培訓機構免稅政策

⑴ 教育行業到底有哪些稅收優惠政策

一、增值稅
1.從事學歷教育的學校提供的教育服務免徵增值稅。

2.學生勤工儉學提供的服務免徵增值稅。

3.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免徵增值稅。

4.政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等、初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免徵增值稅。

5.特殊教育學校舉辦的企業可以享受國家對福利企業實行的增值稅優惠政策。

二、房產稅、城鎮土地使用稅

1.對國家撥付事業經費的企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免徵房產稅、城鎮土地使用稅。

2.高校公寓免徵房產稅。

三、印花稅

1.對財產所有人將財產贈給學校所立的書據，免徵印花稅。

2.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免徵印花稅。

四、契稅

1.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用於教學、科研的，免徵契稅。

2.由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的學校及教育機構，其承受的土地、房屋權屬用於教學目的免徵契稅。

五、耕地佔用稅

學校、幼兒園經批准徵用的耕地，免徵耕地佔用稅。

六、個人所得稅

1.個人取得的教育儲蓄存款利息所得免徵個人所得稅。

2.高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。

3.對省級人民政府、國務院各部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金，免徵和個人所得稅。

⑵ 教育培訓機構都需要交什麼稅

符合條件的學校和其他教育機構涉及主要稅種減免如下:

1、營業稅：學校和其他教育機構提供的教育勞務,學生勤工儉學提供的勞務,免徵營業稅。

2、個人所得稅：對省級人民政府、國務院各部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金,免徵個人所得稅。

3、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

4、耕地佔用稅、契稅:對學校、幼兒園經批准徵用的耕地,免徵耕地佔用稅。

5、企業所得稅：符合條件的非營利組織的收入,免徵企業所得稅。

(2)培訓機構免稅政策擴展閱讀：

目前教育培訓網站或機構發展時間過於短暫，只有大致類型上的分類。

類別：

1、以教育教學知識和資源為主要內容的網站或機構。

2、以職業教育為主要方向的相關網站或機構。

3、以企業缺少人才的專門課程為主的網站或機構。

4、提供再就業以及創業為主要內容的網站或機構。

5、在線招生的信息類網站或機構。

6、專業課程培訓機構網站或機構。

培訓形式：

1、技能培訓

教育培訓是勞工部門培養和考取上崗資格證為目的，所以登記機關是勞動部門，而且需要以不盈利或者少盈利為目的，主要是提供勞動部門的認證考試培訓，師資需要認證，收費需要認證。

2、商業培訓

區別於以上的教育形式是因為商業培訓的登記機關是工商局，在設置課題和訂立價格等方面比以上兩種形式簡單，但不可提供教育部門相關的學歷教育也不可以提供勞動部門的上崗認證教育培訓。

2018年10月，為進一步加強民辦培訓教育機構的審批管理，南昌市出台政策規定設立民辦培訓教育機構的條件，明確禁止民辦培訓教育機構聘用中小學在職教師。

參考資料：網路-教育培訓機構

⑶ 非學歷教育培訓機構能免徵營業稅嗎

《營業稅暫行條例》第8條第1款第4項規定：學校和其他教育機構提供的教育勞務，免徵營業稅。《營業稅暫行條例實施細則》第22條第2款規定：上述所稱的「學校和其他教育機構，是指普通學校以及經地、市以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校。所以，非學歷教育培訓機構不能享受「教育勞務免徵營業稅」的優惠政策。
非學歷教育培訓機構不等同於民辦學校
非學歷教育培訓機構包括各類職業培訓機構，成人考試培訓機構等國家不承認學歷的教育培訓機構，但從事學歷教育的民辦學校不在此列。根據《中華人民共和國民辦教育促進法》第5條的規定：民辦學校與公辦學校具有同等的法律地位。第46條規定：民辦學校享受國家規定的稅收優惠政策。《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》第38條第1款規定：出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其它優惠政策。所以，經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員資格的公益性民辦學校，不屬於非學歷教育培訓機構，依法可以享受教育勞務免徵營業稅的優惠政策。
案例：某區藝術學院老師自辦舞蹈學校，招收學生進行專業舞蹈表演的培訓。該老師認為自己屬於民辦學校，應享受教育勞務免稅的政策，故前往區地稅局申請辦理營業稅減免稅備案手續。經稅務人員調查核實，該舞蹈學校面向社會青年招生，學費昂貴，無頒發學歷的資質，屬於營利性的民辦培訓機構，屬於非學歷教育，並不屬於公益性的國家承認學歷的民辦學校，所以不能享受教育勞務免稅政策，應正常繳納營業稅。
可享受免稅的教育勞務的具體范圍
同時，根據《財政部、國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》(財稅[2006]3號文)的規定：提供教育勞務取得的收入是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批准，按規定標准收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、伙食費、考試報名費收入。超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，不屬於免徵營業稅的教育勞務收入，一律按規定徵收。所以，即使是具備學歷教育資質的學校，也並非所有收入都可以享受免稅政策，凡超過規定的標准和范圍，也應繳納營業稅。

