㈠ 請幫忙提供房地產相關稅務知識，謝謝！
一、房地產涉及的稅種：
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、契稅和企業所得稅及代扣的個人所得稅等。
1、營業稅：稅率5%。
2、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
計算公式:
應納稅額=營業稅×稅率。
3、教育費附加
計稅依據是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。
計算公式:
應交教育費附加額=營業稅×3%。
4、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼 花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
5、個人所得稅：
此處省略......
計算公式：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=工資薪金收入-3500-「三險一金」等
6、所得稅
（1）所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（2）如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（3）如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
（4）所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
7、房產稅
依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
9、土地增值稅
土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。房地產轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他與轉讓房地產有關的經濟收益，計算增值額的扣除項目金額包括：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用、或者舊房及建築物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。稅率：土地增值稅實行四級超率累進稅率，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率30％。增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率40％。增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
㈡ 房地產的稅務知識
房地產稅務知識太多了，不知道你具體想了解哪一塊。推薦您看一套叢書《房地產智庫》，下面有房地產九大稅種、土地增值稅實戰與案例精解、財稅疑難500問、房地產稅收籌劃指南，看完基本上就清楚了
㈢ 房地產企業會計稅務涉及哪些東西
房企業會計，大體流程如下：
1、涉及的會計科目：其他的科目和一般的企業都差不多，主要的重點科目是：開發成本，開發費用，預收帳款（房款），以後就是主營業務收入。預付帳款（供應商）以後就是主營業務成本。長期借款（一般都需要貸款）短期借款
2、涉及的稅種及稅率。營業稅，城建稅，教育附加，土地增值稅，土地使用稅，房產稅，所得稅。印花稅。
3、基本核算方法（流程）。
房地產企業開發項目的發生的所有開發費用都在「開發成本」下核算。
開發成本下一般設置以下明細科目：土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費以及開發間接費用這幾個明細核算跟商品房開發有關的所有費用支出。
還有開發費用取得的借款在其他應付款按單位明細核算，取得的銀行貸款在長短期借款里核算，借款和銀行貸款的利息支出計入開發間接費中。
一般房地產投入資本達到總投資的一定比例就可以預售商品房了，而預售的房款在預收賬款里核算。在客戶用預收款發票換正規的商品房銷售發票的時候，把從預收賬款中的收入結轉計入銷售收入，同時把比例從開發成本中結轉銷售成本，還有把應交稅金中借方預繳的稅金一並結轉到銷售稅金及附加。
房開企業是按預收賬款和銷售收入預繳所有的稅金（營業稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附，印花稅、土地增值稅和企業所得稅）的，等整個開發項目完成以後，在做土地值稅和企業所得稅的項目匯算清繳的。
㈣ 求房地產開發企業的稅務方面的知識
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。
