財務軟體培訓計劃範文

㈠ mis系統和財務軟體倉庫管理有什麼不同

MIS應該有支持整個組織在不同層次的各種功能，這些具有不同功能的部分（子系統）是一個有機的整體，構成了系統的功能結構： 1．市場銷售子系統。它包含銷售和推銷以及售後服務的全部活動，事務處理主要是銷售訂單、廣告推銷等的處理。在運行控制方面，包括僱用和培訓銷售人員，銷售或推銷的日常調度，以及按區域、產品、顧客的銷售量定期分析等。在管理控制方面，涉及到總的成果與市場計劃的比較，它所用的信息有顧客、競爭者、競爭產品和銷售力量要求等。在戰略計劃方麵包含新市場的開拓和新市場的戰略，它使用的信息要用到客戶分析、競爭者分析、客戶調查等信息，以及收入預測、產品預測、技術預測等信息。 2．生產管理子系統。功能包括產品的設計、生產設備計劃、生產設備的調度和運行、生產人員的僱用與訓練、質量控制和檢查等。生產管理子 系統中，典型的事務處理是生產指令、裝配單、成品單、廢品單和工時單等的處理。作業控制要求，將實際進度和計劃比較，找出薄弱環節。管理控制方麵包括進行總調度，單位成本和單位工時消耗的計劃比較。戰略計劃要考慮加工方法和自動化的方法。 3．物資供應子系統。它包括采購、收貨、庫存管理和發放等管理活動。事務處理主要包括庫存水平報告、庫存缺貨報告、庫存積壓報告等。管理控制包括計劃庫存與實際庫存水平的比較、采購成本、庫存缺貨分析、庫存周轉率分析等。戰略計劃包括新的物資供應戰略，對供應商的新政策以及「自製與外購」的比較分析，新技術信息、分配方案等。 4．人力資源管理子系統。包括人員的僱用、培訓、考核、工資和解聘等。事務處理主要產生有關僱用需求，工作崗位責任，培訓計劃，職員基本情況，工資變化，工作小時和終止聘 用的文件及說明。作業控制要完成聘用、培訓、終止聘用、工資調整和發放津貼等。管理控制主要包括進行實際情況與計劃比較，產生各種報告和分析結果，說明僱工職員數量、招聘費用、技術構成、培訓費用、支付工資和工資率的分配和計劃要求符合的情況。戰略計劃包括僱用戰略和方案評價、職工培訓方式、就業制度、地區工資率的變化及聘用留用人員的分析等。 5．財務會計子系統。財務和會計既有區別，又密切相關。財務的職責是在盡可能低的成本下，保證企業的資金運轉。會計的主要工作則是進行財務數據分類、匯總，編制財務報表，制定預算和成本數據的分類和分析。與財務會計有關的事務處理包括處理賒賬申請、銷售單據、支票、收款憑證、付款憑證、日記賬、分類賬等。財會的作業控制需要每日差錯報告和例外報告，處理延遲記錄及未處理的業務報告等。財會的 管理控制包括預算和成本數據的比較分析。財會的戰略計劃關心的是，財務的長遠計劃，減少稅收影響的長期稅務會計政策以及成本會計和預算系統的計劃等。 6．信息管理子系統。該系統的作用是保證其他功能有必要的信息資源和信息服務。事務處理有工作請求、收集數據、校正或變更數據和程序的請求、軟硬體情況的報告以及規劃和設計建議等。作業控制包括日常任務調度，統計差錯率和設備故障信息等。管理控制包括計劃和實際的比較，如設備費用、程序員情況、項目的進度和計劃的比較等。戰略計劃包括整個信息系統計劃、硬體和軟體的總體結構、功能組織是分散還是集中等。 7．高層管理子系統。高層管理子系統為組織高層領導服務。該系統的事務處理活動主要是信息查詢、決策咨詢、處理文件、向組織其他部門發送指令等。作業控制內容包括會議安排計劃、控制 文件、聯系記錄等。管理控制要求各功能子系統執行計劃的當前綜合報告情況。戰略計劃要求廣泛的綜合的外部信息和內部信息。這里可能包括特別數據檢索和分析，以及決策支持系統，它所需要的外部信息可能包括：競爭者信息、區域經濟指數、顧客喜好、提供的服務質量等。

㈡ 公司讓我給員工們做個簡單的電腦培訓，培訓計劃里要有哪些內容啊

太復雜了 你教一下他們日常的正確的開關機 軟體的簡單使用 還有就是盡量不要上一些亂七八糟的網站~~講下中毒後後果的嚴重!!就好了

㈢ 稅務會計怎麼個人總結

下附兩份稅務會計個人總結範本：
稅務會計工作總結(一)
回顧一年來的工作，我在思想上、學習上、工作上取得了新的進步，但我也認識到自己的不足之處，我一定認真克服缺點，發揚成績，以下就是一篇稅務會計年終工作總結範文，一起看看吧!
時間一晃而過，不知不覺加入**財務部已經有一年多的時間了。在**財務部這個富有活力的團隊里，我迅速成長，在過去的一年裡我基本熟悉了自己工作的流程，領悟了一些工作的技巧和原則。當然工作時間不長，我深知自己工作經驗的不夠以及不少需要改正的地方，在接下來的時間里我將用高度的工作熱情和良好的工作態度讓我迎接更多新的挑戰。
一、20XX年工作回顧
1、基本熟悉了稅務工作每月的時間內容。如：每月初進行零申報、E稅通申報、抄稅等;每月中進行清卡買票、一般納稅人調撥開票;月末對本月掃描的發票進行核對等。
2、基本了解自己工作的流程，如：去國地稅辦理相關業務需要准備的資料，各種紅字通知申請單的開具等等。
3、在**的指導下，掌握了使用sap進行相關科目的記賬方法以及相關的憑證製作。
4、完成了佛山以及南海幾家門店的蔬菜免稅申請。
5、參與廣州門店進行法人負責人變更，了解企業進行相關內容變更時，需要注意的地方。
6、在**的幫助下，初步了解統計局統計報表需要填寫的內容。
7、完成了**等相關工作，了解了**的整個流程以及需要注意的方。
8、參與了解了20XX年企業所得稅各季度的申報工作。
9、對於廣州店面以及外區門店發票的管理以及相關事宜有了更加深入的理解。
10、完成了幾次對審計的協助工作，理解了審計需要提供的資料以及相關填寫的方法。
11、完成了20XX年每月外區門店的申報，對申報過程中出現的問題，初步掌握了解決的方法。
12、參與了全國企業20XX年第三季度經濟普查，掌握了門店進行經濟普查表格的填寫。
二、工作中存在的問題及改進方法
1、對SAP系統應用不夠熟練，但基本懂得查找憑證、報表及做憑證列印等。以後利用業余時間多學習。
2、對SAP裡面數據敏感度不夠，憑證業務處理理解不深。應在業余時間向總賬組學習相關內容。
3、每月收回需要抵扣的增值稅專用發票存在以下問題，如：對方發票沒蓋章、發票沒有相應清單、發票清單的格式不符合海珠國稅局的要求等。針對以上問題，與小沈進行相應溝通並進行解決。
三、下一階段工作計劃
1、20XX年廣州64家門店上機打發票，對門店相關人員進行機打發票內容的培訓，以及准備日後門店機打發票出現問題的處理資料。
2、第三次全國經濟普查資料的准備。
3、20XX年外區門店國地稅報表整理與報送。
4、20XX年年底4家門店國地稅注銷的跟進。
5、抄報稅系統20XX年年費繳納的跟進。
6、20XX年12月份報廢車輛增值稅免稅事項的跟進。
7、廣州剩餘門店相關內容變更的跟進。
8、其它工作日常工作。
稅務會計工作總結(二)
20**年，是本人在財務科工作的第四年。在一年的時間里，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鑽研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用，做出了貢獻。
一、以鄧小平理論和「三個代表「重要思想為行動指南，認真學習政治理論知識，參加有益的政治活動，不斷提高自身思想修養和政治理論水平。
20xx年，本人積極響應自治區勞教局、所部兩級提出的打造一支「學習型勞教機關「隊伍的號召，認真學習馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、「三個代表「重要思想、兩個條例、四個專題，特別是黨的xx屆三中、四中全會決議的內容。在學習的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到「文明執法樹形象「、等政治活動以及「愛崗敬業「演講賽、「兩個條例「知識競賽活動中，在參加活動的時候，明確目標、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認識。
通過進行政治理論學習和參加政治活動及各種競賽，本人在思想上、行動上與黨中央保持高度一致，同時使得政治思想素質和執法水平得到了極大的提高，加強了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強了執法和服務意識，為做好財務工作奠定了思想基礎。
二、愛崗敬業、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。
1、顧全大局、服從安排、團協作。今年，根據財務科的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，並能團同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全科同志一起做好財務審核和監督工作。
2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢於指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我所會計信息的真實、合法、准確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。
3、任勞任怨、樂於吃苦、甘於奉獻。今年以來，由於場所整體搬遷和會計基礎規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧科里的內勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂於吃苦、甘於奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧內勤，做好預算，管理勞教存款，出色地完成各項工作任務，起到了先進和榜樣的作用。
4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了民警職工的好評。
三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
本人作為**系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標准來要求自己，學習和掌握與勞動教養相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標准要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相合，把好執法和財務關口，實踐「嚴格執法，熱情服務」的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
四、努力學習，增強業務知識，提高工作能力。
為了能夠適應建設現代化文明勞教所和實現我所會計電算化的目標，20xx年年，本人能夠根據業務學習安排並充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟體的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，並為將來的工作做好准備。

