『壹』 注會 公司戰略與風險管理 營銷戰略屬於哪一層次的戰略，是不是屬於業務單位戰略啊
公司戰略包括風險管理和營銷戰略。風險管理和營銷戰略業務單位。
『貳』 注冊會計師可以獲取的關於銷售與收款業務的主要憑證與會計記錄有哪些
內部會計控制規范--銷售與收款第一章總則第一條為了加強對單位銷售與收款的內部控制，規范銷售與收款行為，防範銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范--基本規范（試行）》等法律法規，制定本規范。第二條本規范適用於公司、企業和有銷售業務的其他單位（以下統稱單位）。第三條國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的銷售與收款內部控制規定。各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統有關銷售與收款內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的銷售與收款內部控制制度，並組織實施。第四條單位負責人對本單位銷售與收款內部控制的建立健全和有效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。第二章崗位分工與授權批准第五條單位應當建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第六條單位應當將銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立。（一）銷售部門（或崗位）主要負責處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。（二）發貨部門（或崗位）主要負責審核銷售發貨單據是否齊全並發貨的具體事宜。（三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監督管理貨款回收。單位不得由同一部門或個人銷售與收款業務的全過程。第七條有條件的單位應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定單位信用政策，監督各部門信用政策執行情況。信用管理崗位與銷售業務崗位應分設。第八條單位應當配備合格的人員銷售與收款業務。銷售與收款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。單位應當根據具體情況對銷售與收款業務的人員進行崗位輪換。第九條單位應當對銷售與收款業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人員對銷售與收款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經人的職責范圍和工作要求。第十條審批人應當根據銷售與收款授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。經人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見銷售與收款業務。對於審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業務，經人員有權拒絕，並及時向審批人的上級授權部門報告。第十一條對於超過單位既定銷售政策和信用政策規定范圍的特殊銷售業務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。第十二條嚴禁未經授權的機構和人員經銷售與收款業務。第三章銷售和發貨控制第十三條單位對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷售目標，確立銷售管理責任制。第十四條單位應當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行。第十五條單位在選擇客戶時，應當充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險。第十六條單位應當加強對賒銷業務的管理。賒銷業務應遵循規定的銷售政策和信用政策。對符合賒銷條件的客戶，應經審批人批准後方可賒銷業務；超出銷售政策和信用政策規定的賒銷業務，應當實行集體決策審批。第十七條單位應當按照規定的程序銷售和發貨業務。銷售談判。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，並與訂立合同的人員相分離。銷售談判的全過程應有完整的書面記錄。合同訂立。單位應當授權有關人員與客戶簽訂銷售合同。簽訂合同應符合《中華人民共和國合同法》的規定。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。合同審批。單位應當建立健全銷售合同審批制度。審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。組織銷售。單位銷售部門應按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發票通知單；並經審批後下達給財會部門，由財會部門根據銷售發票通知單向客戶開出銷售發票。編制銷售發票通知單的人員與開具銷售發票的人員應相互分離。組織發貨。發貨部門應當對銷售發貨單據進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發貨品種和規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式組織發貨，並建立貨物出庫、發運等環節的崗位責任制，確保貨物的安全發運。（六）銷貨退回。單位應當建立銷售退回管理制度。單位的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。銷售退回的貨物應由質檢部門檢驗和倉儲部門清點後方可入庫。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗並出具檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、註明退回貨物的品種和數量後填制退貨接收報告。財會部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核後相應的退款事宜。第十八條單位應當在銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，並加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等文件和憑證的相互核對工作。銷售部門應設置銷售台賬，及時反映各種商品、勞務等銷售的開單、發貨、收款情況。銷售台賬應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執等相關購貨單據。第四章收款控制第十九條單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結演算法》和《內部會計控制規范--貨幣資金（試行）》等規定，及時銷售收款業務。第二十條單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售人員應當避免接觸銷售現款。第二十一條單位應當建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。第二十二條單位應當按客戶設置應收賬款台賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況。