一、營業稅:是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產，為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓土地使用權」子目征稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按「服務業―代理業」征稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按「服務業―租賃業」征稅。計算公式=營業額×適用稅率
二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。
三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉讓房地產總收入－扣除項目金額。計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。
四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。
五、城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑(各級土地面積×相應稅額)。 房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。
六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。三資企業土地使用費是對本市行政區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定。應納土地使用費額=佔用土地面積×適用的單位標准。
七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。
土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅後，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅後，再辦理發證手續。
八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和「補繳的土地使用權出 讓費用或者土地收益」等。應納稅額=計稅依據×稅率
九、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅 :大部分地區，目前已經停止徵收。
十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×適用稅率。 5
十一、個人所得稅 :是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是「工資、薪金」所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
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㈥ 房地產企業會計核算和稅務處理大全
房地產企業會計核算和稅務處理大全
如：會計分錄，會計科目、會計報表、要繳納哪些稅，怎樣少納稅。 內容好多，先發給您一部分吧：房地產會計全套賬務處理和涉及稅目 一、房地產涉及的稅種：
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、契稅和企業所得稅及代扣的個人所得稅等。
1、營業稅：稅率5%。
2、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。 計算公式:
應納稅額=營業稅×稅率。
3、教育費附加
計稅依據是按實際繳納增值稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。 計算公式:
應交教育費附加額=營業稅×3%。
4、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼 花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
5、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
計算公式：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 應納稅額=工資薪金收2000-「三險一金」
6、所得稅
（1）所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（2）如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式： 應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（3）如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式： 應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