㈣ 財務半年工作總結

範文，請參考
年初，有限公司正式進入項目運營，財務部在做好前期核算的基礎上積極配合公司各部門的運營工作，從會計核算和財務管理兩方面做好公司領導層的參謀。隨著公司推出財務資金計劃管理，財務部為首的資金統籌工作正式開展起來；公司內部、對成本費用的核算與控制的要求不斷提升、對各部門經濟業務發生的准確反映和有效管控的要求也越來越高，公司外部、隨著國家宏觀經濟政策的緊縮、國家稅收政策調整及稅務機關對房地產企業的重點檢查、金融機構對房地產行業的貸款緊縮與重點監管，這些都是財務部工作的重中之重。在上半年裡全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作努力做好，下面做具體的總結與匯報。

一、財務職能的完善與擴展

由於xx公司是由XX年年8月份收購過來的，原有的財務核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務部在整個財務職能上進行了積極的完善。

1、建立健全了財務各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。

2、建立和完善各項報銷單據，為加強內部管理做好前期工作。

3、設置了資金計劃表格及辦法，為公司規范化管理、統籌及高效地運用資金、提高運營績效、，鋪下了良好的基礎。

公司實行「資金計劃管理」，說明公司決策層對財務管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認識資金計劃的重要性，財務親自擬定了各項具體實施細則，同時在財務部例會上對全體財務人員提出做好基礎工作的同時要提高管理及服務意識，要求財務人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作並及時上報公司決策層。

4、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，並對明細科目統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前後的一致。

5、對財務報表體系的完善、對公司財務報表的格式及其內容進行再調整、增加了各項內部管理報表和財務分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況 、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標變動。其目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。

6、為了使會計核算工作規范化，從基礎工作、會計核算、日常管理三方面落實標准化。從小處著手，對財務檔案進行系統化管理、科學分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。

7、財務知識的培訓，通過納稅xxxx及xxxx稅務事務所的培訓與交流，提高全體財務人員對新的稅務政策和知識的了解和掌握。

二、具體職能管理

（一）財務核算工作

財務核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成。

1、財務審核

財務審核分兩個方面，一是對原始報銷單據的審核、財務部嚴格按照公司有關制度規定執行審核、堅持原則、杜絕人情關。

如對一些票據不完善、未列入資金計劃內支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關。

2、成本核算

隨著公司「xx」項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務部嚴格按照稅務要求和工程部進度管理進行付款，對xxxxx建設集團的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，並要求對方及時開具工程款項發票。這樣有利於清晰及時的核算開發成本。

3、銷售核算

上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現銷售x戶，銷售額x萬元。財務部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據按公司要求進行把關、對銷售合同進行專人歸檔保管。按揭放款環節由財務部與銷售部門進行積極溝通，並催促銀行放款，保證資金及時到位。

5月份公司加強了財務部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售台帳的統計工作，做好財務銷售明細的編制。

財務部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數據的核對無誤。

4、會計電算化

XX年年10月份財務部採取用金蝶軟體標准版進行賬務處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的准確性。但由於標准版的功能局限性，不能適應公司財務核算需要，財務部於6月份聯系金蝶軟體公司對財務軟體進行專業升級。目前這一工作還在進行中。

5、合同管理

>財務部對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，並建立合同台帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執行情況等做出詳細准確的反映。6、納稅申報

由於房地產行業的特殊性，國家稅務總局在稅款徵收上是按預售款來作為計稅依據的的，1-6月公司應繳納各項稅收 x萬元左右，財務部在嚴格按照稅法進行核算與申報的基礎上，積極與稅務部門溝通，採取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。

回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，表現在部分財務人員的工作能力需要進一步提高，財務部分工作還需要進一步完善。對於下半年，財務部做出以下計劃和部署：

1、推進會計標准化工作，從基礎核算到日常流程進行細則的規定、以形成統一標准。

2、加強內部財務管理工作，採取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及台帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。

3、提高財務人員的核算水平和管理服務意識，加強財務人員的定期培訓。

4、做好資金統籌計劃，保障項目運營。

㈤ 財務人員工作總結範文模板大全

網上多得很。
20XX年，是本人在財務科工作的第二年。在一年的時間里，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鑽研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用，做出了貢獻。 由於財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、完成的主要工作：
1、及時准確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時准確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟體記賬及系統的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網路和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
3、努力鑽研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，「在工作中學習，在學習中工作」，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三工作中的不足之處
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
其一、年初至今，財務部整個條線人員一直沒有得到過穩定，大事小事，壓在身上，往往重視了這頭卻忽視了那頭，有點頭輕腳重沒能全方位地進行管理;
其二、人員的不夠穩定使工作進入疲勞狀態，惡性循環，導致工作思路不清晰，忽略了管理員的業務培訓。
其三、主觀上思想有過動搖，未給自己加壓，沒有真正進入角色;
其四、忽略了團隊管理，與各級領導、各個部門之間缺乏溝通;
其五、工作思路上沒有創新意識，比如目標管理思路上不清晰，績效管理上力度不夠，出現問題後處理力度不夠; 以上幾點是我部門與個人存在的最主要的問題根源，財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，「當好家、理好財，更好地服務企業」是我財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!
針對以上這些現象，我們分析得出了一些來年的工作計劃
一、完善公司內部管理制度;部門責任領導明確分工的職責，加強責任考核;
內部管理制度通過將近一年多來的實施，仍然有許多不合理的地方，為使企業的管理制度更趨於完善，財務部將結合集團管理的要求，與有關部門進行修正。
部門責任領導之間明確分工職責,按照年初簽定的責任合同,組織落實強化到位,領導之間相互信任,遇事不推諉,搞好通力協助,對分管內容加強責任考核力度,做到獎罰分明;
二、針對此次突擊檢查與倉庫管理員的業務理論考試，合理調整組合人力資源，繼續加強培訓力度與倉庫管理檢查監督力度;
四、加強團隊建設，充分發揮財務職能部門的作用：
作為財務部的責任領導，既是一名財務工作人員，也是財務管理制度的組織者，要有嚴謹、廉潔的工作作風和認真細致的工作態度，對條線人員要積極引導，做到上行下效，幫助條線人員解決問題，充分發揮團隊的合作精神，學先進、趕先進、超先進，在條線中展開競賽活動，發揮團隊的力量，擰成一股繩，勁往一處使;在堅持原則的同時，我們堅持「三個滿意二個放心」，三個滿意是「讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領導滿意」，二個放心是「讓集團公司領導放心，讓公司的老總與各級領導放心」;
五、加大各項費用控制力度，充分發揮財務的核算與監督職能;
今年是精益管理年、效益滿意年、科技創新年，我們將繼續加強各項費用的控制，行使財務監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務;
六、搞好財務分析，為領導提供有效的參考依據
本人作為勞教系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名勞教工作人民的標准來要求自己，學習和掌握與勞動教養相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標准要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相相結合，把好執法和財務關口，實踐「嚴格執法，熱情服務」的宗旨，全心全意為民警職工服務，樹立了勞教工作人民警察和財務工作者的良好形象。
最後祝公司興旺發達，蒸蒸日上!
以上發言，如有不當，請在座的各位領導批評指正!