單位對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，並對客戶資料實行動態管理，及時更新。第二十三條單位對於可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。單位發生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，並在履行規定的審批程序後作出會計處理。第二十四條單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。第二十五條單位應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批准。單位應當有專人保管應收票據，對於即將到期的應收票據，應及時向付款人提示付款；已貼現票據應在備查薄中登記，以便日後追蹤管理。單位應制定逾期票據的沖銷管理程序和逾期票據追蹤監控制度。第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第五章監督檢查第二十七條單位應當建立對銷售與收款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。單位監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查銷售與收款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。第二十八條銷售與收款內部控制監督檢查的內容主要包括：（一）銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。（二）銷售與收款業務授權批准制度的執行情況。重點檢查授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。（三）銷售的管理情況。重點檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定。（四）收款的管理情況。重點檢查單位銷售收入是否及時入賬，應收賬款的催收是否有效，壞賬核銷和應收票據的管理是否符合規定。（五）銷售退回的管理情況。重點檢查銷售退回手續是否齊全、退回貸物是否及時入庫。第二十九條對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制中的薄弱環節，單位應當採取措施，及時加以糾正和完善。第六章附則第三十條本規范由財政部負責解釋。第三十一條本規范自發布之日起施行。
『叄』 注冊會計師實施產品銷售收入的截止測試，主要目的是發現（ ）
B、當年度未入賬銷售
檢查有無將年末銷售收入計入下年年初，人為調節利潤。
『肆』 案例分析一：X公司為一家上市公司，主要從事小型電子消費品的生產和銷售，所有的經營活動以及財務處理都
1、A會計師事復務所沒有違制背會計職業道德；
2、B會計師事務所在了解X公司的財務情況且與A會計師事務所因故解除委託的前提下接受委託違背職業道德不正當競爭；
3、B會計師事務所在知道乙注冊會計師與X公司財務總監有近親關系的前提下委派其進行審計違背職業道德迴避規定，
4、乙注冊會計師違規出具審計報告違背職業道德真實性原則。
『伍』 注冊會計師對被審計單位實施銷售業務截止測試，主要目的是為了檢查（）
C 銷貨業務的入賬時間是否正確
『陸』 聯系會計談談為什麼要了解參與企業市場營銷
會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經專濟管理工作崗位，由於直接與屬企業資金打交道，而資金是企業項目運作的基本保證，低廉的成本，超值的利潤都來自優化的市場營銷策略，所以作為會計了解和參與企業市場營銷的全過程就顯得意義重大，作用非凡了，應該從一下方面予以闡述；
（－）營銷投資的成本、效益評估；
企業市場營銷旅遊資源價值，是指實施企業市場營銷，需要的資源開發和利用後產生的意義和作用。主要有投入人力、物力成本，預期創收價值測算，行業地位和無形資產價值提升幅度等；
（二）營銷實施的成本控制、預期評估；審計類 ：為了反映和監督企業市場營銷的費用預算、審計、變更和交納稅金等情況，應設置「企業市場營銷」賬戶。
（三）市場營銷的長期效益預測 ：會計應當核算實施企業市場營銷生態後，投入方面的社會成本，社會成本包括環境成本、自然資源成本和安全成本等。
『柒』 簡述注冊會計師進行銷售與收款循環審計的審計目標
是內控測試中的來銷售與收款循環源嗎？
這個主要測試的是銷售與收款這個流程的真實性，完整性，以及企業在這方面控制的程度是不是有效等。各個行業流程都是不同的。首先你要取得企業的規章制度，看看企業制度是怎麼要求的。然後去相關部門進行訪談，走訪。最後對業務進行穿行測試。最後才能得出結論。
『捌』 銷售與收款循環中的哪些業務活動是注冊會計師審計時要了解的
同學你好，很高興為您解答！
銷售與收款循環涉及的主要業務活動：
（1）接受客戶訂單。首先由客戶提出訂貨要求。銷售單管理部門根據以前列出已批准銷售的客戶名單決定是否同意接受某客戶的訂單。如果該客戶未被列入，則通常需要由銷售單管理部門的主管來決定是否同意銷售。如果同意銷售確定銷售應編制一式多聯的銷售單。（銷售單與銷售交易的 「發生」認定相關）
（2）批准賒銷信用。如果是賒銷業務，銷售部門編制的銷售單應由信用管理部門根據管理層的賒銷政策在每個客戶的已授權的信用額度內進行的。執行人工賒銷信用檢查時避免銷售人員為擴大銷售而使企業承受不適當的信用風險。對新客戶應進行信用調查（包括獲取信用評審機構對客戶信用等級的評定報告）。無論批准賒銷與否，都要求被授權的信用管理部門人員在銷售單上簽署意見，然後再將已簽署意見的銷售單送回銷售單管理部門。（設計信用批准控制與應收賬款賬面余額的「計價和分攤」認定有關）
（3）按銷售單供貨。經過信用審批後的銷售單送回銷售部門後，第一聯直接送倉庫作為按銷售單供貨和發貨給裝運部門的授權依據，第二聯交開具賬單部門，第三聯由銷售部留存。倉庫開具預先連續編號的發貨單，並在銷售的產品裝運後，將相關副本分送開具賬單部門、運輸單位和客戶。
（4）按銷售單裝運貨物。裝運部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤後裝運，並編制一式四聯預先連續編號的發運單，其中三聯及時分送開具賬單部門、倉庫和客戶，一聯留存裝運部門。（裝運憑證與銷售交易「發生」認定相關）
（5）向客戶開具賬單。開具賬單部門職員在編制每張銷售發票之前，獨立檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售單。將裝運憑證上的商品總數與銷售發票上的商品總數核對，對照已授權批準的商品價目表編制銷售發票，檢查銷售發票計價和計算的正確性。
（6）記錄銷售。依據附有有效裝運憑證（或發貨單）和銷售單的銷售發票記錄銷售。檢查銷售發票編號的連續性，裝運憑證和銷售單的日期，以及銷售發票上的銷售金額同會計記錄金額的一致性。定期獨立檢查應收賬款的明細賬與總賬的一致性。定期向客戶寄送對賬單，並要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執行或記錄銷售交易的會計主管報告。
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『玖』 注冊會計師實施銷售收入截止測試，主要目的是發現什麼問題
2、當年度未入賬銷售
檢查有無將年末銷售收入計入下年年初，人為調節利潤。
『拾』 注冊會計師報名的時候，市場營銷專業是屬於財經類的還是非財經類的
非財經類