于自产货物用于赠送的，按宣传费对待。

企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。

收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

增值税是指自产自销的产品作为礼品送给客户，视为销售，交纳增值税。

企业外购礼品赠送给客户个人的行为，属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。

拓展资料

中华人民共和国个人所得税法，是中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

现行的中华人民共和国个人所得税法于2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。个人所得税法、个人所得税法实施条例（1994年1月28日颁布）、税收征管法（2001年4月28日颁布）以及由中国各级税务机关发布的有关个人所得税征管的规定，构成了现行中国个人所得税法的主体法律基础。

参考资料来源：网络—中华人民共和国个人所得税法

⑵ 企业促销活动赠送实物，如何进行会计及税务处理

企业促销活动蹭送的抄实物应作为让利销售处理
1、商品出库促销转入成本
借：主营业务成本一甲商品成本
一赠送实物成本
贷：商品物资一甲商品
一×××赠送实物
2、促销完成
借：银行存款
贷：主营业务收入一甲商品促销收入
贷：应交税费一应交增值税

⑶ 关于赠送商品时的增值税问题

企业将自产、委托加工或购买的货物对外投资或无偿赠送他人，企业并未因此而发生经济利益流入，会计上不作销售处理。但这种变化实质上使货物进入了消费，税法规定应视同销售货物计算缴纳增值税。
将自产的样品赠送,该部分应交税金—应交增值税（销项税额）为100*17%=17万,外购小礼品赠送,该部分应交税金—应交增值税（销项税额）为30万*17%=5.1万.
其实小礼品最好能从业务宣传费走,业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。如果能满足以上条件,根据新所得税法，业务宣传费按营业收入的15%税前扣除，超额部分无限期的结转以后年度继续抵扣.这样就不涉及增值税的情况.
同意此观点:非常全面
"如果你是一般纳税人,这二种赠送处理是不一样的,自产的也就是你的小样品要做视同销售处理,申报时在表二无发票栏填具,小礼品则做进项税转出处理,在表三有相应栏次填具一定要做分别处理不可(100+30)*.17混合处理 "

⑷ 我们购入促销品，我直接做了营业费用-促销品，需要交增值税吗。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的”，应作视同销售处理，商业赠送属于无偿赠送，因此应该缴纳增值税，这一观点在税务局中较为普遍采用。
具体分录如下:
购入赠品：借：库存商品
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送赠品：借：主营业务收入
贷：库存商品
结转成本：借：营业费用
贷：主营业务成本
应交税金—应交增值税（销项税额）
至于购入赠品能否抵扣进项税额，仍然存在争议，有观点认为，商业赠送属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的“用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务”中的个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。但是，更多观点认为无偿赠送已视为视同销售，应该作为增值税应税项目予以抵扣，建议咨询当地税务机关。

⑸ 请问企业以打折、赠送购物券、抽奖中现金等方式进行促活动时，其应交增值税有区别吗哪种方式更好呢

有区别。赠送购物券，抽奖中现金，这两种方式，要么是实物的减少，以购物券抵顶了货款，要么是在销售货物时，发票正常开具，但是现金少收了，对于缴纳增值税时，都是按照原货物的销售价格计算增值税。计税基数没有减少。对于打折销售，则不一样了。如果你的折扣额是在一张发票上开具的，在计算增值税时，则以折扣后的价格计算增值税，其计税基数减少了，则缴纳的增值税相应减少。举一个例子(增值税一般纳税人，如果是小规模纳税人，税率换成征收率3%即可)：你销售一件大衣，零售价格都是936元，现在有三种方式，一个是赠购物券50元，一个是现场抽奖，最低折合现金15元，高则50元，最后一种是打折，折扣是5%，三种方式计算增值税：一、赠送购物券大衣要缴纳的增值税＝936/1.17*17%＝136元顾客拿购物券来购买别的东西，虽然没有付现金，但，抵价的货物同样视同销售50元50/1.17*17%＝7.26元两项合计你要缴纳的增值税为：136+7.26＝143.26元二、抽奖方式购买了一件大衣，同样936元则要缴纳的增值税为：936/1.17*17%＝136元抽奖中了多少现金，顾客全部拿走，商场只能作为营销费用列支，增加成本。三、折扣方式同样一件大衣，销售价格是936元，现在是按照折扣5%促销，开具发票时，折扣额与销售额在同一张发票上开具，税务机关允许扣除，以折扣后的销售额计算增值税，实际销售额为原来的95%936*95%/1.17*17%＝129.20元三种方式，通过计算，你可以看出最后一种方式缴纳的增值税最少。还不用额外支出营销费用这项成本。

⑹ 赠送货物是否交纳增值税

视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。
根据现行税法规定，下列行为应当视同销售：
(1)增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：
①将货物交付他人代销；
②销售代销货物；
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； •
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
如果大米、油等是你公司生产产品，就是视同销售行为。如不是你公司产品，就不是视同销售，不用缴纳增值税

⑺ 银行业赠送礼品给客户是否缴增值税

银行业就购进的礼品无偿赠送给客户的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的视同销售行为，应该缴纳增值税。
依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

⑻ 赠送的礼品是不是要计算缴纳增值税

视同销售货物
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

⑼ 赠送顾客的商品还要交增值税吗如何进行账务处理

单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，对此类销售行为，应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定。

方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户。

方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：借：费用 贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额。

方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：借：营业外支出 贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时：借：主营业务成本 贷：库存商品

⑽ 赠送顾客的商品还要交增值税吗，如何进行账务处理

单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人，对此类销售行为，应视同销售货物，按规定计算销项税额并缴纳增值税。账务处理视赠送商品方式而定，给你个参考资料，你搜搜，里面有举例，学学就会了《5分钟学会促销活动账务处理》。