㈥ 1、做實習會計2、做財務軟體方面工作哪個對以後會計工作獲取的經驗多點,也就是哪個能學到的會計經驗多點

出納實習報告

出納實習報告包括工作職責、流程等；優點和不足；未來展望（揚長避短）

出納實習報告範文—-出納實習報告2005年我公司各部門都取得了可喜的成就,作為公司出納,我在收付、反映、監督、管理四個方面盡到了應盡的職責,特別是在非典期間,仍按時到銀行保險等公共場合辦理業務.在過去的一年裡在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、開學期間日常工作：1、與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資發放工作。

會計是一門實踐性很強的學科,經過三年半的專業學習後,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來,本人於2005年1月10日至23日在北京斗山食品有限公司財務部進行了為期兩周的專業實習,以下是此次實習中的一些心得和體會.

公司的財務部並沒有太多人,設有一名財務經理,一名出納.此次負責我實習的是公司財務經理—張經理,張經理根據我兩周的實習時間,主要是讓我了解財務的使用和會計處理的流程,並做一些簡單的會計憑證.公司採用的是金碟財務,從編制記賬憑證到記賬,編制會計報表,結帳都是通過財務完成.我認真學習了正規而標準的公司會計流程,真正從課本中走到了現實中,細致地了解了公司會計工作的全部過程,掌握了金蝶財務的操作.實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化,盡量做到理論與實踐相結合.在實習期間我遵守了工作紀律,不遲到,不早退,認真完成領導交辦的工作.

剛到會計部張經理就叫我先看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證.由於以前在學校做過會計憑證的手工模擬,所以對於會計憑證不是太陌生,因此以為憑著記憶加上學校里所學過的理論對於區區會計憑證完全可以熟練掌握.但也就是這種浮躁的態度讓我忽視了會計循環的基石——會計分錄,以至於後來張經理讓我嘗試制單的時候感覺到有些困難.於是我只能加班補課了,把公司日常較多使用的會計業務認真讀透.畢竟會計分錄在書本上可以學習,可一些銀行帳單,匯票,發票聯等就要靠實習時才能真正接觸,從而有了更深刻的印象.別以為光是認識就行了,還要把所有的單據按月按日分門別類,並把每筆業務的單據整理好,用圖釘裝訂好,才能為編制會計憑證做好准備.

見習了兩天後,張經理給了我一些原始憑證,讓我審核原始憑證後編制記賬憑證.我根據原始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證後,進入金蝶會計的錄入記帳憑證的界面,先按此筆業務錄入簡明而清楚的摘要,然後按會計分錄選會計科目,並在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額,最後在檢查各個要素准確無誤後,按下保存並列印出記帳憑證和相應的原始憑證釘在一起.剛開始我製作的速度比較慢,而且在張經理審核憑證時能發現一些錯誤的憑證.但是通過幾天的聯系後在速度和准確度上都提高了不少.通過一周多的編制記帳憑證工作,對於各個會計科目有了更加深刻而全面的了解,並且對於我把書本知識和實踐的結合起到了很大的作用.

編了編制記帳憑證,張經理很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途,而且教我記帳,列印所需要的帳簿以及查詢憑證等財務的一些常用的操作.有了這些基本認識並熟練了財務的操作以後學習起來就會更加得心應手了.從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概後,就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎麼一回事.

除了做好張經理所安排的各項工作後,我也會和出納學學知識.別人一提起出納就想到是跑銀行的.其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作.在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事,除了熟知每項業務要怎麼和銀行打交道以外還要有吃苦的精神.想想寒冷的冬天或者是酷暑,誰不想呆在辦公室舒舒服服的,可出納就要每隔一兩天就往銀行跑,那就不是件容易的事了.而且,出納的業務比較繁瑣,還要保管現金,支票和收據等等,所以需要非常細心,對於比較粗心的我來說,這也是非常有必要學習的.

是的,課本上學的知識都是最基本的知識,不管現實情況怎樣變化,抓住了最基本的就可以以不變應萬變.如今有不少學生實習時都覺得課堂上學的知識用不上,出現挫折感,可我覺得,要是沒有書本知識作鋪墊,又哪應付瞬息萬變的社會呢經過這次實踐,雖然時間很短.可我學到的卻是我一個學期在學校難以了解的.就比如何與同事們相處,相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題,於是在實習時我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的,而自己也虛心求教,使得兩周的實習更加有意義.

此次的實習為我們深入社會,體驗生活提供了難得的機會,讓我們在實際的社會活動中感受生活,了解在社會中生存所應該具備的各種能力.利用此次難得的機會,我努力工作,嚴格要求自己,虛心向財務人員請教,認真學習會計理論,學習會計法律,法規等知識,利用空餘時間認真學習一些課本內容以外的相關知識,掌握了一些基本的會計技能,從而意識到我以後還應該多學些什麼,加劇了緊迫感,為真正跨入社會施展我們的才華,走上工作崗位打下了基礎!2、清理客戶欠費名單，並與各個相關部門通力合作，共同完成欠費的催收工作。3、核對保險名單，與保險公司辦理好交接手續，完成對我公司職工的意外傷害險的投保工作。4、做好2005年各種財務報表及統計報表，並及時送交相關主管部門。

二、其他工作1、迎接公司評估，准備所需財務相關材料，及時送交辦公室。2、為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作,對檢查中可能出現的問題做好統計，並提交領導審閱。3按照公司部署,做好了社會公益活動及困難職工救濟工作.

在本年度工作中1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現現金金額不符，做到及時匯報，及時處理。2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行，從無坐支現金。3、根據會計提供的依據，及時發放教工工資和其它應發放的經費。4、堅持財務手續，嚴格審核算（發票上必須有經手人、驗收人、審批人簽字方可報帳），對不符手續的發票不付款。

出納實習報告總結多朋友朋友最近一再問我要出納實習報告，因為出納是會計的一個種內，許多會計實習報告也就包含了出納實習報告的基本內容，所以以前我們並沒有直接添加出納方面的實習報告，因為大家需要，今天特別收集了幾篇出納實習報告，都是比較有實用的範文，提供給出納實習的同學們參考，祝願你們實習愉快。

出納實習報告範文一隨著會計制度的日臻完善，社會對會計人員的高度重視和嚴格要求，我們作為未來社會的會計專業人員，為了順應社會的要求，加強社會競爭力，也應該嚴於自身的素質，培養較強的會計工作的實際操作能力，12月初我參加了學校組織的ERP實習，經過在模擬的裕年股份有限公司的實習，我結合自己所學的知識對專業業務有了更深層次的認識，使自己更加充分地了解了理論與實際的關系。這次實習中我的職位是出納，內容主要包括會計業務，從原始憑證到會計報表的流程，以及公司的資產運營等等。

一、實習概況在為期一個多月的實習中，我對出納工作實務有了一個全面的了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的探索和工作後，我終於知道出納工作並不是我想像中的簡單。出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面：1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的現金、票據和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。2、反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。3、監督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。4、管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。雖然出納的職能對企業十分重要，但我的工作流程也不算復雜。我的工作主要有：1.辦理銀行存款轉賬和現金的保管。2.負責支票、發票、收據的管理。3.登記銀行日記賬和現金日記賬，並及時與銀行對賬。出納工作細則包括：工作事項及審核等程序，失誤防範及糾正程序和現金收付：1.現金收付的，要當面點清金額。2.現金多付或少付金額，由責任人負責。3.每日做好日常的現金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現金盈虧，下班後現金與等價物交還總經理處。4.一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬手續，特殊情況需審批。5.員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款,若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。日記賬處理分為：1.登記日記賬時要先分清賬戶，避免張冠李戴。2.每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。3.保管好各種空白支票，不得隨意亂放。由於本學期在學校上過會計電算化模擬實習這門課，上課時做過會計憑證的手工模擬，我憑著記憶加上學校里所學過的理論知識，努力做到對會計憑證熟練掌握。會計分錄是會計工作中關鍵的一環，因此對會計分錄更應加以重視，於是我加班補課，把公司日常較多使用的會計業務認真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學習，可一些銀行賬單、匯票、發票聯等就要靠實習時才能真正接觸，因此對相關票據反而有了更深刻的印象。但並不是認識就可以了，還要把所有的單據按月按日分門別類，並把每筆業務的單據整理好裝訂好，才能為編制會計憑證做好准備。會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，是用來登記賬簿的依據，會計憑證按照程序和用途不同可風味原始憑證和記賬憑證。原始憑證是指在經濟業務發生是取得或填制的，證明經濟業務發生和完成情況的書面證明，也是編制記賬憑證的合法依據。記賬憑證是由會計部門依據審核後的原始憑證填制的，記賬憑證上最重要的內容是做成會計分錄，指明經濟業務所涉及賬戶名稱、金額和記賬方向的憑證，是作為登記賬簿的直接依據，因此登記記賬憑證是會計處理程序中的第一個關鍵步驟。為了提升工作效率，做賬時我使用金蝶軟體。我根據原始憑證所必需的要素認認真真審核了原始憑證後，進入金蝶會計軟體的錄入記賬憑證的界面，先按此筆業務錄入簡明而清楚的摘要，然後按會計分錄選會計科目，並在相應的會計科目的借方和貸方錄入金額，最後在檢查各個要素准確無誤後保存。剛開始我製作的速度比較慢，而且在審核憑證時能發現一些錯誤的憑證，但是由於上學期剛剛學習了金蝶會計軟體的操作和運用，所以使用起來也不會太吃力。通過幾天的實踐後，我在速度和准確度上都提高了不少。通過一段時間的編制記賬憑證工作,我對各個會計科目有了更加深刻而全面的了解,並且對我把書本知識和實踐結合起來起到了很大的作用，這也使我對會計憑證有了更為深入的了解。我們會計部門的核算主要分為三個步驟：記賬、復核與出納。由於我是出納，所以主要是辦理支票業務。對於辦理支票業務，首先是要審核，看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無塗改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支。值得注意的是大寫金額記到元的應在後面加」整」字，到分的則不能加」整」。支票核對後，我需要到銀行填寫支款憑證及銀行進賬單，並把相應聯帶回給會計作為登記入賬的原始憑證。

