納稅人學校培訓計劃

A. 如何提高從業人員的稅收籌劃能力

(一)加強人員培訓，提高稅收籌劃人員業務素質。稅收籌劃人員的專業素質和實際操作能力是評價稅收籌劃執業風險的重要因素。注冊稅務師資格是稅收籌劃人員必須具備的執業資格。在此基礎上，稅收籌劃人員還必須具備較高的稅收政策水平和對稅收政策深層加工能力，有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗。稅務代理機構當務之急是加強人員培訓，吸收和培養注冊稅務師，建立合理有效的用人制度和培訓制度，充分挖掘人的潛力。要使執業人員除了精通法律、稅收政策和會計外，還要通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識，能在短時間內掌握客戶的基本情況、涉稅事項，籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選准策劃切入點，制定正確的籌劃方案。
(二)建立完善的稅收籌劃系統。提高稅收籌劃水平，除了有優秀的人才外，還應有完善的稅收籌劃資料庫和信息收集傳遞系統，使之能及時收集到准確的籌劃信息，建立一套包括資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等在內的完善的籌劃系統。
(三)及時、全面地掌握稅收政策及其變動。稅收政策在不同經濟發展時期總是處於調整變化之中，這不僅增加了企業進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業稅收籌劃的節稅目標招致失敗。稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此，稅務代理機構進行稅收籌劃就要不斷研究經濟發展的特點，時刻關注稅收政策的受化趨勢，及時系統地學習稅收政策，全面准確把握稅收政策及其變動，從而避免和減少因稅收政策把握不準而造成的籌劃風險。

B. 高校有哪些稅收優惠政策

對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅；對學校從事技術開發、技術轉讓和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅；

對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅；對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵營業稅；其他稅收優惠政策。

高校向列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，免徵營業稅和企業所得稅，超過規定標准收取的學費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，須按規定征稅。

高校舉辦進修班、培訓班，收入全部歸學校所有的免徵營業稅和企業所得稅；進入學校下屬部門自行開設賬戶的進修班、培訓班收入，不屬於收入全部歸學校所有的，徵收營業稅和企業所得稅。

