營銷活動發放禮品是否扣稅

① 發放禮品如何進行涉稅處理

發放禮品如何進行涉稅處理

年底將至，為獎勵員工或密切業務關系，一些企業常會給本單位員工和關系單位相關人員發放獎勵，一般是發放現金、發放外購實物、發放本企業生產的產品等。筆者就這幾種發放方式涉及的稅務處理分析如下。

增值稅的稅務處理

發放現金不涉及增值稅的業務處理。發放外購或自產產品，《增值稅暫行條例實施細則》第四條明確，將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物，應繳納增值稅。這里如果發放獎勵的企業是增值稅一般納稅人，那麼其外購或自產的禮品的進項稅額，可否從銷項稅額中抵扣呢?《增值稅暫行條例》第十條規定，用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務不得從銷項稅額中抵扣。《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條進一步明確，條例第十條所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。可見，企業外購或自產禮品發放福利屬於上述不得抵扣的范圍，無論是否取得發票，均不可抵扣進項稅額。
例如，一家增值稅一般納稅人企業，用自製產品作為獎勵發放給員工，生產成本為10萬元，生產這部分產品購進所需貨物支付的增值稅為3.4萬元，銷售價格為13萬元，則該企業應納增值稅2.21萬元(13×17%)。

② 公司贈送客戶的禮品是否要交稅，該如何做賬

現凡是禮品都需要納稅的。

按公司常規入賬：
1．首先是按招待費入賬，應計入「營業費用——業務招待費"或是」營業費用——禮品招待費「的二級科目。
2．在稅務實踐中，將企業因宣傳推廣需要而發生的贈送業務區別情況對待。凡外購商品用於贈送的，通常作為招待費對待，按規定比例稅前扣除。對於自產貨物用於贈送的，按宣傳費對待。

企業的禮品支出主要涉及3個稅種：個人所得稅、增值稅、企業所得稅。

收禮的人要繳納個人所得稅，通常情況下是由送禮的人代扣代繳。具體按《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

增值稅是指自產自銷的產品作為禮品送給客戶，視為銷售，交納增值稅。

企業外購禮品贈送給客戶個人的行為，屬於用於交際應酬需要視同銷售計征企業所得稅，同時按業務招待費的規定進行稅前扣除。

拓展資料

中華人民共和國個人所得稅法，是中國全國人民代表大會常務委員會批準的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

參考資料來源：網路—中華人民共和國個人所得稅法

③ 公司搞活動禮品超150元是否需要繳稅

不需要的，那是私人物品

④ 取得贈送的禮品，是否需要交個人所得稅

財稅〔2011〕50號明確，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定，現對企業和單位（包括企業、事業單位、社會團體、個人獨資企業、合夥企業和個體工商戶等，以下簡稱企業）在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現金、消費券、物品、服務等（以下簡稱禮品）有關個人所得稅問題通知如下：
（1）企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，不徵收個人所得稅：
1）企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；
2）企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；
3）企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。
（2）企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：
1）企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
2）企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
（3）企業贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；是外購商品（服務）的，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。
（4）本通知自發布之日起執行。《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》（國稅函[2000]57號）、《國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的批復》（國稅函[2002]629號）第二條同時廢止。

⑤ 收受企業贈送的禮品是否要交個稅

李老師：去年，財政部和國家稅務總局對企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題下發了通知，進行了明確的說明。 李老師：財政部和國家稅務總局《關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2011]50號)(以下簡稱《通知》)，對企業和單位(包括企業、事業單位、社會團體、個人獨資企業、合夥企業和個體工商戶)在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現金、消費券、物品、服務等有關個人所得稅問題進行了明確：企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列三種情形之一的，不徵收個人所得稅：第一，企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務;第二，企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等; 第三，企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。 李老師：不是的。《通知》中還明確：企業向個人贈送禮品，屬於下列三種情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：第一，企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照其他所得項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。第二，企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照其他所得項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。第三，企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照偶然所得項目，全額適用 20%的稅率繳納個人所得稅。 李老師：從《通知》規定的不徵收個人所得稅以及企業須代扣代繳個人所得稅的幾種情形可以看出：企業贈送的禮品如果直接和銷售或提供服務有關的，就不需要交納個人所得稅，而企業贈送的禮品與銷售或提供服務沒有直接性的，則需要代扣代繳個人所得稅。 許亮：我認為，雖然《通知》規定的很明確，但企業對需要交納個人所得稅的三種情況，執行起來就很難了。您想，企業年終在開總結表彰大會時，肯定要請上級領導和不少的關系戶參加，會議結束，在送給這些嘉賓的一些小禮品的同時，再跟人家收一定數額的個人所得稅，這場面一定會很尷尬呀。 李老師：你說的這個問題確實存在，不用說企業將禮品送給外面的嘉賓，這個稅不好代扣，就是企業逢年過節給自己職工發的元宵、粽子和月餅，如果按稅法規定來扣稅，那企業的會計人員也要頂住很大的壓力呀! 李老師：對於這個問題《通知》也有規定：企業贈送的禮品是自產產品(服務)的，按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的，按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。 許亮：這條規定很明確，它堵住了一些企業把自己生產的產品贈送給客戶、然後把相關費用計入企業生產成本，來規避繳納企業所得稅的漏洞了。

⑥ 用於推廣活動的禮品贈送，需要視同銷售繳納增值稅么

是的，企業用於推廣活動贈送的禮品贈品應當視同銷售計算繳納增值稅。

⑦ 企業單位做活動送禮品代扣個人所得稅嗎

當然了，單位有義務代扣偶然所得稅,現在像你說的這種情況的起征點是10000,超過10000就是20%的稅!

⑧ 企業年終給客戶贈送禮品，是否需要扣繳個人所得稅

《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》（國稅函[2000]57號）規定，部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。對個人取得該項所得，應按照《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。因此，上述企業年終給客戶贈送禮品需要扣繳個人所得稅。

⑨ 客戶發放，贈送實物，需要扣繳個稅嗎

不需要。

《財政部關於企業促銷展業贈送禮品個人所得稅問題的通知》對其有相應的規定：

第一條 企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，不徵收個人所得稅：

1、企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；

2、企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；

3、企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。

(9)營銷活動發放禮品是否扣稅擴展閱讀：

《財政部關於企業促銷展業贈送禮品個人所得稅問題的通知》相關法條：

第二條 企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

第三條 企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照「偶然所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。