二、實習收獲經過這次實習，雖然時間很短，可我學到的卻是我所經歷的三年多大學生活中難以學習到的。比如如何與同事們相處，相信人際關系是現今不少大學生剛踏出社會遇到的一大難題，於是在實習時我便多跟同學們打交道，而自己也盡量虛心向他們求教。要搞好人際關系並不僅僅限於本部門，還要跟別的部門的同事相處好，那樣工作起來的效率才會更高，作為一名會計人員必須具備良好的人際交往能力。會計是比較煩瑣的工作，在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，但只要你用心地做，反而會覺得越做越有樂趣，越做越起勁。因此做賬切忌：粗心大意、馬虎了事、心浮氣躁。這次會計實習中，我可謂受益非淺。俗話說，千里之行始於足下，最基本的業務往往是不能在書本上徹底理解的，所以基礎的實務尤其顯得重要，特別是目前的就業形勢下所反映的高級技工的工作機會要遠遠大於大學本科生，就是因為他們的動手能力要比本科生強。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與更多的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統的專業知識，這才是我們學習與實習的目的和意義。此次的實習為我深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我學到了許多，也認識了許多，使我在模擬的社會活動中感受到了在實際社會中生存所應該具備的各種能力，讓我在踏入社會工作之前做了一次全面而充分的准備。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律法規等知識，利用空餘時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以後還應該多學些什麼，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。相信經過這次模擬實習，我有能力也會以更好的姿態融入社會。

2008-05-20日10:29:10

汪鵬

管理員

157篇文章

會計實習報告範文實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以後進一步走向社會打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數據資料，通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化；二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。本世紀中葉以來，以計算機技術為代表的信息技術革命對人類社會的發展產生了深遠的影響，信息時代已經成為我們所處的時代的恰當寫照。在這個與時俱進的時代里，無論是社會經濟環境，還是信息使用者的信息需要，都在發生著深刻變化。會計上經歷著前所未有的變化，這種變化主要體現在兩個方面：一是會計技術手段與方法不斷更新，會計電算化已經或正在取代手工記賬，而且在企業建立內部網情況下，實時報告成為可能。二是會計的應用范圍不斷拓展，會計的變化源於企業製造環境的變化以及管理理論與方法的創新，而後兩者又起因於外部環境的變化。學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。為此，根據學習計劃安排，我專門到一家已實施了會計電算化的單位進行了為期一個月的實習，此次實習的具體內容為：

一、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。1、原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力並作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務後，電子帳薄的准確和完整性完全依賴於記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。

二、根據會計憑證登記日記帳。日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用於輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇」日記帳」標記，即表明該科目要登記日記帳。

三、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證後操作計算機則自動登記明細帳。

四、根據記賬憑證及明細帳計算產品成本。根據記帳憑證及明細帳用逐步結演算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。

五、根據記賬憑證編科目匯總表。科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。

六、根據科目匯總表登記總帳。根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機產生出對應的總帳。

七、對帳（編試算平衡表）。對帳是對帳薄數據進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，並輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳後，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳後各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由於非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。

八、根據給出的相關內容編制本月的負債表和損益表；將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表。資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據」資產=負債+所有者權益」的會計方程式，說明企業的財務狀況。損益表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。通過此次實習，不僅培養了我的實際動手能力，增加了實際的操作經驗，縮短了抽象的課本知識與實際工作的距離，對實際的財務工作的有了一個新的開始；同時也讓我認識到了傳統手工會計和會計電算化的有共同之處和不同之處；一、共同點為：1、無論是傳統手工會計和電算化會計其最終目標仍是為了加強經營管理，提供會計信息，參與經濟決策，提高經濟效益。2、傳統手工會計和電算化會計都是遵守會計法規，會計法規是會計工作的重要依據。3、傳統手工會計和電算化會計都遵循基本的會計理論與會計方法及會計准則。4、傳統手工會計和電算化會計基本功能相同，基本功能為：信息的採集與記錄、信息的存儲、信息的加工處理、信息的傳輸、信息的輸出。5、保存會計檔案。6、編制會計報表。

二、不同點為：1、運算工具不同傳統手工會計運算工具是算盤或電子計算器等，計算過程每運算一次要重復一次，由於不能存儲運算結果，人要邊算邊記錄，工作量大，速度慢。電算化會計的運算工具是電子計算機，數據處理由計算機完成，能自動及時的存儲運算結果，人只要輸入原始數據便能得到所希望的信息。2、信息載體不同；傳統手工會計所有信息都以紙張為載體，佔用空間大，不易保管，查找困難。電算化會計除了必要的會計憑證之外，均可用磁碟、磁帶做信息載體，它佔用空間小，保管容易，查找方便。3、帳薄規則不同；傳統手工會計規定日記帳、總帳要用訂本式帳冊，明細帳要用活頁式帳冊；帳薄記錄的錯誤要用化線法和紅字法更正；帳頁中的空行、空頁要用紅線劃消。電算化會計不採用傳統手工會計中的一套改錯方案，凡是登記過帳的數據，不得更改（當然還是要輔以技術控制），即使有錯，只能採用輸入」更改憑證」加以改正，以留下改動痕跡。對需要列印的帳頁的空行、空頁可以用手工處理。4、帳務的處理程序（會計核算形式）不同傳統手工會計處理帳務的程序有4種，但都避免不了重復轉抄與計算的根本弱點，伴之而來的是人員與環節的增多和差錯的增多。成熟的電算化會計的帳務處理程序用同一模式來處理不同企業的會計業務，成本核算程序以軟體固化形式在計算機里，從會計憑證到會計報表的過程都由計算機處理完成後，而任何要求的輸出都能得到滿足。5、會計工作組織體制不同；傳統手工會計的會計組織工作以會計事物的不同性質作為制定的主要依據；電算化會計組織體制以數據的不同形態做為制定的主要依據。6、人員結果不同；傳統手工會計中的人員均是會計專業人員，其中的權威應是會計師；電算化會計中的人員由會計專業人員、電子計算機軟體、硬體及操作人員組成，其中權威應為掌握電算化會計中級的會計師。7、內部控制不同；傳統手工會計對會計憑證的正確性，一般從摘要內容、數量、單價、金額、會計科目等項目來審核；對帳戶的正確性一般從三套帳的相互核對來驗證；還通過帳證相符、帳帳相符、帳實相符等內部控制方式來保證數據的正確，堵塞漏洞。電算化會計由於帳務處理程序和會計工作組體制的變化，除原始數據的收集、審核、編碼由原會計人員進行外，其餘的處理都由計算機部門負責。內部控制方式部分被計算機技術替代，由手工控制轉為人機控制。以上種種區別，集於一點，就是由於電算化會計數據處理方式的改變，引起了傳統手工會計各個方面的變化，這一變化將使得系統功能更為加強，系統結構更為合理，系統管理更為完善。會計電算化是會計史上嶄新的一頁。電子計算機的應用，首先帶來數據處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，電算化會計後對傳統會計方法、會計理論都將發生巨大的影響，從而引起會計制度、會計工作管理體制的變革。會計電算化促進著會計的規范化、標准化，通用化促進著管理的現代化。作為自身而言，處在這個與時俱進的經濟大潮時代，作為一名財會專業的學員，在校學習期間應更好的學好財會專業里的專業知識，打好理論基礎；在財務實習的時候按要求認真參與每一個實習的機會，總結實際操作中的經驗和積累學習中自身的不足，密切關注和了解會計工作發展的最新動向，為以後即將從事的會計工作打下堅實的基礎，當自己走出校園，成為一名名副其實的財會專業人才，在大浪淘沙中讓自己能夠找到自己屹立之地，讓自己的所學為社會經濟作出自己應有的貢獻。

㈦ 如何加強企業會計信息管理畢業論文範文

電算化會計信息系統的內部控制研究
摘 要：
隨著計算機在會計領域的應用與普及，會計信息系統由傳統手工會計信息系統發展到電算化會計信息系統。由此，加強會計信息系統的內部控制，不斷探索適合電算化環境的內部控制措施與方法成了當前企業要解決的首要問題。
關鍵字： 會計信息系統；控制措施；方法 ；內部控制
Abstract:
With the computer in the accounting field of application and popularization of, accounting information systems from the traditional manual accounting information system developed to Computerized Accounting Information System. Thus, accounting information system to strengthen internal control, and continuously probe for computerization of the internal control environment measures and methods has become a current business problem to be solved first and foremost.