(2)納稅人學校培訓計劃擴展閱讀：

營業稅暫行條例規定營業稅的免稅項目有：

（1）養老院、托兒所、幼兒園、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。

（2）殘疾人員個人提供的勞務，即殘疾人員本人為社會提供的勞務。

（3）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。

（4）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。

（5）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化活動的門票收入。

（7）科研單位取得的技術轉讓收入。

C. 內蒙古自治區國家稅務局的計劃規劃

2012年，在國家稅務總局和自治區黨委、政府的正確領導下，全區國稅系統認真學習貫徹宣傳黨的十八大精神，認真落實中央和自治區稅收工作部署，緊緊圍繞國家和自治區經濟社會發展大局，切實抓好各項工作，夯基礎，謀發展，求實效，繼續鞏固了良好的稅收發展態勢。
一、2012年完成的主要工作
（一）稅收收入實現平穩增長。去年以來，國內外經濟形勢復雜，全區經濟下行壓力加大，主體稅源增長乏力，組織收入形勢十分嚴峻。在此情況下,全區國稅系統同心同德，群策群力，制定增收措施，挖掘稅收潛力，實現了組織收入的平穩增長。全年累計完成稅收收入1109.5億元，同比增加43.42億元，增長4.07%。完成總局計劃的100.3%，完成地方政府計劃的100%。呼包鄂三市所佔比例有所下降，但總量仍占絕對優勢，東部盟市的收入增速明顯加快。雖然2011年的收入增長比例沒有往年那樣高，但我們投入的精力更多，付出的艱辛更大，成績來之不易。
（二）依法行政得到有力推進。2012年，我們認真貫徹國家稅務總局關於推進依法行政的各項部署，大力加強稅收法治建設，制定了《內蒙古自治區國家稅務局推進依法行政工作五年規劃》。積極貫徹落實稅收規范性文件制定管理要求，大力提高稅收制度建設質量。嚴格執行重大案件審理辦法等各項審理工作制度，全年共審理重大稅務案件116起，涉案金額4.37億元。認真落實稅收執法責任制，強化執法過錯追究，共查出執法過錯行為5798項次，追究金額超過13萬元。有針對性地開展稅收執法狀況調查評估，全力推進稅收執法風險管理。不斷加大稅務稽查和納稅評估力度，嚴肅查處稅收違法行為，全年共查補入庫稅款22.44億元，繳獲各類假發票42.3萬份，有力地維護了稅收秩序。
（三）稅收調控職能得到有效發揮。2012年，盡管稅源嚴重不足，組織收入壓力較大，但我們仍然堅持組織收入原則，不折不扣地落實各項稅收優惠政策，積極為地方經濟發展服務。認真落實支持高新技術產業發展、鼓勵資源綜合利用、促進西部大開發、支持文化體制改革和文化產業發展等普惠性稅收優惠政策和結構性減稅政策，全年累計減免稅收94.64億元；辦理出口退（免）稅20.6億元，同比增長6.32%。此外，我們還提出了服務和促進自治區「雙百億」工程、文化體制改革和文化產業發展的意見和建議，擬定了貫徹落實國務院關於促進內蒙古經濟社會又好又快發展意見的稅收工作措施，自治區黨委、政府領導給予了充分肯定。
（四）納稅服務得到不斷優化。2012年，我們不斷加強實體辦稅服務廳建設，在納稅人相對集中地區投放了69台自助辦稅終端。繼續探索國地稅聯合辦稅，全區旗縣級以上實行聯合辦稅的單位已經超過30%，形成了進駐政府服務大廳、國地稅聯合共建、互設窗口互派人員等三種聯合辦稅模式。在穩步試點的基礎上，積極推廣免填單服務系統，得到了納稅人的普遍好評。不斷完善12366納稅服務熱線的建設和管理，熱線受話量月均超過14000條，同時有效提升了回復准確率。開通了網上12366在線答疑，開放了12366知識庫。改版升級了區局門戶網站。
（五）稅收征管科技效能得到較大提高。2012年，我們重點推行稅源專業化管理和稅收風險管理，確定「3+2」試點模式，有效提高了基層的稅收征管水平。開通網上辦稅服務系統，減輕實體辦稅服務廳壓力，進一步方便了廣大納稅人。上線普通發票網路查驗系統，為社會各界查詢普通發票提供了一個平台。以重要風險指標分析為重點，按季組織開展稅源與征管狀況監控分析，取得了明顯成效。切實做好金稅三期試點上線准備，開展了自行開發軟體與金稅三期應用系統對接需求分析工作。陸續出台各種稅收管理辦法和實施細則，加強對增值稅、所得稅以及出口退稅的風險預警和日常管理。上線運行了出口退稅網上預審系統，提高了出口退稅信息化建設水平。
（六）基層建設得到不斷推進。2012年，通過開展大規模的調查研究，區局黨組更深入地掌握了系統的基本情況，更全面地了解了基層的基本訴求，更直接地聽取了職工的意見建議。形成了一批有見地的調研文章，解決了一些關乎職工切身利益的實際問題，新招錄的公務員絕大部分安排到基層一線。經過深入研究，制定下發了《區局黨組關於進一步加強全區國稅系統基層建設的指導意見》。這是2011年乃至今後若干年我們抓基層建設的指導性文件，各地也非常重視，都結合工作實際出台了具體的貫徹落實措施。通過新建、置換、維修等各種方式，改善了部分基層稅務機關的辦公條件和生活環境。堅持中央和地方兩條腿走路，積極爭取經費支持，初步解決了困擾我們多年的幹部津補貼待遇偏低問題。加大培訓力度，全年組織針對基層幹部的各類培訓300多期，培訓4000餘人次。