⑷ 教育培訓機構稅收優惠政策

法律分析：從事學歷教育的學校提供的教育服務免徵增值稅。

法律依據：《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》

一、下列項目免徵增值稅

（一）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。

托兒所、幼兒園，是指經縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實施0-6歲學前教育的機構，包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學前班、幼兒班、保育院、幼兒院。

公辦托兒所、幼兒園免徵增值稅的收入是指，在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標准以內收取的教育費、保育費。

民辦托兒所、幼兒園免徵增值稅的收入是指，在報經當地有關部門備案並公示的收費標准范圍內收取的教育費、保育費。

超過規定收費標準的收費，以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規定范圍的收入，不屬於免徵增值稅的收入。

（二）養老機構提供的養老服務。

養老機構，是指依照民政部《養老機構設立許可辦法》（民政部令第48號）設立並依法辦理登記的為老年人提供集中居住和照料服務的各類養老機構；養老服務，是指上述養老機構按照民政部《養老機構管理辦法》（民政部令第49號）的規定，為收住的老年人提供的生活照料、康復護理、精神慰藉、文化娛樂等服務。

⑸ 國家出台的教育稅收優惠有哪些規定

優惠政策如下：

根據財政部、國家稅務總局出台有關教育稅收優惠政策規定，在關於增值稅、所得稅方面，規定指出：對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免增值稅征。對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免徵增值稅。

對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵增值稅。

對政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免徵增值稅和企業所得稅。

對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、並由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例「服務業」稅目規定的服務項目(廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免徵增值稅和企業所得稅。

在關於房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅方面，規定指出：對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免徵房產稅、城鎮土地使用稅；對財產所有人將財產贈給學校所立的書據，免徵印花稅。

在關於耕地佔用稅、契稅、農業稅和農業特產稅等方面，規定指出：對學校、幼兒園經批准徵用的耕地，免徵耕地佔用稅。國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋權屬用於教學、科研的，免徵契稅。

對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門審批並頒發辦學許可證，由企業事業組織、社會團體及其他社會和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的學校及教育機構，其承受的土地、房屋權屬用於教學的，免徵契稅等。

(5)培訓機構免稅政策擴展閱讀：

財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》第八條第一款和第三款關於校辦企業從事生產經營的所得免徵所得稅的規定。其中因取消所得稅優惠政策而增加的財政收入，按現行財政體制由中央與地方財政分享，專項列入財政預算，仍然全部用於教育事業。

應歸中央財政的補償資金，列中央教育專項，用於改善全國特別是農村地區的中小學辦學條件和資助家庭經濟困難學生；應歸地方財政的補償資金，列省級教育專項，主要用於改善本地區農村小學辦學條件和資助農村家庭經濟困難的中小學生。

⑹ 教育培訓機構收入涉及哪些稅費

交納營業稅額按主營業務收入*5%稅率
交納城市維護建設稅按營業稅額*7%稅率
交納教育費附專加按營業稅屬額*3%稅率
交納地方教育費附加按營業稅額*1%或*2%稅率
合計5.55%或5.6%稅率
交納企業所得稅按利潤總額+匯算調增-匯算調減*25%稅率
交納堤圍防護費按營業額*0.1%稅率
交納殘疾基金按工資總額*1%稅率
還有交納印花稅等按應稅項目*適用稅率