Key word: accounting information systems；control measures； Ways ； Internal Control

緒 論
隨著電子信息產業的不斷發展，會計電算化在社會經濟中的運用越來越廣泛，隨之而來的如何發展我國的會計電算化的問題也越來越引起人們的關注。會計電算化是以電子計算機為主的現代電子技術和信息技術應用到會計實務的簡稱，是電子計算機代替人工，實現報帳、記帳、算帳、查帳以及部分需由人工完成的對會計信息（數據）的統計、分析、判斷乃至提供決策的過程。它的使用，使會計人員從繁重的手工勞動中解脫出來，節約了大量的人力、物力和時間，具有運算速度快、存儲容量大、數據高度共享、檢索查詢速度快捷、編制報表簡單、數據分析准確等特點，核算手段和財務管理決策的現代化使收集、整理、傳輸、反饋的會計信息更准確、更及時，提高了會計分析決策能力，為管理者提供所需的會計信息，更好地實現其參與管理、決策的職能。

一、 電算化會計特徵

（一） 信息系統的特徵
所謂信息系統就是指從數據的收集、存儲、處理到傳輸使用的整體。電算化會計系統是指對會計數據的收集、存儲、處理與報告使用會計信息的管理信息系統。該信息系統可分為三個不同層次結構，分別為不同管理層服務。會計數據處理系統結構（ADPS）為操作層服務；會計管理信息系統結構（AMIS）為中層管理服務：會計決策支持系統結構（ADSS）為高層服務。同時，會計管理信息系統又是企業管理信息系統的一個重要子系統。

（二）數據集中存放和管理的特徵
「電算化會計」改變傳統會計數據重復記錄分散存放而帶來的弊端,採用先進的資料庫及數據倉庫技術，實現了數據分類集中存放，既保證了數據的可靠性，又可從此完全取消各種會計明細分類賬和對賬操作，實現數據共享。

（三）人機交互作用的特徵
「電算化會計」可理解為一個由人、計算機、數據及程序組成的系統。因為它不僅具有核算的功能還具有管理和控制的功能，所以，它離不開人的交互作用，尤其是預測和輔助決策的功能必須在管理人員的控制下完成。因此，電算化會計系統不應該是一個「儍瓜型」的模擬系統，而應該是一個人機交互作用的「智能型」的管理信息系統。
「電算化會計」是會計學進入信息時代的發展，它是會計學、電腦與信息技術、企業管理及經濟計量學等學科相互交叉結合後產生的綜合性學科。從某種意義上說，「電算化會計」是為了滿足現代企業制度的需要，應用現代科技與方法對傳統會計進行改造和整合後產生的能適應信息化社會要求的新型應用型學科。

二、 電算化環境下內部控制系統風險分析

（一） 軟體開發和設計中存在的風險
現有的通用財務軟體中，由於財務信息軟體開發人員考慮問題不夠全面，在財務軟體開發過程中，難以與實際工作中的一些情況相吻合，開發的軟體存在微小漏洞，給犯罪分子以可乘之機，正是這一空隙，犯罪分子運用技術化、智能化等高科技手段進行犯罪活動。

（二）人為風險
雖然企業應用現代化管理工具替代了陳舊落後、繁瑣的手工核算，減輕了會計人員的重復勞動，但企業管理者在思想觀念上沒能及時轉變，嚴格而科學管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用內部防範制度的薄弱環節，不惜以身試法，利用合法身份，濫用或盜用操作密碼進行越權操作，從而達到侵吞企業財產的目的。例如密碼過於簡單、電算主管授權沒有嚴格按照要求辦理、財務系統中的初始數據和記賬憑證的修改沒能按規定進行等。

（三）計算機安全風險
雖然企業應用現代化管理工具替代了陳舊落後、繁瑣的手工核算，減輕了會

計人員的重復勞動，但企業管理者在思想觀念上沒能及時轉變，嚴格而科學管理往往只停留在形式上。犯罪分子利用內部防範制度的薄弱環節，不惜以身試法，利用合法身份，濫用或盜用操作密碼進行越權操作，從而達到侵吞企業財產的目的。例如密碼過於簡單、電算主管授權沒有嚴格按照要求辦理、財務系統中的初始數據和記賬憑證的修改沒能按規定進行等。

三、 會計電算化對企業內部控制制度的影響

內部控制是企業單位在會計工作中為維護會計數據的可靠性、業務經營的有效性和財產完整性而制定的各項規章制度、組織措施管理方法、業務處理手續等控制措施的總稱。會計電算化使傳統的會計系統組織機構、會計核算形式及內部控制制度等發生了很大變化，其中對企業內部控制制度的影響最為明顯。主要表現在以下幾個方面：

（一）控制方式發生改變，由單一制度控制轉為程序控制和制度控制
手工會計系統中，內部控制的方式主要是人員的內部牽制制度。會計電算化後，會計帳務的集中化處理，使會計部門傳統的內部控制措施如編制科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的檢查，總賬、明細賬的核對等自然而然地消失了。取而代之的計算機內部控制措施，如憑證借貸平衡校驗，余額發生額平衡檢查。隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作。例如昔日應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他業務人員在終端機上一次完成，昔日應由幾個部門按
預定的步驟完成的業務事項，能集中在一個部門甚至一個人完成。
會計電算化後企業的內部控制制度是由人通過會計軟體來實現的，由人員和計算機相結合來共同完成。

（二）控制對象發生改變
控制對象發生改變，由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主手工會計系統中，內部控制的對象主要是會計對象、工作情況、信息處理方法和處理程序等。企業的經濟業務發生均記錄於紙張之上，並按會計數據處理的不同過程分為原始憑證、記賬憑證。會計電算化後，會計憑證轉變為以文件、記錄形式儲存在磁性介質上，使會計核算無紙化，修改數據不留痕跡。隨著電子商務、網上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發生時，有關該項交易的有關信息由業務人員直接輸入計算機，並由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據被部分地取消了，原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變為由計算機自動完成了。

（三）加大了控制舞弊、犯罪的難度
手工會計系統中，會出現由於會計人員的粗心大意、疲勞或處理環節過多等而產生的無意錯誤。會計電算化系統後，輸入數據正確、計算機程序正確和設備正常運轉三者具備才能保證財務信息的准確性，如果上述的任何一方出現差錯，就會使處理結果錯誤。現實中，由於儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，加以數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網路瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據，因此，計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，會計電算化系統中發現計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統更大。
由於控制方法，對象等方面的變化，企業原有的內部控制制度已不能適應電算化會計系統的要求，因此進一步完善企業內部控制制度已刻不容緩。計算機會計系統的內部控制是一個范圍大、控製程序復雜的綜合性控制，完善會計電算化內部控制的基本思路為：堅持明確分工、相互獨立、互相牽制、相互制約的安全管理原則，建立系統的人工與機器相結合的控制機制，使會計電算化運行的每一個過程都處於嚴密控制之中。

四、 會計電算化存在的主要問題

（一） 兼容性差
由於各個系統都是自行開發，各自使用不同的操作平台和支持軟體，數據結構不同，編程風格各異各軟體公司為技術保密，相互沒有交流和溝通，沒有業界的協議，自然也就沒有統一的數據介面，很難在不同系統上實現數據共享。