（七）隊伍建設得到持續加強。2012年，我們大力加強領導幹部能力培訓，在清華大學舉辦了處級以上領導幹部公共管理高級研修班，在內蒙古黨校舉辦了旗縣級國稅局長培訓班。加強稅收專業化人才培養，與湖南大學、天津財經大學聯合舉辦了在職研究生班。給長期在基層一線工作、表現優秀、業績突出的同志提高待遇。解決了一些歷史遺留的人事問題，職工的工作積極性有所提高。深入推進學習型黨組織和學習型機關建設，組織開展「我身邊的好稅官」、「建功立業模範」評選和「文明杯」規范化服務競賽活動，10個窗口服務單位被自治區文明委命名為全區「百佳文明服務單位」，10名職工被命名為全區「百佳文明服務標兵」。
（八）黨風廉政建設取得新的進展。2012年，我們把反腐倡廉工作和日常重點工作一起列為督辦項目，逐部門逐崗位地進行分解，實現了廉政風險監控的全覆蓋。結合實際編寫《黨風廉政建設考核評價工作手冊》，制定考核評價工作方案，認真開展黨風廉政建設考核評價工作。繼續推進內控機制建設，對運行過程中出現的問題進行收集整理，不斷完善監控工作流程。在反腐倡廉宣傳教育月期間，自主組織活動1037次，與地方聯合組織活動38次，有9個項目受到表彰。組織開展了懲防體系建設重點部門主要工作任務落實情況自查，繼續大力推進廉政文化教育基地建設。切實加強政風行風建設，我局在自治區組織的政風行風評議活動中取得第2名的好成績。強化了對領導班子和領導幹部的監督,完成了對盟市局第二輪巡視檢查工作。
雖然全區國稅工作取得了一定成績，但仍然存在一些亟待解決的矛盾和問題：幹部隊伍年齡普遍偏大，整體素質與新形勢新任務的要求還有一定差距，活力不足、能力不強、作風不硬的現象依然存在；個別地區執法環境需要進一步優化，執法行為需要進一步規范，稅收執法風險依然存在，基層征管力量需要進一步加強，納稅服務滿意度有待進一步提高；國稅系統經費供應保障性不強，人均佔有水平偏低，影響了職工的工作積極性，牽扯了基層局領導的工作精力；歷史形成的一些涉稅糾紛、勞務糾紛、協稅員身份認定等問題還沒有得到徹底化解，維穩工作形勢不容樂觀。這些問題都是制約和影響國稅事業科學發展的重要因素，需要在今後的工作中高度重視，認真研究解決。
二、2013年重點工作安排
2013年是全面深入貫徹落實黨的十八大精神的開局之年，是實施「十二五」規劃承前啟後的關鍵一年，是為全面建成小康社會奠定堅實基礎的重要一年，做好稅收工作意義十分重大。我們要按照黨的十八大、中央和自治區經濟工作會議、全國稅務工作會議以及全區財稅工作座談會議精神的要求，結合國稅實際，充分發揮稅收的職能作用，穩中求進，開拓創新，扎實開局，確保完成全年各項工作任務。
----認真學習貫徹宣傳黨的十八大會議精神。認真組織全區國稅系統學習黨的十八大精神活動，盡快使學習教育覆蓋所有系統黨員幹部，讓幹部職工從理論和實踐的結合上加深對十八大精神的理解把握，找准國稅部門貫徹落實的著力點和落腳點。按照黨的十八大要求，圍繞全面深化改革開放、建設小康社會和服務自治區經濟社會發展，扎扎實實地落實好中央和自治區黨委、政府對稅收工作的具體部署，發揮好國稅部門的職能作用。精心組織各種宣傳活動，認真策劃、集中報道，廣泛宣傳國稅系統貫徹落實十八大精神的工作成效，努力營造學習貫徹宣傳的濃厚氛圍。
----依法組織稅收收入。合理安排收入計劃，堅持依法征稅，規范稅收秩序，確保完成國家稅務總局增長5%的必成目標，奮力完成地方財政總收入增長14%的期成目標。堅持組織收入原則。開展組織收入原則落實情況檢查，嚴厲查處寅吃卯糧和有稅不收等違法行為，堅決制止空轉虛收現象，確保收入增長的貨真價實。加強重點稅源監控。深化重點稅源行業專題分析，建立完善稅源景氣指數、行業發展指標特徵庫，反映宏觀經濟運行狀況，預測稅收變動趨勢。研究開發行業和地區風險預警和評價模型，定期對重點地區和重點行業進行評價和分析。提高收入分析准確度。根據經濟發展、政策調整、內外環境等因素變化，抓好收入形勢分析，預測稅源增減情況，制定組織收入預案，強化收入質量考核。探索開展稅收流失估算工作，促進收入增長質量不斷提高。加強與統計、銀行、地稅等部門的協調溝通，對重點稅源的情況要做到了如指掌，牢牢把握組織收入主動權。
----切實強化依法行政。落實推進依法行政五年規劃，不斷提高依法治稅水平。提高依法行政能力。加強稅收法治教育，增強運用法治思維和法治方式解決實際問題的能力。開展領導幹部法律學習培訓和依法行政知識輪訓,積極開展依法行政示範單位創建工作。規范稅收執法行為。進一步規范稅務行政裁量權，建立稅務行政裁量權適用規則和裁量基準，減少執法的隨意性。完善稅收執法案卷評查制度，嚴格執行重大稅務案件審理和個案批復制度，提升執法質量和水平，防範稅收執法風險。深化稅務行政審批制度改革，合理下放審批許可權，規范和簡化審批程序，提高審批效率，加強後續監管。強化稅收執法監督。深入推行稅收執法責任制，嚴格落實問責制度，充分發揮巡視檢查、督察內審和執法監察等綜合監督作用，提高監督效能。高度重視納稅人的監督，自覺接受人大、政協、審計和新聞媒體的監督。深化政務公開，凈化執法環境。依法化解涉稅矛盾。做好稅務行政復議和應訴工作，充分發揮復議、應訴在解決涉稅矛盾中的主渠道作用。暢通復議申請渠道，及時辦理復議案件。