（4）所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
7、房產稅
依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
9、土地增值稅
土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。房地產轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他與轉讓房地產有關的經濟收益，計算增值額的扣除項目金額包括：
（1）取得土地使用權所支付的金額； （2）開發土地的成本、費用； （3）新建房及配套設施的成本、費用、或者舊房及建築物的評估價格； （4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。稅率：土地增值稅實行四級超率累進稅率，即：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率30％。增值額超過扣除項目金額50％，未超過扣除項目金額100％的部分，稅率40％。增值額超過扣除項目金額100％，未超過扣除項目金額200％的部分，稅率50％。增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
二、房地產企業的賬務處理
提供一份房地產企業會計制度。
房地產企業涉及的稅費共有11種（11稅1費）
稅：營業稅、增值稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、契稅、耕地佔用稅 企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅。 費：教育費附加
一、營業稅
1.轉讓不動產
銷售房屋要按銷售不動產繳納營業稅，贈送的空調、傢具視同銷售繳納增值稅。若房屋包括空調等附屬設施，則空調包括在房款內，不需要單獨計繳增值稅。
2.房屋租賃（出租） 屬於服務業——租賃業
3.房地產銷售公司買斷商品房出售
超過買斷價格外的收入作為手續費收入，按「營業稅--服務業」 繳納營業稅
4.單位將不動產或土地使用權無償贈與他人 視同銷售不動產
5.銷售不動產時連同不動產所佔土地使用權一並轉讓的行為 比照銷售不動產徵收營業稅
6.納稅人自建後銷售房屋
自建自用的房屋不納稅；如納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建築業繳納營業稅，再按銷售不動產徵收營業稅。
二、增值稅
銷售房屋的同時贈送空調、傢具要視同銷售繳納增值稅。
三、土地增值稅 （一）一般規定
1.出售——征 包括三種情況：
（1）出售國有土地使用權；
（2）取得國有土地使用權後進行房屋開發建造後出售； （3）存量房地產買賣
其中對於（2）新建房地產轉讓（出售）的扣除項目： ①取得土地使用權所支付的金額； ②房地產開發成本 ③房地產開發費用 ④與轉讓房地產有關的稅金 ⑤財政部規定的其他扣除項目
對於（3）對於存量房地產轉讓的扣除項目 ①房屋及建築物的評估價格。
評估價格＝重置成本價×成新度折扣率
②取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用。 ③轉讓環節繳納的稅金。
2.房地產抵押
（1）抵押期——不征；
（2）抵押期滿償還債務本息——不征；
（3）抵押期滿，不能償還債務，而以房地產抵債——征。
3.房地產交換
單位之間換房，有收入的，征；
4.將開發的產品用於職工福利等
房地產開發企業將開發的產品用於職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，發生所有權轉移時應視同銷售房地產。（房地產清算）
5.合作建房
建成後自用——不征
建成後轉讓——征。
6.企業兼並轉讓房地產——暫免。
7.納稅人建造普通標准住宅出售
增值額未超過扣除項目金額之和百分之二十的，免徵土地增值稅。
8.將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途
房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未產生轉移——不徵收（清算時不扣除相應的成本和費用）
（二）房地產企業土地增值稅清算
1.土地增值稅的清算單位
對於分期開發的項目，以分期項目為單位清算。開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的。應分別計算增值額。
2.土地增值稅的清算條件
（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的； （2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； （3）直接轉讓土地使用權的。
3.土地增值稅的扣除項目
①扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、費用及與轉讓房地產有關稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。 ②清算所附送的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可核定開發成本的單位面積金額標准，並據以計算扣除。
③房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場（庫）、物業管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫院、郵電通信等公共設施：
A.建成後產權屬於全體業主所有的；
B.建成後無償移交給政府、公用事業單位用於非營利性社會公共事業的； C.建成後有償轉讓的，應計算收入，並准予扣除成本、費用。
④房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本。房地產開發企業的預提費用，不得扣除。
⑤屬於多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建築面積所佔比例等合理方法，計算清算項目的扣除金額。 四、房產稅
1.地產開發企業建造的商品房，在出售前，不徵收房產稅；但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定徵收房產稅。
2.在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免徵房產稅。但工程結束後，施工企業將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接收的次月起，照章納稅。
五、城鎮土地使用稅
1.城鎮土地使用稅對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據。 2.房地產開發公司建造商品房的用地，原則上應按規定計征城鎮土地使用稅。但在商品房出售之前納稅確有困難的，其用地是否給予緩征或減征、免徵照顧，可由地方稅務局結合具體情況確定。
六、契稅（承受方）
1.企業公司制改造
非公司制企業，整體改建為有限責任公司（含國有獨資公司）或股份有限公司，或者有限責任公司整體改建為股份有限公司的，對改建後的公司承受原企業土地、房屋權屬，免徵契稅。
非公司制國有獨資企業或國有獨資有限責任公司，以其部分資產與他人組建新公司，且所佔股份超過50%的，對新設公司承受該國有獨資企業（公司）的土地、房屋權屬，免徵契稅。
2.企業股權重組——不征
3.企業合並——免徵
合並後的企業承受原合並各方的土地、房屋權屬，免徵契稅。
4.企業分立——不征
企業依照法律規定、合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬，不徵收契稅。
5.企業出售
買受人妥善安置原企業30%以上職工的，對其承受所購企業的土地、房屋權屬，減半徵收契稅；全部安置原企業職工的，免徵契稅。
6.企業關閉、破產
債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免徵契稅；對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業30%以上職工的，減半徵收契稅；全部安置原企業職工的，免徵契稅。
7.房屋的附屬設施
對於涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動的，徵收契稅，不涉及的，不征。
七、企業所得稅
（一）預繳企業所得稅
房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本後按照實際利潤再行調整。 （二）預計利潤率
1.非經濟適用房開發項目：
（1）位於省、市、縣城區和郊區的不得低於20%；
（2）位於地級市、地區、盟、州城區及郊區的不得低於15%；
（3）位於省、其他地區的，不得低於10%。 2.經濟適用房開發項目，不得低於3%。
八、個人所得稅
1.職工（高管）工薪（取得的一次性的獎金）
2.企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價證券等），應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得（按勞動報酬所得），依法徵收個人所得稅，並由提供費用的企業和單位代扣代繳。
九、印花稅
1.財產（房屋）租賃合同——1‰。
2.產權轉移書據。包括土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等權力轉移合同。
3.營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為「實收資本」與「資本公積」兩項的合計金額
其他賬簿——每件5元。
4.領受房屋產權證、工商營業執照、土地使用證——每件5元。
十、城市維護建設稅
以營業稅、增值稅（贈送空調需要視為同銷售征增值稅）等為基數
十一、耕地佔用稅