（二） 系統內部銜接性差
由於當前許多財會軟體都著重開發帳務處理與報表管理，對於其他諸如成本核算、市場預測等功能開發力度較小，使得在處理此類問題時，需先將財會管理的有關數據輸出，經人工核算後再重新輸入，就是說從一個處理系統（模塊）到另一個處理系統（模塊），不能自動轉換數據格式，直接使用基礎數據。這不僅嗇了工作量，而且因為由人工核算、人工輸入等人為因素，必然增加出錯機率，使得財會軟體不能充分發揮它的管理功效和預測功能。在這種意義上，只能稱它為「加電的帳本」。

（三） 數據保密性、安全性差
很多時候，財務上的數據，是企業的絕對秘密，在很大程度上關系著企業的自下而上與發展，但幾乎所有的軟體系統都在為完善會計功能和適應財務制度大傷腦筋，卻沒有幾家軟體認真研究過數據的保密問題。所謂的加密，也無非是對軟體本身的加密，防止盜版。另處在進入系統時加上些諸如用戶口令、聲音監測、指紋辨認等檢測手段和用戶許可權設置等限制手段，不能真正起到數據的保密作用。安全性上，更是難如人意，系統一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難從容恢復原來的數據。

（四） 實用性不強

在某種程度上，財會軟體因為只實現了會計功能，並沒有實現預想的管理及預測功能，以至於它的出現，僅是減少了會計的工作量，或者說減少了會計而已，並沒有產生真正的經濟效益和管理效益，那末，它的風靡，或多或少就有「趕時髦」的嫌疑

（五） 開發者與使用者的矛盾
早期的軟體，是由程序員專門開發，它雖然能實現用戶的數據處理的要求，但對財務工作的實質以及用戶使用水平都沒能准確定位，使這些軟體很難使用；現在是程序員與會計專業人員共同開發，但也僅僅是從用戶界面、系統平台、報表處理等問題上做文章，不能滿足用戶實際需要。
在我國，計算機熱起來大約不到十年，而且真正普及應用也不過三五年，或者說現在仍然沒有達到普及水平。人們對它的認識，自然不盡相同。即使廠家在安裝會計軟體時都作了系統的培訓，但對也許從未接觸過計算機的會計們來說，它怎麼也不如算盤和筆好用，而且需要極端小心，一旦出錯，可能就會使自己很長時間的工作成果付諸東流。

五、 電算化會計信息系統的內部控制措施與方法

（一） 從控制的形式上看
1 、制度控制
制度控制，即完備有效的內部控制制度是電算化內部控制的基本保證。俗話說：「沒有規矩，不成方圓」。每一事物的產生，都有其內在的運行規則，會計電算化代替手工也同樣有自己獨特運行規則，需要一套完備的制度來約束。
2 、組織機構控制
隨著會計電算化的快速發展，會計機構也應作相應的調整，如人員崗位責任制：人員崗位包括基本會計崗位和電算化崗位，其中基本會計崗位分為會計主管、

出納、核算、稽核和檔案人員等。而電算化會計崗位則是操作員、電算維護員、電算主管。以上兩種工作崗位不得兼任，還要明確軟體開發人員、維護人員不能兼任操作員。建立各崗位人員的崗位責任制度，分工合理，責任明確。各崗位都得到一定的授權，並用密碼控制，防止非法操作，越權操作。這樣各崗位人員互相制約和互相牽制，從而防止違法行為的發生和及時發現錯誤。
3 、程序的設計和操作控制
軟體的研製、開發一定要規范，開發、研製的軟體必須進行全面、深入的調查，科學系統地分析和設計，必須符合財政部發布的《會計核算軟體基本功能規范》的要求。開發、研製出的軟體在投入運行前必須經上級有關部門的評審、鑒定，軟體的有關文檔資料必須齊全。會計電算化操作應嚴格遵循會計業務和處理流程進行，在會計軟體中設置防止重復操作、遺漏操作和誤操作的控製程序。
4、 數據的輸入、輸出和安全控制
會計電算化系統主要是由數據整理、數據輸入、數據處理、數據通訊、數據保存，數據輸出幾個部分構成。在這些環節中分析出現風險的可能性，分析系統設計過程中是否在實現各個功能時嵌入相應的內部控制措施，嵌入的內部控制措施是否發揮作用，對於一些潛在的可預見風險是否在系統中採取預防措施，是否對不可預見風險的處理留有系統空間等等。由此保證各個環節的數據准確、有效和全過程會計電算化的安全完整。在會計電算化工作中，電腦原始數據是由人工事先進行審核和確認後輸入計算機內的，因而自動處理數據的准確性完全依賴原始數據輸入時的准確性。會計資料是單位的絕對機密，一旦泄露將給單位帶來不應有的損失，而磁性介質的可復制性又使會計資料極易泄露而不易發現。故會計電算化系統的輸出不論是磁性文件還是列印資料，輸出後均應立即受到嚴格管理，以防被人竊取和篡改。存載數據介質本身可能存在安全性能以及蓄意的計算機病毒的侵害是危害數據安全的兩大重要隱患。
5、會計處理控制
要健全企業內部定期檢查制度，對會計資料定期檢查，主要檢查全計電算化賬務處理正確與否，看是否遵照會計法規行事，審核費用簽字是不是符合本單位

的內控制度要求，憑證附件是否完整等。審核計算機內部數據與書面資料的一致性，如輸出的工資單與職工花名冊進行對照檢查，防止錯發工資等。

（二）從電算化系統的內部控制內容來看
1、 加強制度建設，增強制度意識
純粹的制度建設，如果沒有有效的執行，也就等於沒有了制度。我們一方面在加強制度建設的同時，應該進一步增強財務人員的制度意識，保證執行力。
當然，建立健全的會計電算化制度，是電算化正常運行的首要任務，包括建立會計電算化操作基本要求、會計電算化數據備份及軟盤管理制度、網路維護和計算機病毒防治制度、電算化微機檔案管理制度等。加強領導、組織和規劃，加強財務人員有關制度意識的教育，不僅僅是企業會計信息化發展的要求，更是企業會計電算化安全、有效運行的保證。
2、 加強程序操作記錄
單位應建立日常操作記錄制度，記錄操作時間，操作人員姓名，操作內容等。另外，軟體的修改是難以避免的，對會計軟體進行修改應經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節都必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面
形式的報告，經批准後才能實施修改，所有與軟體修改有關的記錄都應該列印後存檔。
3、 加強會計人員職能控制
由於會計電算化功能的相對集中，我們必須制定相應的組織和管理控制，明確職責分工，加強組織控制，將系統中不相容的職責進行分離，以相應的管理規章對系統中的各類人員進行嚴密分工。通過設立一種相互稽核、相互監督和相互制約的機制來保障會計信息的真實和可靠，減少發生錯誤和舞弊的可能性。職責分工首先是會計電算化使用部門與業務部門的職責相分離（業務部門指產生原始數據的部門或人員），盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄）
的分離，其次是財務部門電算化崗位內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。例如在手工會計信息系統中其崗位設置一般為

會計主管、出納、稽核、會計核算各崗等基本會計工作崗位。會計信息管理人員負責日常成本核算工作，資產管理人員負責工程及固定資產管理，資金管理人員負責資金的籌集，預算管理人員負責各項資金預算、成本預算以及工程預決算等，會計主管人員負責各項經濟業務的合規、合法性審核，出納人員負責資金的結算，以上各崗位按照會計制度規定實行不相容崗位分離。在實行電算化後，各項職能分工均按照會計制度相關規定進行，有電算主管或系統管理員按照不相容崗位分離的原則對上述電算崗位設置相應的功能許可權、賬套許可權、操作時間許可權等。在功能許可權設置上負責審核人員，不賦予制證許可權，不兼任出納工作，對業務的真實性、合法性以及完整性負責。制證人員賦予審核許可權，出納人員不賦予除固定資產管理之外的其他工作，電算主管和系統管理員負責日常監督、系統安全運行、數據安全以及協調各工作人員關系等。會計檔案人員負責數據光碟、系統光碟及各類紙制資料的保管工作，但系統光碟和數據光碟應分開保管。
4、 加強會計人員的電算化培訓工作
會計電算化信息系統應在開發階段就要對使用該系統的有關人員進行培訓，提高其對系統的認識和理解，以減少系統運行後出錯的可能性。外購的商品化軟體應要求軟體開發公司提供足夠的培訓機會和時間。在系統運行前對有關人員進行的培訓，不僅僅是系統的操作培訓，還應包括讓這些人員了解系統投入運行後新的內部控制制度、會計信息系統運行後的新的憑證流轉程序、會計信息的進一步利用和分析的前景等。
5、 加強程序操作流程式控制制
為了保證信息處理質量，減少產生差錯和事故的概率，應制定相應的上機守則與操作規程，規范程序操作。上機守則主要是對電腦機房內工作所作的一般性規定。操作規程則是提出了會計業務計算機處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、各種設備的使用說明以及非常情況的處理等。對日記賬和已結賬業務設置不可修改或逆操作程序，要修改必須通過編制記賬憑證沖正或補充登記來更正，以保證會計數據的完整性、真實性。
6、 加強安全管理和控制