----認真落實稅收政策。根據我區的產業特點和民族特色，有針對性地開展推進稅制改革調研，從稅收角度貫徹落實好國務院關於促進內蒙古經濟社會又好又快發展意見。認真落實結構性減稅政策。根據國家的統一要求，確保各項稅收優惠政策保質保量地落實到位，更加有效地發揮稅收職能作用。做好營改增准備工作。與先期試點地區加強聯系溝通，圍繞試點行業做好調研測算，提前研究推行方案，提前儲備培訓師資，提前部署風險防控，確保營改增工作在我區的順利實施。強化各稅種管理。加強稅收政策執行與各稅種管理的跟蹤問效，修訂完善各稅種管理的制度辦法。開展貨物和勞務稅評估核查，抓好所得稅專業化管理，嚴防騙取出口退稅行為發生。建立健全反避稅工作機制，穩步推進國際稅收管理。
----繼續深化征管改革。圍繞「兩提高、兩降低」的目標，堅持穩中求進，注重基礎，務求實效。確保金稅三期按時上線。根據國家稅務總局的統一部署，協調各方力量，制定完善的雙軌運行機制，做好數據准備和遷移方案，提前開展業務技術培訓，確保金稅三期於2012年5月在我區順利上線。完善3+2試點模式。將稅源專業化管理作為深化稅收征管改革的突破口，認真總結基層實踐經驗，大力構建縱向聯動、橫向互動的稅源專業化管理長效機制，逐步建立信息化、專業化、一體化的稅源管理體系。強化大企業稅收管理。以重點行業稅收管理為突破口，探索符合我區實際的大企業稅收專業化管理方法和途徑。建立國地稅信息共享和協作管理機制，明確大企業管理許可權，積極籌建大企業稅收管理機構。強化對企業稅收風險的綜合分析，建立和完善涉稅訴求處理機制。繼續優化納稅服務。鞏固和完善12366納稅服務熱線，提高一站式服務水平，加強網上辦稅廳建設，因地制宜辦好納稅人學校，著力打造好納稅服務四大品牌。持續推進納稅服務體系建設，維護納稅人合法權益，進一步拓展納稅服務資源。針對納稅人滿意度調查反映的突出問題，認真加以整改，切實抓好機制創新和各項服務措施的落實，積極構建和諧的稅收征納關系。
----穩步推進基層建設。按照區局黨組關於進一步加強基層建設的指導意見，鼓勵引導基層單位探索實踐新思路新舉措，務求取得新突破。統籌規劃，上下聯動，協調推進基層建設工作。在群眾比較關心的制度化建設和隊伍管理方面有新動作，在改善基層稅務幹部經濟待遇方面有新進展。開展「我為國稅獻計策、做貢獻、樹形象」系列活動，聽取基層的聲音，實實在在為幹部職工做事。認真落實上級部門關於加強和改進作風建設的意見，領導幹部首先帶頭，為幹部群眾當好榜樣。適時召開基層建設工作會議，總結經驗，表彰先進，解決實際問題，明確下一步的工作重點和方向。
----加強幹部隊伍建設。圍繞抓班子、帶隊伍、強素質、樹形象，不斷提高幹部隊伍建設水平。加強領導班子建設。做好領導班子選拔配備和交流調整工作，優化領導班子結構，鼓勵各級領導幹部加強學習，不斷提高自身履職能力。深化幹部人事制度改革，推動幹部晉升工作的常態化、規范化、制度化，不斷提高選人用人的公信度。完善領導班子考核評價辦法，逐步建立起區局對盟市局、盟市局對旗縣局、旗縣局對具體崗位的全覆蓋績效考評體系。推進幹部教育培訓。以一線稅務幹部為重點，以提升崗位勝任能力為目標，以專業化培訓為主線，不斷提高教育培訓的針對性和時效性。加快稅務幹部學校建設進程，突出高素質專業骨幹培訓和稅收急需緊缺人才培訓，鼓勵幹部職工參加提升學歷教育，完善幹部教育培訓的激勵機制。大力實施人才戰略。積極向總局人才庫推薦各類人才，建立起覆蓋省市兩級、結構合理、科學實用的系統專業人才庫。加強後備幹部隊伍建設，試行公開遴選制度。改進思想政治工作。著力加強黨的建設和精神文明建設，深入開展創先爭優活動。大力推進稅務文化和稅務職業道德建設，注重人文關懷和心理疏導，注重民生工程的落實，增強幹部隊伍的凝聚力和戰鬥力。
----加強黨風廉政建設。全面落實黨風廉政建設各項工作部署,堅持標本兼治、綜合治理、懲防並舉、注重預防的方針，努力營造風清氣正、幹事創業的良好工作氛圍。繼續推進懲治和預防腐敗體系建設。要認真梳理前五年規劃的貫徹落實情況，總結經驗，汲取教訓，同時抓好後五年工作的謀劃和實施。以建立部門內控機制建設為載體，以深入貫徹落實《稅收違法違紀處分規定》為重點,積極構建「大預防」工作格局，不斷增強稅務幹部遵紀守法和拒腐防變的意識。結合開展創先爭優活動，不斷創新廉政教育方式，辦好廉政文化教育基地,確保廉政教育常態化。強化權力監督制約。加強對領導班子和領導幹部的監督管理，嚴明黨的政治紀律，嚴格執行民主集中制和依法科學決策，建立健全決策機制、決策問責和糾錯制度。加大對「兩權」運行的監督力度，強化監督合力，努力構建「大監督」工作格局。對盟市局開展第三輪巡視檢查工作，有針對性地對部分盟市和旗縣局開展專項巡視檢查。做好案件查辦工作。保持案件查辦的高壓態勢。嚴肅查辦發生在領導機關和領導幹部中的濫用職權、貪污賄賂、腐化墮落、失職瀆職案件，發揮查辦案件的治本功能和綜合效應。進一步加強政風行風建設。深入開展糾風專項治理工作，堅決糾正損害納稅人權益的不作為和亂作為現象，嚴防「吃、拿、卡、要、報」等問題的發生，加強對基層執法人員的教育、管理和監督。堅持與優化納稅服務、規范稅收執法等工作相結合，積極參加政風行風評議，樹立稅務部門良好社會形象。