佔用耕地建房或從事非生產建設，按佔用面積征稅。
十二、教育費附加 同城市維護建設稅
㈦ 合肥會計房地產稅務籌劃培訓內容有哪些
一、納稅管理與稅收籌劃的基本原則與底線
房地產企業，尤其是國有地產企業和上市公司，納稅管理和籌劃的基本原則是合法、合理，所有的思路與方案不能違背稅法和相關法律規定，同時所有思路和方案必須緊扣經營活動，具備經營上的合理性，不能自圓其說的思路和方案沒有任何價值。
我們提煉出房地產項目納稅管理和籌劃的五大類關鍵節點：設計階段的關鍵節點；預算階段的關鍵節點；核算階段的關鍵節點；完工標準的設計節點；工程管理的關鍵節點。
二、設計階段的關鍵節點
根據土地增值稅規定，普通住宅在土增清算中增值率不超過20%的情況下，可以享受免徵土地增值稅優惠政策，在整體銷售收入中洋房佔到45%，那麼在設計階段，界定清晰普通住宅和其他商品房的界限，可以在後期努力爭取享受普通住宅優惠。
三、預算節點的關鍵節點
房地產項目管理的核心是預算管理，納稅管理也不例外。由於房地產項目交稅分為完工前和完工後兩大階段，交稅模式完全不同，因此必須在開始就預估最終完工後的結果。具體實施節點如下：
1、做好初步測算
根據實際情況，結合成本造價情況、收入預估情況作出初步預算，對於未來項目的最終稅負情況和利潤情況進行盡可能詳盡的測算，發現問題，做到心中有數。
2、針對問題進行調整
找到預算中發現的問題，前期可以調整的馬上調整，需要後期逐步實施的也要做好計劃，盡量打提前量，切忌發生後生硬調整。
3、實施過程動態管理
預算不是死的，是一個動態管理過程，預算實施中根據實際情況的變動，如銷售收入和價格變化，成本情況變動，費用情況變動等進行動態調整，確保在預算指導下實現財務的風險可控，納稅的節奏可控，從而實施項目管理和納稅管理。
四、核算階段的關鍵節點
核算是整個納稅管理和籌劃的最關鍵節點，也是風險管理的最關鍵階段，具體可考慮以下思路：
1、財務核算框架的規范完善
依據會計和稅法要求搭建財務核算框架，規范核算制度和流程，確保財務能夠將風險消化在日常工作中。
2、成本證據鏈條的規范完善
稅務機關看待企業，無法追溯到事件發生當期，只能依據企業財務的證據鏈條進行判斷，以成本為例：
——合同簽署要關注主體、標的、發票、報價、違約、時間等涉稅條款的風險；
——支付款項要關注三流合一規范要求和時間節點的風險控制；
——發票取得應關注發票類型、取得時間、真假甄別；
——進度驗收應關注相關驗收資料、各方簽字、審批流程；
——決算報告應關注同合同的關聯，增量的合理性。
3、成本分攤的技巧與籌劃
不同業態之間成本如果平均分配，容易導致土地增值稅的多交，如果在普通住宅和其他商品房之間進行合理分配，會有效降低土地增值稅稅負。
五、完工標準的關鍵節點
完工節點是房地產項目交稅的分水嶺，完工前基本是預征，完工後將面臨清算，稅務機關對於完工的把握非常敏感，企業常常出現失誤。
我們的建議是，在合法合理的情況下，盡量將完工標准有效推遲，為企業成本核算和票據獲得留足時間，避免在准備不足情況下面臨稅務機關清算。比如，竣工驗收和交房的時間節點盡量不要放在年末，年初一定優於年末。
六、工程管理的關鍵節點
成本是房地產企業稅負最重要的影響因素，在收入不變的情況下，成本同時影響增值稅、土地增值稅和企業所得稅的繳納。做好成本控制的核心是把握成本均衡管理，如何確保成本、收入的平衡是關鍵，這一點需要前面所述的預算管理來配合，甚至需要對應的關聯公司來配合，具體實施力度和效果根據企業具體情況而定。
㈧ 我想學習房地產會計的知識
好事，學吧。
想學習會計，看考會計初級職稱的考試教材。再看考會計中級職稱的教材。很系統，很全面，很清楚，其他教材容易誤導你。會計知識更新很快，只有職稱考試的教材才能跟上變化。
干會計需要有會計證，考會計證有專門的教材，也可以看看，財政局會計科有賣。不過知識太淺，有人評價「太腦殘了」。為考證而學，實用價值不大。
首先背熟。不理解也要背下來，然後逐一琢磨，理解。
背熟會計科目核算內容，參照有關分錄，盡量多思考為什麼這樣做。
在實踐中積累經驗，多參加審計、查帳之類的工作，向別人學習經驗。
多看會計、財務、稅務方面的雜志、報紙，學習案例和技巧
多看書，多問，多用腦，拓寬經濟類知識面，了解會計分錄中的業務內容和流程。
記住記帳規則：
有借必有貸，借貸必相等
注意會計科目分類：
資產、成本、費用類的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少，貸方表增加。
報表方面和試算平衡方面注意平衡算式：
「資產+費用=負債+所有者權益+收入」
要勤，多學、多問、多練。
1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容，
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識，
3）多練，多積累實際經驗
4）及時了解各種財稅政策，拓寬知識面
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
需要考的證
1、上崗證（會計證）——會計從業資格證書； 會計電算化證
