納稅人培訓計劃

⑴ 如何培養公民納稅意識

（一）加強稅收宣傳教育，培養公民自覺納稅意識

公民納稅意識的高低體現著一個國家的文明程度。由於歷史的原因，我國對公民納稅意識的培養剛剛起步，任重道遠。從當前情況看，首要的是廣泛開展稅收宣傳和教育，提高公民對納稅必要性的認識，使公民深切認識到用之於民的財富必然也要取之於民，從而自覺自願地為國納稅。為此，應採取以下措施：

1、從教育抓起，把依法納稅作為國民道德教育的一項內容，從中小學生抓起。中小學教育是基礎，良好的初期教育會起到事半功倍的作用。

2、利用廣播、電視、報紙等各種宣傳陣地加大稅收宣傳力度。任何事物只有使人理解，才能被人接受，依法納稅也是如此。要通過扎扎實實、深入細致的宣傳活動使自覺納稅意識深入千家萬戶，使納稅人明白納稅是每個公民的義務，納稅是同每一個公民的切身利益密切相關的，從而主動做依法納稅人。

3、加強基層納稅宣傳和服務，發展稅務代理事業，解決為納稅人的問題。基層稅務機關要加強稅收宣傳和納稅輔導，完善稅收管理員制度，有針對性地為納稅人解決納稅中的各種具體問題。同時，加強稅務代理業的發展，多方面多渠道解決納稅人問題。

（二）加強稅收法制建設，不斷完善稅制

稅收法律、法規是否嚴密、完整、健全。反映著一個國家稅收法制建設的水平。在當前，新稅制已運行的情況下，稅務機關要跟蹤法律、法規的執行情況，發現問題及時修正補充 。在稅收法律、法規出台前無論做了多少艱苦細致的工作，出台後也難免會出現這樣、那樣的問題。因為人們對事物的認識總是有限的，這就需要在聽取各方面意見和建議的基礎上，針對存在的問題及實踐中出現的新情況、新問題進行研究，及時提出解決辦法。屬於法規方面的問題，應按照稅收管理許可權進行修正，切忌不修正稅收法規而要求基層機關無法可依，造成執法的隨意性。在稅收實踐中，只有根據稅制運行情況，不斷修正，才能使稅制日臻完善。

（三）強化稅收征管，建立良好的納稅秩序

在稅收法律、法規基本健全和完善的前提下，治理偷逃稅的根本措施是在稅收征管上下功夫。當前應主要抓好以下工作：

1、 加強統一領導，建立中央和地方兩套稅務機構相互協調的規定和辦法。應按照分稅制的要求，採取相應措施理順兩套稅務機構的關系，通過立法明確界定國稅、地稅兩套機構的征管范圍及具體征管事項（這項工作雖已進行但還遠遠不夠），從制度上杜絕兩局間推諉、扯皮及互相擠占收入的現象。

2、 繼續完善稅收征管的法制建設，加大執法力度，營造良好的納稅秩序。高質量的稅收征管，以將偷逃稅行為降低到最低限度。首先要不斷完善稅收征管法規，以嚴格的規章制度去規范征納雙方的行為，使稅收征管的每個環節，每個方面、每一具體的操作規程都有章可循，有法可依；其次是執法人員要嚴格執法，堅決杜絕不罰、輕罰、以補代罰、以罰代刑的錯誤做法，杜絕「人情稅、關系稅」，通過強有力的稅收征管，體現稅收法律、法規的嚴肅性和權威性。當前，應該繼續認真宣傳和貫徹新的《征管法》，提高征納雙方的認識。

3、 加快推進稅收征管現代化進程，深化稅收征管改革，提高稅收征管質量和效率。在推進稅收征管現代化過程中，必須強調征管軟體的統一和信息的共享。目前，國、地稅機關征管軟體不統一，信息數據不能共享，這是征管現代化進程是的一大障礙，必須盡早解決。同時，要積極加快三期「金稅工程」的建設，促進稅收信息化發展。