D. 我們是一家金融機構，想組織一場稅務管理與籌劃相關課程的內訓，請問你們那裡可以安排嗎

組織這個行業要注意以下幾點：

1. 要有精通稅務相關法規的人員，這些內人員不僅要精通相關法律法容規，還要有豐富的實踐經驗，不能閉門造車。

2. 你做稅務管理與籌劃的對象需求，是企業的稅收籌劃還是家庭的稅收籌劃，抑或二者兼而有之。

3. 你所針對的企業是什麼種類的企業，不同的企業對稅務籌劃的需求也不是一樣的。如公司類的企業，04年成立以後的企業的增值稅、所得稅都在國稅繳納，這樣的公司納稅規劃增值稅著重於防範風險，規劃進項認證以及發票的開具時間，平衡稅負。企業所得稅方面注重於平時合理避稅，以免匯算清繳時又產生應繳稅金。如果是個人獨資或合夥制企業，除考慮增值稅問題外，還要考慮個人所得稅的問題。如是個體工商戶則重點考慮個人所得稅，增值稅以做規劃為主。

4. 這樣的授課人員不好找，千萬不要用學院派的，刻舟求劍，效果肯定不會太好。最好的是既有理論，又在企業做會計或給企業做顧問，懂理財則更好。詳細方案可再溝通。

E. 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(5)納稅人學校培訓計劃擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

