电子商务环境下的内部控制与风险管理

❶ 内部控制与风险管理的内容

对内部控抄制相关理论的全面介绍
内部控制整合框架包括哪些内容？
企业发展的基石，内部控制的核心观念
内部控制的局限性-成本效益原则及其它 内部控制的基础
如何建立良好的控制环境 风险管理，使企业获得竞争优势的法宝
危机管理的金科玉律 内部审计的含义
内部审计在组织架构中的位置
内部审计与内部控制的关系 什么样的人才会舞弊
职业舞弊对企业造成的危害是什么？
如何看待职业舞弊与内部控制？ 内控体系建立和执行的五个阶段
确定和分解目标、识别风险
如何建立控制政策：二维表、流程图、文字描述
如何有效执行内控
如何监督内控的执行状况：执行过程中的监督和独立的评估 萨奥法案的含义及其内容框架
审计人员的独立性应如何理解

❷ 如何进行有效的内部控制与企业风险管理

内部控制是企业基于自身实际状况，按照一定的标准文件(如《企业内部控制基本规范》要求，制定的旨在实现企业资产安全，保证财务信息资料的可靠性、真实性和完整性，提高企业经营管理效率，推动企业各项政策的制定和实施，促进企业实现发展战略的方法和措施。其主要包括有会计控制和管理控制。风险评估是企业内部控制实施的重要一环，是指企业在一定的事实数据基础上，针对自身经营活动中可能出现的风险危害进行及时的识别和判断，并基于此制定合理、客观、科学、有效的风险应对策略。

企业如何开展内部控制与风险评估？
(一)风险管理机制的建立
1.明确风险管理目标
风险管理机制的建立其目的在于风险管理目标的实现，风险管理机制的开展都是围绕风险管理目标进行的;企业应当根据自身实际需求和条件，确定风险管理工作的目标和重点。比如针对公司近几年的运营效益的数据进行分析和掌控，又或者组织一定的人员在公司范围内开展风险识别、风险分析和风险评估等工作。
2.加强风险评估管理
企业在确定自身的风险管理目标后，应当以此为基础作为自身风险管理的行动原则，加强自身的风险管理措施：督促和指导企业定期评估风险发生的可能性及影响程度，评价现有控制措施的执行情况及效果。同时企业应当根据外部条件和内部条件(如市场环境、国家政策法规、自身人员的增减)及时采取措施，保障风险管理的可行性和适用性;将风险管理与企业日常工作有效结合，对工作中所发现的问题和薄弱环节采取有效必要的措施，确保将风险控制在可接受的范围内。
3.完善风险预警管理体系
企业经营活动中存在的风险具有突发性、偶然性和不预定性，即便企业已有相关的量化预警方案，也不一定及时预防监控，因此企业应当在原有的基础上，进一步完善自身的风险识别手段，通过调查、分析、评审等一定的方法，探索建立更加规范、完善的风险预警体系。如：定期开展数据调查和事件跟踪等;
(二)持续有效地开展内控评审
作为审计程序的一个重要环节，内控评审是推动企业建立内控长效机制的重要手段，有助于企业管理层了解企业经营及内部控制管理情况，有助于降低审计风险，减少问题的发生，保证审计质量。
1.实现内部控制的日常化
内部控制的日常化有助于企业自身经营决策、经营过程、资金资产管理等的难点和问题的及时发现、解决与防范，有助于提升审计工作的效率和效果，全面提高审计工作水平;
2.定期组织内控评审工作
审计部门基于企业自身的风险管理的目标和相关要求，按照内部控制评审的要求，建议每年组织两次全面内控评审。重点检查对象为内控制度维护及执行情况和效果，实现内控评审的规范化和日常化管理，推动企业落实内控管理责任和控制要求，自主维护制度并切实执行。