電算化會計信息系統的安全控制是指如何採取有效的內部控制方法和措施來保證系統和數據的安全，保證系統可靠地運行。系統的安全控制包括系統的接觸控制、後備控制和環境安全控制等內容。具體包括：
嚴格按照會計人員崗位設置相應的操作許可權，對不相容崗位進行嚴格分離。
對電算主管、各操作人員、系統維護人員、程序開發人員等的密碼設置做嚴密規定，禁止設置簡易的密碼，防止不相關人員盜用。
建立日常數據備份制度，採用兩種以上方式定期對數據進行備份，備份方式包括：伺服器和工作站雙重備份、數據整體備份和分模塊備份。
定期對財務信息系統進行維護，採取應有的「病毒」防禦措施，定期進行殺「毒」，防止「病毒」入侵。
禁止財務工作站與互聯網相連，切斷「病毒」入侵系統可能途徑，對數據的輸入進行嚴格管理，輸入數據時，應經過相關人員的檢查無「病毒」後方可輸入。
各級操作人員發生變動時，除了按照規定做好會計人員交接工作外，還應對用戶登錄名稱和密碼數據文件進行備份，並防止用戶名和密碼被盜用。
7、 檔案管理控制
進行微機檔案管理控制可以有效保證數據的可恢復性，在計算機系統受到損壞情況下，可以及時恢復財務數據，保證會計資料不會丟失，同時也保證了會計工作的正常運轉。具體控制措施有：
建立計算機檔案管理制度，注冊名、科目體系、報表數據來源、運算關系、勾稽關系等各種初始化資料應作為檔案保存。
每月所有的賬簿、科目匯總表、清理賬戶清單、輔助賬頁應及時分類歸檔保存。
所有光碟、軟盤備份應貼好明細標簽歸檔，妥善保管，作為檔案資料保存。
做好對會計電算化檔案的防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應准備雙份，存放於兩個不同的地點。同時，定期對磁性介質保存的會計檔案進行檢查，定期進行復制，防止由於磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。
8、 加強內部審計

內部審計是內部控制系統的重要組成部分，也是電算化會計下實施內部會計監督的一種手段。在會計電算化環境下，由於審計對象的表現形式發生了改變，對內部審計提出了更高、更嚴格的要求。
首先應加大對審計人員的高層次培訓，如網路系統、電算化信息系統等方面
培訓，使審計人員能適應會計信息化審計需要。其次，由於審計人員的能力有限，不可能對諸多領域全方位了解，故應在外聘請專家協助審計。比如參與軟體的開發階段的可能性分析，軟體運行環節升級可靠性審計、日常處理是否符合內部控制要求等。最後，我們在制定完備的控制制度的同時，如果沒有有限的執行，是徒勞。從目前的國內形式來看，由於執行力不夠，導致內部控制制度失效時有發生，所以在制定製度的同時，應加強執行力建設。

結論
隨著電子技術和網路技術的飛速發展，會計電算化的普及程度也越來越高，內部會計控制中的新問題和新課題將不斷出現。對會計風險的深入研究，必將使在會計電算化下形成新的會計理論和方法得到進一步完善和發展，也使得電算化會計環境下的內部控制制度不斷地調整、改善，真正做到保證會計信息的真實性、完整性和可靠性，為企業做出正確的決策提供有效的信息，給企業創造良好的會計效益。

參考文獻：
[1]張英明 IT環境下會計信息系統內部控制研究[J] 中國會計電算化，2002
[2]王景新，郭新平 計算機在會計中的應用[M] 北京：經濟管理出版社，1998
[3]會計電算化工作規范[M] 財政部經濟科學出版社，1996
[4]商新虹 會計電算化系統舞弊的防範與控制[J] 會計之友，2001
另外,站長團上有產品團購,便宜有保證

㈧ 會計專業關於會計軟體的應用與發展前景800字的畢業論文

參考例文兩篇：

網路環境下會計信息系統內控風險及防範

李曉宏

來源：《當代經濟》2012年第8期上

摘要：由於網路環境下會計信息系統存在著數據安全、身份識別和許可權控制等風險，因此會計系統內部控制較之手工系統乃至一般的會計電算化系統更為復雜。只有強化安全意識，著力人才建設，加強審計監督，貫徹執行切合企業實際的內控制度，才能保證網路環境下會計信息的真實性、完整性和可靠性。

關鍵詞：內控風險，會計信息化，網路

一、概述

隨著電子信息技術的飛速發展，派生於20世紀80年初的會計電算化發展速度不斷加快，特別是互聯網乃至物聯網技術在經濟領域的廣泛應用，企業利用網路進行管理、交易、核算越來越普遍，網路環境下的會計核算和管理也應運而生。

在網路環境下，會計信息系統具有許多不同於手工會計系統的特點，如數據處理集中化、快速化，數據結果產生的無形化、自動化等等。新一代的財務軟體也大打網路牌，採用最新的、商業領域流行的技術方案，以ERP系統為代表的信息系統集成實現了企業一體化管理，會計信息化系統從管理的角度進行設計，具有業務核算、信息管理和決策分析等功能。網路環境下會計信息的傳遞藉助於互聯網完成，電子符號代替了會計數據，磁性介質代替了紙張，財務數據流動過程中簽字蓋章等傳統交易授權手段不復存在，肉眼可見的審計線索減少，企業會計系統內控比一般的會計電算化內控范圍更廣泛，方式更多樣，程序更復雜。正因為如此，建立健全信息化會計系統內部控制，保持其系統的穩定性較之手工系統乃至一般的會計電算化系統就更為重要。

二、現狀及問題

無論是中小企業初級電算化會計信息系統，還是網路級的企業財務會計信息系統，甚至是大范圍、集中式的支持電子商務和企業ERP系統這種高級別的會計信息系統，在會計內部控制上，基本都是按照內部會計控制的目標、原則和要求，利用電子技術、加密技術來實現內部會計控制的簡單功能的，難以適應目前網路環境下會計信息系統內控的要求。與此同時，網路環境下企業內部的經營決策者和外部的信息使用者對會計信息的依賴性越來越大，會計信息的質量很大程度上取決於會計信息系統內控的狀況。概括而言，會計信息系統內部控制存在的風險和問題主要有以下幾個方面。

1、系統開發和設計中的風險

隨著會計核算和管理水平的逐步提高，越來越多的企業將更多的資源投入到會計信息化建設之中，由多種軟硬體結合而成的會計信息化系統資源本身即構成企業的一項重要資產。信息化建設規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，如集團內分、子公司中業態不一出現的「存異而不求同」導致的過度個性化開發；系統開發不符合內控要求導致無法利用會計信息化系統實施有效管控，開發過程中未留下審計線索難以保證日後審計工作的開展；溝通缺失、信息不暢導致系統升級減速，阻礙會計信息化建設隨企業發展而不斷完善和升級。

在通用的會計信息軟體二次開發過程中，由於會計人員與軟體開發人員出發點的不同，或者會計人員習慣於甚至過分強調對手工處理方式的模擬，不考慮電腦和網路系統對信息處理的特點，客觀上導致系統內部控制存在一定的混亂。而且商品化的軟體為了增加市場佔有份額，大多是功能眾多、覆蓋面廣的標准化模式，軟體本身有可能百密一疏，存在微小漏洞和安全隱患。

2、網路環境開放性導致的風險

網路會計信息化依託的是Internet/Intranet系統，實現了企業事務的聯網處理，消除了物理性距離和時間性差異，使經濟業務通過各種終端在網上實時處理成為可能，傳統的內部控制手段被計算機內部控製取而代之。包括與金融機構、工商稅務、政府部門以及自身業務有關部門的數據交換和傳遞都是依託網路瞬間完成，大量會計信息通過網路傳輸，有可能被非法攔截、竊取甚至篡改。因此網路環境開放性導致的潛在風險有：原始會計信息虛假、會計信息被篡改、信息保密性差、網路系統遭到破壞等，具體如硬體故障、軟體故障、非法操作、計算機病毒、黑客入侵都有可能導致整個網路系統陷入癱瘓，使會計信息的質量受到影響。