2、職稱證——助理會計師（初級）、會計師（中級）、高級會計師（高級）
3、執業資格證——注冊會計師（CPA-PRC）。
4、特許公認注冊會計師（英國、歐洲及許多主要國家法定會計師資格）（ACCA）
5、國際注冊內部審計師（CIA）
6、英國國際會計師（AIA）
7、美國注冊會計師（CPA-US）
8、英國特許管理會計師證書（CIMA）
9、加拿大注冊會計師（CGA）
10、澳大利亞注冊會計師（CPA-AS）
11、美國注冊管理會計師（CMA）
考試課程
會計從業資格證考試科目分為三科，分別是《財經法規與職業道德》、《會計基礎與實務》、《初級會計電算化》，各科試卷滿分為100分，合格分數線為60分。《財經法規與職業道德》、《會計基礎與實務》為筆試，《初級會計電算化》為上機考試。
會計專業技術初級資格考試設《經濟法基礎》、《初級會計實務》兩個科目。
會計專業技術中級資格考試設《財務管理》、《經濟法》、《中級會計實務》三個科目。
注冊會計師考試科目:《會計》、《審計》、《經濟法》、《稅法》、《財務成本管理》、《公司戰略與風險管理》
㈨ 房地產會計知識
1、房地產是房產和（B）的總稱。
A. 建築物 B. 地產 C. 土地使用權 D. 交易市場
2、「開發成本」科目屬於（ D ）類會計科目。
A. 資產類 B. 負債類 C. 權益類 D.成本類
3、我國房地產市場建國後經歷了（ C ）個階段的發展。
A. 3 B. 4 C. 5 D.6
4、期間費用包括管理費用、財務費用和（ C ）
A.製造費用 B.開發間接費用
C.銷售費用 D.營業外支出
5、施工單位根據合同約定，向開發商繳納的履約保證金，應當計入開發商的（ B ）科目。
A. 應付賬款—履約保證金 B. 其他應付款—履約保證金
C. 其他應收款—履約保證金 D. 備用金—存入保證金
6、我國房地產市場價格持續上揚，多項調控措施出台的新階段指的是( B )期間。
A.1995年-2002年 B.2003年-2007年
C.1992年-1995年 D.2008年以來
7、在科目匯總表賬務處理程序中，明細賬的記賬依據是（ C ）
A.原始憑證、原始憑證匯總表
B.收款憑證、付款憑證
C.記賬憑證及其所附的原始憑證
D.科目匯總表
8、在企業組織結構中，財務總監與財務部的關系是（ B ）
A.同級關系
B.直接上下級關系
C.間接上下級關系
D.以上都不對
9、在新會計准則框架下，「庫存現金」科目的科目編碼是（ A ）
A.1001 B.1002 C.1003 D.1009
多選：
1、下列屬於房地產特點的是（ ABCD ）。
A.位置固定性 B.使用長期性 C.價值昂貴姓D.資源有限性
2、下列屬於資產類會計科目的是（ ABCD ）。
A. 庫存現金 B. 開發產品 C. 預付賬款 D.委託加工物資
3、下列屬於損益類會計科目的是（ ABCD ）。
A. 主營業務收入 B. 管理費用 C. 其他業務支出 D.投資收益
4、房地產開發企業的主要經營階段有哪些？（ ABCD ）
A. 建設工程項目設立和企業組建B. 房地產建設工程項目規劃與審批
C. 土地使用權的取得 D. 征地與拆遷
5、房地產開發企業經營內容有（ ABCD ）
A. 房地產開發 B.房地產經營
C.配套設施開發建設 D.代建工程開發建設
6、下列哪項是房地產開發企業與建設單位的相同點（ ABC ）
A. 征地 B. 拆遷 C. 設計 D.開發用途
7、土地徵用及拆遷補償費核算需要設置哪些成本項目（ ABCD ）
A.土地徵用及拆遷補償費；
B.前期工程費；
C.基礎設施費；
D.開發間接費用
8、房地產開發企業的「應付賬款」科目一般設置（AB ）和二級明細科目。
A. 應付購貨款 B. 應付工程款 C. 預付備料款 D.應付承包單位款
9、房地產業的社會和經濟作用包括（ ABCD ）
A.增加稅收，促進就業
B.解決經營用房和百姓住房問題
C.實現利潤，促進經濟發展
D.帶動關聯行業發展，保持經濟循環
10、房地產開發企業的經營內容包括( ABCD )
A.房地產開發
B.房地產經營
C.配套設施開發建設
D.代建工程開發建設
11、房地產開發企業的經營特點包括( ABCD )
A. 經營的計劃性 B. 產品的商品性
C. 建設的長期性 D.投資的低流動性
12、下列屬於前期工程費的是( ABCD )
A.報批報建費 B. 規劃設計費 C. 勘測丈量費 D.臨時設施費
13、房地產開發企業的「原材料」帳戶一般設置（ AC ）明細帳。
A. 庫存材料 B. 主要材料 C. 庫存設備 D.輔助材料
14、下列屬於土地徵用及拆遷補償費的是（ ABCD ）
A.土地徵用費 B. 拆遷補償費 C .土地閑置費 D.七通一平費
判斷：
1、同一開發地塊、結構類型相同、開竣工時間相近、由同一單位總包或施工的項目，可確定為一個成本核算對象。（ √ ）
2、在數量上，完全成本=開發成本+期間費用。（ √ ）
3、房地產開發企業就是建築企業。（ × ）
4、房地產就是房屋。（ × ）
5、「開發間接費用」科目屬於資產類會計科目。（ × ）
6、開發成本就是完全成本。( × )
7、對開發規模大、工期長、產品類型差別大、裝修標准不同的項目，可按開發項目的區域、進度或產品類型劃分核算對象。（ √ ）