F. 請問職業學校要繳稅嗎聽說有一個關於學校的稅務文件，不知是怎麼規定的

職業學校原則上不用繳稅，國家財稅（2004）39號文件已經有明確規定。現在實際情況是基本上不收企業所得稅，但是營業稅各地規定有所不同，大部分地方都開始收了，只是不太嚴格。附上財稅（2004）39號文件，你自己詳細看一下。
財政部 國家稅務總局關於教育稅收政策的通知
財稅[2004]39號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為了進一步促進教育事業發展，經國務院批准，現將有關教育的稅收政策通知如下：
一、 關於營業稅、增值稅、所得稅
1.對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅。
2.對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免徵營業稅。
3.對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。
4.對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵營業稅。
5.對政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免徵營業稅和企業所得稅。
6、對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例「服務業」稅目規定的服務項目（廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免徵營業稅和企業所得稅。
7. 對特殊教育學校舉辦的企業可以比照福利企業標准，享受國家對福利企業實行的增值稅和企業所得稅優惠政策。
8. 納稅人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育事業的捐贈，准予在企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
9. 對高等學校、各類職業學校服務於各業的技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入，暫免徵收企業所得稅。
10. 對學校經批准收取並納入財政預算管理的或財政預算外資金專戶管理的收費不徵收企業所得稅；對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅。
11. 對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免徵個人所得稅；對省級人民政府、國務院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金，免徵個人所得稅；高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給與個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。
二、 關於房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅
對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對財產所有人將財產贈給學校所立的書據，免徵印花稅。
三、 關於耕地佔用稅、契稅、農業稅和農業特產稅
1. 學校、幼兒園經批准徵用的耕地，免徵耕地佔用稅。享受免稅的學校用地的具體范圍是：全日制大、中、小學校（包括部門、企業辦的學校）的教學用房、實驗室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地。學校從事非農業生產經營佔用的耕地，不予免稅。職工夜校、學習班、培訓中心、函授學校等不在免稅之列。
2. 國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用於教學、科研的，免徵契稅。用於教學的，是指教室（教學樓）以及其他直接用於教學的土地、房屋。用於科研的，是指科學實驗的場所以及其他直接用於科研的土地、房屋。對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批並頒發辦學許可證，由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的學校及教育機構，其承受的土地、房屋權屬用於教學的，免徵契稅。
3. 對農業院校進行科學實驗的土地免徵農業稅。對農業院校進行科學實驗所取得的農業特產品收入，在實驗期間免徵農業特產稅。
四、 關於關稅
1. 對境外捐贈人無償捐贈的直接用於各類職業學校、高中、初中、小學、幼兒園教育的教學儀器、圖書、資料和一般學慣用品，免徵進口關稅和進口環節增值稅。上述捐贈用品不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品。其他相關事宜按照國務院批準的《扶貧、慈善性捐贈物質免徵進口稅收暫行辦法》辦理。
2.對教育部承認學歷的大專以上全日制高等院校以及財政部會同國務院有關部門批準的其他學校，不以營利為目的，在合理數量范圍內的進口國內不能生產的科學研究和教學用品，直接用於科學研究或教學的，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅（不包括國家明令不予減免進口稅的20種商品）。科學研究和教學用品的范圍等有關具體規定，按照國務院批準的《科學研究和教學用品免徵進口稅收暫行規定》執行。
五、 取消下列稅收優惠政策
1. 財政部 國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》[（94）財稅字第001號]第八條第一款和第三款關於校辦企業從事生產經營的所得免徵所得稅的規定。其中因取消所得稅優惠政策而增加的財政收入，按現行財政體制由中央與地方財政分享，專項列入財政預算，仍然全部用於教育事業。應歸中央財政的補償資金，列中央教育專項，用於改善全國特別是農村地區的中小學辦學條件和資助家庭經濟困難學生；應歸地方財政的補償資金，列省級教育專項，主要用於改善本地區農村中小學辦學條件和資助農村家庭經濟困難的中小學生。
2. 《關於學校辦企業徵收流轉稅問題的通知》（國稅發[1994]156號）第三條第一款和第三款，關於校辦企業生產的應稅貨物，凡用於本校教學科研方面的，免徵增值稅；校辦企業凡為本校教學、科研服務提供的應稅勞務免徵營業稅的規定。
本通知自2004年1月1日起執行，此前規定與本通知不符的，以本通知為准。
財政部 國家稅務總局
二○○四年二月五日