❸ 企业为什么需要内部控制与风险管理

亲，您知道吗，企业需要内部控制与风险管理有四点原因:
一、企业的内部控制是保证企业正常经营的基础，内部控制的好坏直接关系到一个企业的经营成败。
为了提高企业效益，加强管理，减少工作失误，合理的调配各种有一资源，需要我们建立现代科学合理的企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立完善与否是现代企业管理水平的标志之一。
二、是为了防范风险与树立投资者信心。
实施企业内部控制评价符合国际惯例，有助于揭示企业内控重大缺陷，维护投资者利益和资本市场秩序。投资者对投资行为的选择，不仅仅基于财务数据和相关信息，还要基于对公司内部控制系统设计与运行质量的分析，以判断企业的抗风险能力。
企业的风险来自于两大类:一是来自于违背外部强制性规定，包括合规性、财务报告及相关信息的真实可靠、资产的安全；二是来自于内部管理系统的适应性，包括战略定位与实施手段、管理的效率与经营的效果。第一类风险的发生将使企业承担违规成本，导致企业价值下降，第二类风险的发生将直接影响企业获取现金流的能力，增加投资回报的不确定性。企业建立内部控制系统就是为了防范上述风险。
三、推行内部控制是企业加强交流沟通，促进信息对称的根本途径。
可强化单位内外对内部控制制度的理解，促进各相关单位或部门之间信息的对称和透明，加强部门之间在授权、不相容职务相分离、独立业务审核、资产和记录的接近限制等具体控制环节的协作和配合，按照成本效益原则优化内部控制结构，并根据各部门沟通反馈的因管理环境或业务性质的改变情况，适时调整、完善内部控制系统，从而保证内部控制的健全有效。
四、推行内部控制是企业改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

❹ 内部控制和风险管理的区别与联系是什么

区别：（1）两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标；而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。

（2）两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。

（3）两者对风险的定义不一致。在COSO委员会的全面风险管理框架中，把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”（将产生正面影响的事件视为机会），将风险与机会区分开来；而在，COSO委员会的内部控制框架中，没有区分风险和机会。

（4）两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，因此，该框架在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程。这些内容都是内部控制框架中没有的，也是其所不能做到的。

联系：1）全面风险管理涵盖了内部控制。COSO2003年7月公布了全面风险管理框架的征求意见稿中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控作为一个子系统。从时间先后和内容上来看，全面风险管理是对内部控制的拓展和延伸。

（2）内部控制是全面风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理，对于企业所面临的大部分运营风险，或者说对于在企业的所有业务流程之中的风险，内控系统是必要的、高效的和有效的风险管理方法。

从国际国内发展趋势来看，随着内部控制或风险管理的不断完善和变得更加全面，它们之间必然相互交叉、融合，直至统一。

内部控制

国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年，美国审计准则委员会(ASB)所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义:"内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

❺ 内部控制与风险管理的关系是什么

风险管理是个大概念，而内部控制相对风险管理来说就更加具体和有针对性了。专
怎么理解呢？我举属一个例子
首先了解一下固有风险和剩余风险的概念。前者是当你设定好一个目标后还未开展任何风控活动就面临的所有潜在风险。剩余风险就是当你设定好目标后，认识了潜在风险，那么通过一些列的控制活动来降低、规避、转嫁这些潜在风险后还有未能被控制的潜在风险。
其中这个一些列的控制活动中对自身（企业内部）进行控制的称为内部控制。因为外部风险是不可控的，只能预测。
在ISO31000的框架中，Internal Control 就是 Risk Management中的第四个关键点。

我想你这么理解可以方便一些。

❻ 内部控制与风险管理的背景

COSO（全美反复舞弊性财务报告委员会制发起人委员会）认为内部控制是为下述三大目标的实现提供合理的保证，即：
 1、经营的有效性和效率
 2、财务报告的可靠性
 3、遵守法律法规
为了实现内部控制的上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系？如何建立、评价和改进企业的内部控制？这已日益成为困扰大多数企业的一个问题。
2002年7月30日《萨班斯——奥克斯利法案》（“萨奥法案”）的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。
随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展，做到基业长青。

❼ 内部控制与风险管理的区别和联系

风险管理是目标，可以包括内部控制，还有其他的方式。
内部控制是一个回过程，目的不仅是风险答管理 ，还可以是其他管理上的目标，如降低成本、提高效率等
举例如下： 写工作报告可以用办公软件 ，用办公软件 不仅能写报告，还可以写文案