4、 加強幹部隊伍建設，造就一支高素質的、有真才實學的執法隊伍。首先要加強對稅務幹部的政治思想教育，培養稅務幹部熱愛稅收工作，具有高度的責任感和榮譽感，勇於堅持原則、秉公執法、敢於同違法亂紀行為做斗爭的優秀品質；其次要有計劃、有目的地對稅務幹部進行業務培訓，建立業績考核制度，幫助稅務執法人員盡快掌握會計，財務以及稅收專業知識與技能分析。

⑵ 一般納稅人輔導期開票問題

這是稅務局制定的不合理的地方.不過,也沒有別的辦法,輔導期內增量可以,增版就很難了.單價不能動,只能動數量了.多開幾張吧,單張不能超過1.17萬元.等過了輔導期就好了,盼著吧.(我也是輔導期的,很有同感.)

⑶ 輔導期一般納稅人是什麼意思

文號 國稅發明電[2004]37號
發文單位 國家稅務總局
頒布日期 2004-7-1

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:
從最近一個時期稅務機關查處的增值稅違法案件看,犯罪分子大多以注冊商貿企業作掩護,騙購增值稅專用發票(以下簡稱專用發票),虛開後迅速走逃的手段騙取國家稅款。此類犯罪活動嚴重干擾了社會正常經濟秩序,導致國家稅收的大量流失。同時,也暴露出稅務機關目前在對增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)認定和管理方面存在著較大的漏洞。為了打擊和防範虛開發票和騙抵稅款的犯罪活動,總局決定進一步完善對新辦商貿企業一般納稅人的認定管理辦法,規范對商貿企業增值稅的徵收管理，現將有關問題通知如下：
一、對新辦商貿企業一般納稅人實行分類管理:
(一)對新辦小型商貿企業改變目前按照預計年銷售額認定增值稅
一般納稅人的辦法。新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起,一年內實際銷售額達到180萬元,方可申請一般納稅人資格認定。
1、新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理。
2、一年內銷售額達到180萬元以後,稅務機關對企業申報材料以及實際經營、申報繳稅情況進行審核評估,確認無誤後方可認定為一般納稅人,並相繼實行納稅輔導期管理制度(以下簡稱輔導期一般納稅人管理)。
3、輔導期結束後,經主管稅務機關審核同意,可轉為正式一般納稅人,按照正常的一般納稅人管理。

⑷ 關於增值稅一般納稅人輔導期稅金的問題

國家稅務總局關於輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知
國稅函[2005]1097號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
近據部分企業反映，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）在輔導期內增購增值稅專用發票按次預繳增值稅，資金占壓問題較為突出。為進一步方便納稅人，現就有關問題通知如下：一、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，應於下期增購專用發票時，按次抵減。二、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作
（一）納稅人發生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款並向主管稅務機關提出抵減申請。
（二）主管稅務機關接到申請後，經審核，納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤，且納稅人預繳增值稅余額大於本次預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發售專用發票；納稅人本次預繳增值稅大於預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳後再發售專用發票。
三、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束後的第一個月內，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額。
國家稅務總局二○○五年十一月十八日

各區縣稅務局，市財稅三、七分局：

現將國家稅務總局《關於輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知》（國稅函〔2005〕1097號）轉發給你們，並結合本市徵收管理的實際情況，補充意見如下，請一並按照執行。

一、納稅人在輔導期內增購專用發票，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，在《增值稅納稅申報表》（適用於一般納稅人）主表第28行次「分次預繳稅額」中填報；抵減後預繳增值稅仍有餘額的（主表第34行次「本期應補（退）稅額」出現負數），可繼續在下期增值稅納稅申報時自動抵減。

二、對納稅人在輔導期內預繳增值稅較大，經上述抵減後仍有餘額的，可向主管稅務機關領取並填寫《輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅抵減申請/審核表》（以下簡稱：《審核表》），同時附輔導期內增值稅申報表和增值稅完稅憑證復印件（需加蓋納稅人公章），向主管稅務機關提出抵減申請。