⑺ 教育培訓機構需要繳納什麼稅

符合條件的學校和其他教育機構涉及主要稅種減免如下:

1、營業稅：學校和其他教育機構提供的教育勞務,學生勤工儉學提供的勞務,免徵營業稅。

2、個人所得稅：對省級人民政府、國務院各部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒布的教育方面的獎學金,免徵個人所得稅。

3、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅。

4、耕地佔用稅、契稅:對學校、幼兒園經批准徵用的耕地,免徵耕地佔用稅。

5、企業所得稅：符合條件的非營利組織的收入,免徵企業所得稅。

(7)培訓機構免稅政策擴展閱讀：

目前教育培訓網站或機構發展時間過於短暫，只有大致類型上的分類。

類別：

1、以教育教學知識和資源為主要內容的網站或機構。

2、以職業教育為主要方向的相關網站或機構。

3、以企業缺少人才的專門課程為主的網站或機構。

4、提供再就業以及創業為主要內容的網站或機構。

5、在線招生的信息類網站或機構。

6、專業課程培訓機構網站或機構。

培訓形式：

1、技能培訓

教育培訓是勞工部門培養和考取上崗資格證為目的，所以登記機關是勞動部門，而且需要以不盈利或者少盈利為目的，主要是提供勞動部門的認證考試培訓，師資需要認證，收費需要認證。

2、商業培訓

區別於以上的教育形式是因為商業培訓的登記機關是工商局，在設置課題和訂立價格等方面比以上兩種形式簡單，但不可提供教育部門相關的學歷教育也不可以提供勞動部門的上崗認證教育培訓。

2018年10月，為進一步加強民辦培訓教育機構的審批管理，南昌市出台政策規定設立民辦培訓教育機構的條件，明確禁止民辦培訓教育機構聘用中小學在職教師。

參考資料：網路-教育培訓機構

⑻ 培訓學校或教育機構有沒有稅收優惠政策

個人覺得，學技術可以根據市場需要，再結合自身興趣和實際情況選擇專業正規的培訓學校進行系
統的學習，理論與實踐相結合，掌握每一個要點和訓練方法就好.

⑼ 民辦教育能享受到哪些稅收優惠

各地政策不同，以湖南為例：民辦學校可享受五種國家規定稅收優惠政策。

民辦學校依法享受國家規定的稅收優惠政策和同級同類公辦學校基本建設的優惠政策，依法享受以下五種國家規定的優惠政策：

1、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免徵營業稅；

2、對學校從事技術開發、技術轉讓和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。

3、對學校取得的財政撥款，從主管部門和上級單位取得的用於事業發展的專項補助收入，不徵收企業所得稅；

4、對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免徵營業稅；

5、其他稅收優惠政策。

(9)培訓機構免稅政策擴展閱讀：

投資方向的選擇

隨著社會越來越注重環保型經濟的發展，環保產業和產品也會享受到稅收政策的優惠。企業可以利用這個機會來實現投資方向的調整，達到實現稅收籌劃的目的。比如深圳市對於高新技術產業就規定了以下稅收優惠政策：

(1)企業所得稅的優惠

①對新認定的生產性高新技術企業實行兩年免徵企業所得稅，8年減半徵收企業所得的優惠。對現有的高新技術企業，除享受原有「二免六減半」的企業所得稅優惠外，增加兩年減半徵收企業所得稅的優惠。

②經認定的擁有自主知識產權的高新技術成果轉化項目，5年免徵企業所得稅；之後3年減半徵收企業所得稅。

③高新技術企業引進高新技術經過消化、吸收的新項目投產後，不論該企業以前年度是否享受過所得稅減免優惠，經市政府有關部門認定、稅務部門批准，該項目所獲利潤3年免徵企業所得稅。

④對從事高新技術產品開發的企業自行研製的技術成果轉讓及其技術成果轉讓過程中所發生的技術咨詢、技術服務和技術培訓所得，年凈收入在50萬元以下的部分免徵企業所得稅，超過的部分依法繳納企業所得稅。