G. 教育類企業納稅籌劃和賬務處理怎麼弄

企業所得稅納稅籌劃，可以利用借款利息來進行。但力度較小，操控難度較大。
企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，應稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額。降低企業所得稅稅基的思路為：使收入總額極小化和使稅前准予扣除項目金額極大化。
一、縮小應稅收入策略
縮小應稅收入主要考慮及時剔除不該認定為應稅收入的項目，或設法增加免稅收入。在實踐中具體採取的方法有：
1.對銷貨退回及折讓，應及時取得有關憑證並作沖減銷售收入的賬務處理，以免虛增收入；
2.年度計算收入總額時，對預收貨款、應付賬款等項目也應予以減除，防止錯記為收入；
3.多餘的周轉資金，用於購買政府公債，其利息收入可免交企業所得稅。或者將多餘的周轉資金直接投資於其他居民企業，取得的投資收益也可免交企業所得稅。
二、膨脹成本費用策略
1.分散利息費用
企業所得稅法規定，納稅人在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
企業向金融機構貸款的利息支出都可據實在稅前列支。但有些企業籌集資金困難，不得不向其他企業拆借或向非金融機構私下高息借款，也有些企業為融通資金並且給職工謀取一定的經濟利益，在企業內部職工中高息集資。以上種種情況，高於金融機構同類、同期貸款利率以外的部分利息支出，不得在稅前列支。
所以企業籌集資金應盡量避免高息借款。一旦發生高息借款後，應考慮將高息部分分散至其他名目開支。按照現行稅法和財務制度規定，利息支出在財務費用中核算，除了利息外，還有手續費、匯兌損益等也在財務費用中核算。金融機構手續費無限額開支。企業若是向非金融機構、向職工集資，部分高息可以轉為金融機構手續費；或者在企業內部由工會組織集資，部分手續費等可分散至工會經費中開支；若是同行業互相拆借的高息支出，可以轉化為企業之間的業務往來開支，在產品銷售費用、經營費用等列支，從而擴大在稅前扣除的支出范圍。
2.分散業務招待費
考慮到商業招待和個人消費之間難以區分，為加強管理，同時借鑒國際經驗，實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%.超過列支標准部分，應於稅後開支。
事實上，企業為順利開展工作，業務招待費超支是正常的現象。對於這種情況，企業應於申報前自行計算。若超過限額，企業應自行調整減除，將開支的招待費轉移至其他科目稅前扣除。例如企業贈送客戶禮金、禮券等費用，可考慮以傭金費用列支，傭金支出也無限額限制，從而這部分也可以稅前扣除，達到節稅效果。此外，企業還可以把招待費作為會議經費，通過「管理費用」科目在所得稅前列支，同樣可以達到以上效果。
3.合理安排工資及工資費用
企業所得稅法規定：企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除；企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
針對上述有關規定，企業從獲取節稅利益角度，可採取以下一些措施：
（1）適當提高職工工資標准，超支福利以工資形式發放。新企業所得稅法取了消計稅工資的規定，這對內資企業是一個較大的利好，但企業一定要注意合理性，注意同行的工資水平。否則，稅務機關對不合理支出可進行納稅調整。
（2）加大教育投入，增加職工教育、培訓的機會，努力提高職工素質；
（3）兼任企業董事或監事職務的內部職工，可將其報酬計入工資薪金；
（4）持有本企業股票的內部職工，可將其應獲股利改為以績效工資或年終獎金形式予以發放。
4.合理安排對外捐贈
新的企業所得稅法規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。超過部分，不得在企業所得稅前扣除。

公益性捐贈做了界定：公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除。
企業若發生捐贈支出，出於稅收上的考慮，應特別注意兩點：
第一，認清捐贈對象和捐贈中介，即企業應通過稅法規定的社會團體和機關實施捐贈。
第二，注意限額。企業可根據自身的經濟實力和發展戰略，決定公益性捐贈的額度，從節稅角度考慮，一般不宜超過稅前允許扣除的比例（年度利潤總額的12%）。如果因為一些特殊原因，需要超過，也可以「先認捐、後支出」，即將超支部分的公益性捐贈支出安排到下一年度，力爭稅前扣除。
三、企業所得稅稅率策略
新企業所得稅法規定的企業所得稅稅率有四檔，即：基準稅率25%與三檔優惠稅率10%、15%和20%.企業如果善於利用這種稅收差異，努力創造條件使自己享受較低的稅率，對企業來說可以減輕稅負，國家也達到了調控經濟的目的。
1.設立自主創新型高新技術企業
新企業所得稅法明確規定：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。企業應將納稅籌劃的重點放在自主創新、培養核心競爭力上。為此，企業應設立自己的研發機構，組建穩定的研發隊伍，制訂中長期研發計劃，自主研發新產品、新技術，並及時向科技主管部門報備立項，形成研發成果檔案。這既符合企業的發展要求，又符合新企業所得稅法的立法精神。
2.小型微利企業的納稅籌劃
新企業所得稅法規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。這比一般法定稅率降低了5個百分點。對小型微利企業的界定，借鑒國際通行做法，按照便於征管的原則，《企業所得稅法實施條例》規定了小型微利企業的標准：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。因此，小型企業在設立時首先需認真規劃企業的規模和從業人數，規模較大或人數較多時，可考慮設立為兩個或多個獨立的納稅企業；其次要關注年應納稅所得額。
3.預提所得稅的籌劃
企業所得稅法第四條規定，未在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的來源於中國境內的所得，以及非居民企業取得的來源於中國境內但與其在中國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得，適用稅率為20%.企業所得稅法第二十七條規定，對上述所得，可以免徵、減征企業所得稅。實施條例據此明確，對上述所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。因此，僅有股息、租金等間接所得的非居民企業在境內不應設機構場所，或取得的間接所得應盡量不與其境內機構、場所發生聯系，以享受10%的優惠稅率。新企業所得稅法取消了外國投資者從投資企業取得的股息、紅利免徵預提所得稅的優惠政策，直接加重了外商投資企業的稅負，但這部分外商投資企業可以利用稅收協定進行納稅籌劃。根據新企業所得稅法的規定，同外國政府訂立的稅收協定與新企業所得稅法有不同規定的，依照協定的規定辦理。而在一般稅收協定中，預提所得稅稅率不超過10%.據此，外國投資者可以選擇與中國簽有稅收協定並且預提所得稅稅率不超過10%的國家內注冊企業，再由該企業在我國進行投資，這樣就可以有效地規避較高的預提所得稅稅負。