8、用於出售或出租的商品性土地，土地開發支出劃分和歸集的原則是：通過「開發成本—土地開發成本」歸集，完工後轉入「開發產品」科目。（ √ ）
9、出租開發產品應按照出租合同約定的收款日期確認收入。（ √ ）
10、周轉房是指用於安置被拆遷居民周轉使用的產權歸企業所有的各種房屋。（ √ ）
業務題：
1、某房地產開發企業受市政府委託，對一塊面積為5萬平米的湖東危改地塊進行土地儲備整理，2007年11月份發生如下開發支出：
（1）11月5日，用現金支付征地拆遷費50萬元；
（2）11月11日，用銀行存款支付規劃設計費10萬元；
（3）11月20日，應銀行存款支付施工單位5萬元管道施工費；
（4）本月發生開發間接費用4萬元，月末根據各項目的投入情況計算該地塊應分配2萬元；
（5）12月30日，該項目開發完成（累計開發成本80萬），經驗收合格交付使用。
根據以上資料，編制甲公司相關會計分錄。
答：（1）借：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊—土地徵用及拆遷補償費 50
貸：銀行存款 50
（2）借：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊—前期工程費 10
貸：銀行存款 10
（3）借：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊—基礎設施費 5
貸：銀行存款 5
（4）借：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊—開發間接費用 2
貸：開發間接費用 2
（5）若該地塊用於直接轉讓或出租，則
借：開發產品—湖東危改地塊 80
貸：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊 80
若該地塊用於後期的房屋建設，則
借：開發成本—房屋開發成本 80
貸：開發成本—土地開發成本—湖東危改地塊 80
案例分析：
1、某房地產開發企業2004年5月開發建設電梯公寓一批，經過公開招投標，甲施工企業中標承建該工程。甲乙雙方合同約定，工程總造價以5000萬元包干（設計變更另行辦理結算），簽訂《建設工程施工合同》後，向施工單位預付一定的工程款、備料款。每月根據實際完成的形象進度的80％再扣除部分預付款、甲供材料價款後支付工程款，工程竣工後工程決算辦理完畢，除預留5％的質量保證金外全部支付施工單位。按照主管稅務機關要求，支付工程款時應代扣施工單位營業稅金（附加稅費略去不計）。相關帳務處理如下：
①該房地產開發企業收到甲施工單位交來的合同履約保證金100萬元，存入銀行。
借：銀行存款100萬元
貸：其他應付款——履約保證金100萬元
②該房地產開發企業按照合同約定，用銀行存款向施工企業支付工程備料款200萬元、預付工程進度款300萬元。
帳務處理為：
借：預付賬款——預付承包單位款——**施工企業——預付備料款 500萬元
貸：銀行存款 500萬元
③房地產開發企業購入鋼材一批價款60萬元、購入電梯3部價款50萬元，鋼材和電梯已驗收入庫。扣除預付款15萬元以及電梯質量保證金1.5萬元（2年質保期滿後退還）後，以銀行存款支付93.5萬元。
帳務處理為：
借：原材料——庫存材料 60萬元
原材料——庫存設備 50萬元
貸：預付賬款——預付供應單位款——**供應商——電梯購貨款 16.5萬元
銀行存款 93.5萬元
④該房地產開發企業向施工企業撥付電梯設備實際成本50萬元、撥付鋼材實際成本60萬元，抵作工程備料款。
帳務處理為：
借：預付賬款——預付承包單位款——**承包企業——預付備料款 110萬元
貸：原材料——庫存材料 60萬元
原材料——庫存設備 50萬元
⑤施工企業月末向房地產開發企業提出「工程價款結算賬單」，經監理單位、企業的工程管理部等審核後確認，應付工程結算價款600萬元。
帳務處理分為：
借：開發產品——某項目——建築安裝工程費 600萬元
貸：應付賬款——應付工程款——**施工企業——工程款 600萬元
⑥次月初房地產開發企業按合同約定本次應扣回預付工程款100萬元、扣回工程備料款（含價撥的材料設備）80萬元，並代扣工程營業稅金18萬元用銀行存款202萬元以及200萬元的銀行承兌匯票支付施工企業。
帳務處理為：
（1） 抵扣工程預付款和備料款
借：應付賬款——應付工程款——**施工企業——工程款 180萬元
貸：預付賬款——預付承包單位款——**施工企業——預付工程款 100萬元
預付賬款——預付承包單位款——**施工企業——預付備料款 80萬元
（2） 代扣營業稅金
借：營業稅金及附加——營業稅18萬元
貸：應交稅費——代扣營業稅金18萬元
（3） 實際支付工程進度款
借：應付帳款——應付工程款——**承包企業——工程款402萬元
貸：銀行存款 202萬元
應付票據200萬元
說明：如果開發商不代扣營業稅，則施工單位應開具600萬元的發票；如果開發商已經代扣營業稅，則由開發商向主管稅務機關為施工單位代開600萬元的發票。
參考資料請上廣州萬家物業網