3、身份識別和許可權控制的風險

網路會計信息系統使用的是開放式的TCP/IP協議，它採用廣播形式進行傳播，有利於口令字試，未經授權的計算機專業人員可以利用計算機技術和網路技術輕易地瀏覽各種數據文件，造成會計機密數據被泄漏，而且不留任何痕跡。同時，網路會計信息系統全面支持電子商務，涉及到許多電子貨幣、電子單據等，很容易受到不法攻擊。

在會計信息化系統中每個操作員都有自己的口令和不同的工作許可權，但是在實際工作中，一部分單位雖然設置有不同的財務分工，卻往往是一個操作員身兼數職，有的是以用不同的身份進入系統進行如憑證輸入和復核兩項不兼容的工作，有的是系統開發人員頂替會計人員操作，還有的是口令設置簡單或不更改初始登錄密碼，會計信息化要求的組織控制和系統安全控制名存實亡。

4、數據備份和安全隱患

網路會計信息化系統的數據處理與存儲呈現出高度集中的特點，而系統分點式的操作又使會計信息化系統可能在多個地點受到攻擊，給數據的安全性帶來一定的威脅。同時，數據處理集中性的特點也要求在執行部門和人員不相容的職責時，需要採取一些額外的補償性控制手段來降低這一風險。數據存儲集中於磁性載體，對環境的濕度、溫度均有一定的要求，一旦發生火災、水災、盜竊之類的事件，就可能使全部數據丟失和毀損，給企業帶來毀滅性的打擊。信息化系統的網路伺服器無論是本單位自己管理或是委託第三方管理，都存在這個「萬一」的小概率風險。

5、人才缺乏的問題

網路環境下的會計從業人員應當熟悉計算機及網路信息，掌握網路會計常見的故障排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，精通會計知識。這就要求網路會計人員既是一名出色的計算機操作人員，同時又是一名高水準的會計師，還能熟練掌握各種網路財務軟體的操作。目前，大多數企業會計人員只有中級及中級以下會計專業水平，年紀較大的會計人員知識更新慢，對計算機應用技術所知甚少，每年例行的再教育培訓針對性不強、實際效果差強人意，復合型的會計人才更是非常缺乏，這些都給網路環境下的會計信息化內控帶來了嚴峻的挑戰。

三、措施及建議

1、增強內控風險防範意識

強化系統的內部控制，既是預防電腦犯罪的重要措施，也是減少差錯的有效保障。網路會計信息化無疑是會計發展的必然趨勢，置身於全球開放性、競爭激烈的「地球村」，會計內部控制的風險只會更復雜，特別是會計信息安全更易受到威脅。社會上一再出現的計算機和互聯網犯罪行為，使我們清醒地認識到加強和完善會計信息系統內部控制的重要性。各級領導和財會部門、信息部門不能簡單地認為使用了信息化管理軟體，就一定能保證會計信息的真實、准確、有效，務必綳緊會計信息內部控制這根弦，形成防範風險從我做起的意識，從而建立起網路控制、軟體控制、輸入控制、操作控制、保密控制、監督控制等多種內部控制措施。

2、制定切實可行的信息化系統內控制度

健全的會計信息化系統內控制度是會計活動必備的基本條件，如《會計法》關於內部會計控制制度的描述是：職責明確、相互制約、嚴格程序、如實記錄、定期檢查。《會計電算化管理辦法》中明確規定：要有嚴格的操作管理制度，有嚴格的硬體、軟體管理制度，有嚴格的會計檔案管理制度。規范性的會計信息化法規還有財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》，財政部和國家標准化委員會基於企業會計准則提出可擴展商業報告語言(XBRL)通用分類標准、XBRL技術規范系列國家標准等建議。2012年4月，財政部副部長王軍在全國會計管理工作會議上談到健全完善會計信息化標准體系時，提出一要建立健全以企業會計准則統一分類標准為核心、門類齊全、功能完善、國際領先的會計信息化標准體系，二要建成全國統一、操作便捷的會計信息管理平台，三要利用「雲計算」等先進信息技術建立健全網路環境下會計信息編制、使用、監督和評價體系。

以上列舉的只是財政等部門的總體規劃、規定和要求，因為每個企業實際情況千差萬別，企業經營管理狀況及對會計信息的要求、財務管理操作程序、配置的信息化軟體和系統環境、人員素質以及自身對內控目標的要求等各方面不盡相同，因此具體的信息化系統管理措施還得各自量身定做。例如在會計機構設置和會計人員職能控制中，人員崗位是否分成基本會計崗位和信息化會計崗位，又如對容易出現操作風險的崗位是實行雙重身份認證還是電子簽名制度，這些都需要結合企業自身特點去制定，而不能照搬現成的或其他單位的內控制度，否則在具體實施過程中，會因為制度本身太過理想化或不合適而難以執行，甚至無法執行。

3、制度和執行雙管齊下

純粹的制度建設，如果沒有有效的執行，也就形同虛設。信息化系統運行和維護環節的重點控制有：及時跟蹤、發現和解決運行中存在的問題，確保按規定的程序、制度持續穩定運行；遵守操作流程，不擅自進行系統軟體的刪除、修改等操作，不擅自改變軟體系統環境配置；例行進行安全檢測、網路安全監控、鏈路加密、網頁恢復的維護；綜合利用防火牆、路由器等網路設備，防範來自網路的攻擊和非法侵入；經常做備份和定期檢查關鍵信息設備，指定專人定期更改操作密碼；實行網上監督和實地監督相結合的方式強化會計信息披露，保證會計信息和數據安全。以上關鍵點必須按本企業制定的信息化系統內控制度不折不扣地貫徹執行，因為再好的制度如果沒有執行力也不過是「一紙空文」。

4、強化審計監督

會計信息化雖然在內部控制方面實際執行了一部分審計工作，但是藉助於網路和計算機系統的運作往往是「人機」對話的特殊形態，因此強調內部審計的監督作用不僅因為它是內部控制系統的重要組成部分，而且也是會計在網路信息化環境下實施內部監督的一種有效手段。審計的內容包括：信息系統數據的合法性、真實性、安全性；業務流程和操作程序是否安全可靠；財務組織管理體系和人員職能控制是否健全，會計信息系統內控措施是否恰當和完善等等。

對網路環境下的會計信息審核必須運用更復雜的核查技術，只有精通計算機網路知識、熟悉審計業務程序的人員才能勝任此項工作，這無疑給內部審計加大了難度。具備專門內部審計機構和審計人員的企業要獨立行使「啄木鳥」的權利，一般企業在審計人員數量和能力有限的情況下，可以外聘相關專家協助審計。

5、著力人才培養建設

信息化使會計業務層面的操作人員大大減少，但同時又需要大量高素質的財務信息分析人才。正因為如此，網路環境下會計信息化運行是否成功，內部控制執行的效果到底如何，關鍵因素還是人才。《會計人員資格管理辦法》中明確規定，會計信息化是財會人員的必修課，要制定實事求是的培訓計劃，將培訓結果與會計人員績效考核掛鉤，定期評價有關人員的工作能力和業務技能，營造和諧向上的企業文化氛圍。會計人員職業道德建設和信息技術的技能培訓只是人才建設的基本層面，人才培養的更高層面是適應新技術發展的要求，引進熟練運用信息技術的新型財會人才，致力培養復合型人才。網路管理時代一般的會計人員必須具備財會知識和計算機知識，業務主管則應當熟悉整個會計信息化處理流程，可以對信息系統全程進行監控和指導。同樣，審計人才的培養和素質提高也要與時俱進。

四、結語

綜上所述，會計因經濟發展而產生，因技術更新而進步。隨著網路電子技術和物聯網技術等高新技術的飛速發展，會計信息化的普及程度也越來越高，網路環境下企業內部會計控制的新問題和新課題將不斷涌現。只有強化風險防範意識，著力人才培養，提高會計和管理人員的素質，加強審計監督，不斷完善和切實執行會計信息系統內控制度，才能保證網路環境下會計信息的真實性、完整性和可靠性，為企業做出正確的決策提供有效信息，保障企業獲得可持續發展。

【參考文獻】

[1]曹國強：企業信息化過程中財務軟體的發展歷程探析[J].會計師，2012(5)上.

[2]王慧、洪輝：物聯網時代會計信息化發展探析[J].財務與金融，2012(1).

[3]余春旭：建立健全報業會計電算化內部控制制度[J].城市黨報研究，2011(1).

[4]萬希寧、郭煒：會計信息化[M].華中科技大學出版社，2009.

（作者單位： 無錫日報報業集團）