❽ 内控风险和风险管理有何区别

《企业内部控来制基本自规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。

❾ 《电子商务企业内部控制》需要写什么内容

一、电子商务公司对内部控制的要求和特点
随着互联网的蓬勃发展，电子商务这一全新的商业模式已经拓展到各行各业，以阿里巴巴、淘宝、京东为代表的电子商务企业创建了完全不同于传统企业的经营模式、管理模式和价值理念。在电子商务环境中，企业通过平台系统和互联网，将产品、商家、消费者等不同角色组织在一起，共同参与市场行为。电子商务将很多业务行为方式转变成了实时发生、实时结算的即时行为，将现实业务行为数字化、电子化，突破了距离的限制，从而大大提高了商业效率。
电子商务企业的运作模式不仅改变了企业的经营行为，对企业内部控制要素也产生了巨大的影响。
1.电子商务使内部控制环境呈现多样化、系统化态势
首先，信息技术的发展使得传统的实体组织具有更多的网络经济特色，呈现出团队化、扁平化、柔性化、虚拟化、无边界等特征，组织结构、管理体制也随之发生相应的变化。
其次，随着扁平化组织结构的建立，企业的职权分配也发生了非常大的变革，主要体现在岗位授权和交易授权两个方面。工作岗位、工作职责重新合并、划分，每个中层管理者拥有更大的自主权，进而可以进行更优的决策。这就需要加强协调各职能部门之间的竞争和协作，才能够更有利于团队的发展和壮大；授权方式一般采用电脑程序和数字签名等辅助手段，在很少人为介入的条件下自动完成，结果是交易轨迹消失，给内部控制的实施和评价带来了很多困难。
最后，不同的电子商务业务模式体现在业务流程上千差万别，同一业务模式在不同的企业间又呈现出运营方式的不同。在某种意义上，每个电子商务企业的内部控制环境都存在很大差异，因而大大降低了企业之间内部控制系统的可参考性。
2.电子商务增大了风险评估的范围和内容
电子商务企业的运营越来越依赖于电子商务系统，交易双方互不见面，容易发生交易中的某一方不履行义务和欺诈的交易抵赖行为，假冒交易乙方的身份破坏交易，盗窃对方交易成果，冒充主机欺骗合法主机及合法用户等冒充合法用户身份的行为。这些行为都可能会影响企业的正常运行，给企业带来损失。此外，由于企业所有营销数据都存放在数据库中，网络的开放性和数据的共享性将增加信息系统的安全风险，如数据可能被非法拷贝、删除、修改和破坏；电脑病毒、黑客攻击、违规操作也会造成系统故障或系统崩溃。同时，随着交易的地域扩展、国际贸易的增加，也带来了相应的法律风险、政治风险。因此，电子商务企业的风险评估，除了要考虑传统企业的风险因素外，还必须要考虑到电子商务模式所带来的新风险。
3.电子商务改变了企业的控制活动
在电子商务企业里，企业资源的信息共享和系统配置大多是通过平台系统自动或者自助实现，各个业务环节间的独立性已经不是十分明显，各个环节的界限已经趋于模糊。这对内部控制程序从事后控制转变为事中控制、从适时控制转变为实时控制提出了新的要求，也为实时控制提供了条件保障。因而在业务发生的同时，会计工作也需要同步进行，真正实现动态化管理。
电子商务完全改变了传统企业中人与机器设备的关系，机器设备已经由传统的工具转换成为整个业务流程中必不可分的一个重要构成要素，直接决定了业务目标的实现和质量。因而，电子商务企业内部控制的重点由对人的单一控制转为对人和对机的共同控制，所以内部控制程序也应与此相适应。
4.电子商务使信息沟通更便捷、快速
与现代信息技术相结合的电子商务信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点，开放的信息系统为内部员工、管理者以及顾客、供应商等外部团体提供了开放的沟通渠道，有利于内部沟通与外部沟通的有效开展。
沟通渠道和方式的改变，拓展了管理和控制的范围，而且为组织战略与经营的整合，管理与业务的整合提供了条件和可能。同时也要注意，便捷、快速的信息沟通渠道在提高沟通效率和质量的同时，也会加速不良信息的传播，并会降低保密信息传播的安全性。
5.电子商务增加了监督的渠道，改变了监督的方式
现代信息技术的使用增加了监督的渠道，改变了监督的方式，使得实时跟踪、监测、调节成为可能。电子商务企业的内部控制是一种基于人机结合的控制方式，许多控制程序、指标、方法都设置在控制系统应用程序的内部。因此，监督的一项主要内容就是要及时了解设置在控制系统应用程序内部的控制程序和参数是否过时、有效，并针对企业经营环境的改变，及时评估控制点，重新更改调整相关参数或程序。
二、电子商务公司内部控制体系构建
1.完善电子商务企业的内部控制环境