三、主管稅務機關接到申請後，應與徵收系統（CTAIS）申報信息進行核實，並根據國稅函〔2005〕1097號和滬國稅流〔2004〕74號文的要求審批。批准後的《審核表》由納稅人、稅務所、徵收所、發票發售部門和稅務分局審批部門各執一份。徵收所根據《審核表》第16行次「抵減後本次增購增值稅專用發票應預繳的增值稅額」在綜合申報增值稅預繳申報系統中接受輔導期一般納稅人預繳增值稅。發票發售人員應在檢查核實《審核表》及該納稅人相關繳款書的銀行回單後，方可對其繼續發售專用發票，同時做好有關記錄。

四、本通知下發後，各主管稅務機關應認真組織落實，執行中遇到問題要及時向市局反映，以便研究解決。

附件：《輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅抵減申請/審核表》

上海市國家稅務局

二OO五年十二月十五日

並不是每次開票都要預繳稅金的，你如果每個月只用稅務機關核定的專用發票數量，是不用預繳的，可以減去進項以後的余額來繳稅，而且還可以抵減你以前預繳的那部份稅款。如果因為發票當月不夠用，從第二次購票起，都要按前一次買的發票開具的金額的3%來預繳。

如果是預交的稅金那麼當你有稅金產生時只要從以前預交的中扣除即可了，不過提醒你要去稅政稅做一下機器。比如：你已預交了30000的稅金，當月申報稅金為28000，那麼就從為30000中扣除28000，即尚有2000預交稅金，待下次有稅時還可以扣除，至扣除完為止。

可以找更高一級的稅務機關反映此事。

⑸ 什麼是一般納稅人輔導期

一般納稅人輔導期主要是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠准確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。

一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定後一般有六月輔導期。輔導期結束後才能自己領發票，自己開票。隨著增值稅防偽稅控系統的逐步完善，一般納稅人的門檻將會降低，最終的條件只有兩個：一是有固定的經營場所；二是財務核算健全。收入的標准將會被取消，但臨時或輔導期還是會有的。

(5)納稅人培訓計劃擴展閱讀

新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。

對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的當月起執行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》後40個工作日內，製作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關製作《稅務事項通知書》的次月起執行。