H. 學歷繼續教育扣除的開始時間和期限有什麼規定個稅師（1+x個稅計算）證書申報後有什麼培訓教學

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。1.個稅計算證書是基於企業崗位需求和職業技能要求，聯合行業、企業、院校專家制定的標准，涵蓋了個稅業務處理相關的所有能力要求；
2.訓練和考試是在基於金稅三期自然人稅收管理系統、自然人電子稅務局等真實系統改編的平台上進行的，業務邏輯、流程、界面一模一樣；
3.個稅計算是源於真實業務，通過21個工作領域81個工作任務，700多個典型業務判斷和精確處理作為學習內容、考核內容的；
4、通過考核的人員一定是熟知個稅各類法規和政策，能熟練運用金三自然人稅收管理系統、自然人電子稅務局軟體的，能夠快速判斷、精確計算、處理機構、單位、家庭、個人的各類涉稅實務；
5、企業和稅務局用的個稅申報管理系統、學校教學實訓用的實訓系統、考點考試用的實務操作系統是同一套系統，學習、考試、工作完全無縫銜接；
6、報名後即可免費加入訓練平台學習訓練備考，每所學校一個教學輔導團隊，衡信負責絕大多數咨詢輔導備考工作量；
7、只要多花時間學稅法、對典型業務案例多訓練、對系統功能多應用，考試通過的概率是很高的。

I. 如何通過電子稅務局查看稅務機關發布的線上培訓

納稅人無需注冊登錄，可通過選擇「公眾服務」，進入「咨詢輔導」，再選擇「納稅人學堂」，查看稅務機關發布的線上培訓計劃。納稅人可在此功能下設置開課提醒，及時參與線上培訓。

J. 教育培訓機構納稅與公司納稅有什麼不同

除了營業稅等基本稅種，教育培訓機構需要繳納的稅費還包括教育費附加稅和地方教育費附加，這些稅種是公司納稅所不包含的。

育培訓機構需要繳納的稅費如下：

1、營業稅額：按主營業務收入*5%稅率

2、城市維護建設稅：按營業稅額*7%稅率

3、教育費附加：按營業稅額*3%稅率

4、地方教育費附加：按營業稅額*1%或*2%稅率

(10)納稅人學校培訓計劃擴展閱讀：

根據《財政部國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）

第一條第（二）款規定：「對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅。」

根據《財政部國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》（財稅〔2006〕3號）

第一條規定：

一、學歷教育是指：

受教育者經過國家教育考試或者國家規定的其他入學方式，進入國家有關部門批準的學校或者其他教育機構學習，獲得國家承認的學歷證書的教育形式。具體包括：

1、初等教育：普通小學、成人小學；

2、初級中等教育：普通初中、職業初中、成人初中；

3、高級中等教育：普通高中、成人高中和中等職業學校（包括普通中專、成人中專、職業高中、技工學校）；

4、高等教育：普通本專科、成人本專科、網路本專科、研究生（博士、碩士）、高等教育自學考試、高等教育學歷文憑考試。

二、從事學歷教育的學校是指：

普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校。

上述學校均包括符合規定的從事學歷教育的民辦學校，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。

三、免徵營業稅的教育勞務收入按以下規定執行：

提供教育勞務取得的收入是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批准並按規定標准收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、考試報名費收入，以及學校食堂提供餐飲服務取得的伙食費收入。

學校食堂是指依照《學校食堂與學生集體用餐衛生管理規定》（教育部令第14號）管理的學校食堂。

超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，不屬於免徵營業稅的教育勞務收入，一律按規定征稅。」

第四條規定：「各類學校均應單獨核算免稅項目的營業額，未單獨核算的，一律照章徵收營業稅。」

第五條規定：「學校享受營業稅優惠政策的，應按規定向主管稅務機關申請辦理減免稅手續。」

五、根據《財政部國家稅務總局關於職業教育等營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2013〕62號）的規定：

將《財政部國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》（財稅〔2006〕3號）第一條（二）項『從事學歷教育的學校是指：普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校』修改為『從事學歷教育的學校是指：

（1）普通學校，及經地（市）級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校；

（2）經省級及以上人力資源社會保障行政部門批准成立的技工學校、高級技工學校，以及經省級人民政府批准成立的技師學院。」

如果培訓機構不屬於以上情形，按「文化業」稅目繳納3%營業稅及其附加，其次根據您培訓機構性質，屬於公司的繳納企業所得稅，屬於個體繳納個人所得稅等。