（1）系统的开发和维护建设是前提。系统开发前要进行必要的可行性分析，内审和风险控制人员要参与到系统功能的研究和设计中来，并在测试、验收、实施与发布阶段加强监督，确保能够顺利地将企业的业务活动转移到电子商务系统技术平台上，降低企业业务切换的风险。要建立和加强对系统安装、修正、更新、扩展、备份等各项内容的系统维护控制制度。 （2）建立、健全组织结构，加强管理控制。电子商务使公司的组织结构趋于扁平化，应重新界定组织的人员和职责之间的关系，减少管理层次，增加管理幅度，达到灵活、敏捷、富有弹性和创造性的目的。
（3）以人为本，优化人力资源。电子商务要求员工专业知识充分，独立能力更强，所以要努力培养既懂财务知识，又熟悉网络知识的复合型人才。公司应建立完善的招聘、选拔、素质培训、约束激励、奖惩等一系列机制，实现“以人为本”和对人的优化组合。
（4）注重外部环境建设。从宏观环境方面，国家在不断地完善电子商务的法律环境，企业必须能够及时发现市场的变化以及由其所造成的行为偏差，从而做出及时地调整。微观环境方面，可以将电子商务管理划分为电子商务组织管理、电子商务物流管理、电子商务信息流管理以及电子商务资金管理五个方面。因此，要求企业内外保持良好的互动能力，对上下游企业各方面的运作方式进行了解，使公司对电子商务管理的内容、处于供应链中的角色，能够依据电子商务活动信息规律本身的要求进行重组，对内部的流程体系和管理标准进行调整。
2.对电子商务带来的风险进行全面评估
一方面，电子商务公司由于网络的特殊性，使交易的各个系统面临的风险更多。在交易过程中所有主体和所有方向上都存在着虚假信息的风险；电商与运营商可能会虚构资格、进行虚假广告宣传；由于网络交易实名制的要求，交易双方隐私内容存在泄密的可能；在交易过程中可能存在拖延付款、拖延发货、质量存在缺陷、数量出现差错等，这一系列都是在交易过程中可能发生的风险。
另一方面，具有开放性特点的电子商务系统，产生了非法访问、黑客攻击、病毒侵扰、篡改伪造销毁重要数据损坏等一系列信用风险；同时在信息处理中，存在记录风险、维护风险、报告风险。
另外，构成电子商务系统的硬件设备、互联网以及局域网，在保障交易得以实现的同时，还涉及到客户数据和交易数据的分析、保存、备份等应用。硬件设施能否得到安全保障，性能及使用功能能否得到及时维护升级，硬件设施是否有备份，都会形成威胁电子商务安全的诸多风险。
因此，要对可能存在的风险全面加以评估、确定，这样才能防微杜渐，将风险控制在最小范围内。
3.通过技术手段加强控制活动
电子商务企业是通过平台系统将经营活动的信息流、物流和资金流紧密结合、互相交互，最终形成完整的标准化的业务流程。因而企业的业务人员、财务人员以及审计或者风险控制人员可以围绕业务流程进行充分的风险评估，依据企业自身的需求确定关键控制点、建立数据模型、设立相应的操作权限和审批权限，从而建立起与平台系统及业务流程相匹配的内部控制系统。
在平台系统的使用及内部控制环境下，必须确保计算机系统的用户授权、身份验证、系统维护和应用人员严格区分，实现不相容岗位分离和授权的审批控制，明确各岗位的权限范围、审批程序、相应责任。
4.建立行之有效的信息与沟通系统
基于电子商务特殊的业务模式、平台系统和业务流程，通过信息沟通和收集等相关制度的建立，并采用与之相适应的技术手段，从而建立行之有效的信息与沟通系统。
信息沟通的及时有效性对于电子商务至关重要，也将直接决定内部控制程序能否有效运行，因而信息沟通系统必须辅以相应的软硬件配置；同时，信息的分类与保存又存在一定的随意性，所以必须通过相应的规章制度对内部控制进行规范，并明确每个岗位在系统中的角色和责任。
系统还需要确保外部沟通的顺畅，避免出现“孤岛现象”。电商企业与客户、供应商和银行应该通过统一的信息平台形成一条良好的沟通渠道，实现信息沟通的实时有效性。
5.改变监督方式提高监督效率
电子商务的特征决定了企业可以实现信息技术与管理过程和业务过程相结合，改变了传统企业在管理过程中的时滞性；电子商务企业的大部分业务过程在平台和系统中实现，并存在一定的不可逆性；业务数据和信息大多保存在数据库中，数据提取、分析及应用相对比较方便快捷；用户体验和服务质量将直接影响到电子商务企业的业务拓展和发展前景，任何工作都应该建立在不影响或者尽可能不影响客户体验和服务质量的基础之上。所以，电子商务企业的内部监督方式也必须有别于传统的商业模式，与企业以及业务模式自身的特点相适应。。
相对于传统企业的以事后监督为主，电子商务企业更应该加强事前预防控制、事中监督、全程监督。监督的对象不但包括平台系统的操作者，同时也包括整个平台系统和数据库。并通过定期对数据库中的数据进行分析评估，从而提高整体监督的有效性。
结论：电子商务企业所面临的市场环境以及业务模式与传统企业相比，存在巨大的差异，且在不断地发展变化中。企业的内部控制应该在传统控制理论的框架下，结合企业自身及业务模式特点，不断创新和完善，从而建立起与企业管理相适应的内部控制制度，保障企业的正常经营和发展。