⑹ 撫州市國家稅務局的機構設置

撫州市國家稅務局為正縣級機構，實行垂直管理的領導體制。市局機關內設12個行政科（室），下設3個直屬事業單位，3個直屬局。
辦公室
制定機關和系統年度工作計劃及長遠發展規劃，處理機關日常政務，起草、審核有關文件和報告；負責會議組織、秘書事務、文電處理、文書檔案、文印、信訪、保密、調研、政務信息和外事工作；負責稅收宣傳工作；制定辦公規章制度；管理機關財務等行政事務；指導辦公自動化工作；辦理人大代表建議和政協委員提案；協助局領導對有關工作進行綜合協調。
政策法規科
進行稅政調查研究；研究稅制改革和完善稅收管理體制的有關政策；負責稅收綜合業務的協調和法律事務；負責組織對稅收法律、法規執行情況進行監督檢查；負責重大稅務案件審理工作；辦理重大稅務案件的處罰聽證；辦理行政復議、應訴和賠償；會審稅收規范性文件；負責稅法普及宣傳工作；負責稅收執法責任制的推行工作。
流轉稅管理科
負責增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅的徵收管理和稅政業務；貫徹執行流轉稅法規、規章並對執行情況進行監督檢查；擬訂有關流轉稅徵收管理的具體實施辦法；負責增值稅防偽稅控推廣和管理工作，指導增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅日常稽核和檢查工作。
所得稅管理科
負責企業所得稅和居民儲蓄存款利息所得稅徵收管理和稅政業務；對有關稅種具體問題進行解釋和處理；負責擬訂所得稅徵收管理的具體實施辦法；指導企業所得稅的日常檢查；負責城市商業銀行、城鄉信用社財務管理工作。
徵收管理科
組織實施綜合性稅收征管法律、法規和規章制度，研究制定綜合性稅收征管制度和辦法；負責稅務登記、征管質量考核、納稅申報、納稅評估管理及稅收征管資料管理；負責個體工商戶、集貿市場、農村稅收征管；負責納稅服務、納稅信用等級管理；負責普通發票的使用管理；負責組織綜合征管軟體推廣和應用工作；負責稅務代理監管工作。
計劃統計科
指導稅款徵收信息集中處理工作；編制、分配稅收計劃，組織並檢查稅款入庫工作；制定稅收計劃和統計工作制度；負責稅收會計核算；對稅收數據進行統計和分析；負責稅源調查和測算及重點稅源管理，進行稅收能力估算和稅收宏觀分析；負責稅收票證的使用管理。
財務管理科
負責系統經費、財務、基本建設、物資裝備和資產的管理及其有關管理制度的制定工作；組織內部財務審計、離任審計工作；負責機關和直屬單位財務收支核算及管理；負責大宗物品政府采購工作。
人事科
負責研究和執行人事管理制度；負責機構、編制、任免、調配、勞動工資、專業技術職務等人事管理工作；負責任職培訓的組織工作；負責對下一級領導班子和領導幹部的監督檢查工作；負責提出對擬離任領導幹部的離任審計工作計劃，確定審計內容，運用審計成果；辦理出國、出境政審及相關工作；負責巡視工作的綜合協調、政策研究、制度建設、文件起草、巡視組人員管理；研究、組織、協調本市的巡視工作；承辦其它巡視事項。
離退休幹部管理辦公室（級別為副科級，掛靠人事科）
負責機關離退休幹部管理和服務工作，指導本系統離退休幹部管理和服務工作。
教育處
負責思想政治工作、精神文明建設和基層建設；負責幹部學歷教育、業務培訓管理工作；指導本系統的工會、共青團、婦聯工作。
培訓中心（級別為副科級，掛靠教育科）
負責落實系統國稅人員培訓計劃，組織實施全市國稅系統正股級（含）及以下幹部的任職培訓、專門業務培訓、更新知識培訓及其它相關培訓工作。
監察室
負責本系統各級國稅機關及工作人員貫徹執行黨和國家的路線方針及稅收法律、法規情況的監督檢查；負責系統紀律檢查和行政監察工作；負責系統黨風廉政建設和行業作風建設工作；負責執法監察和糾風工作；負責本級管理的幹部信訪舉報、違法違紀案件和系統內重大案件查處工作。
國際稅收進出口稅收管理科
負責進出口稅收政策及管理辦法的貫徹落實、日常監督檢查工作；負責出口貨物退免稅的年終清算工作；負責出口貨物退免稅信息化管理系統的推廣應用和維護工作；配合有關部門組織實施反騙稅檢查；負責國際稅收協定執行、反避稅、國際稅務征管合作與交流、情報交換、我國及外國居民跨國收益稅收監管等國際稅務事項管理；負責涉外稅收法律法規的貫徹執行，並對執行情況和日常管理情況進行監督檢查；負責處理系統外事管理事項。
機關黨委辦公室
負責市局機關和直屬單位的黨務、工會、青年、婦女工作；負責省局機關精神文明建設、工作秩序、目標管理考核工作。
稽查局
負責組織、指導、協調和監督本系統的稅收檢查工作；負責對重點稅務違法案件的查處、審理、執行工作；組織貫徹稅務稽查規章制度，擬定具體實施辦法；負責稅收案件舉報的受理、轉辦；對下級稅收檢查情況進行復查復審；負責與公安、檢察、審判機關協調稅務稽查中的司法工作；負責金稅工程發票協查工作；負責牽頭組織稅收專項檢查工作。
直屬稅務分局
負責城區范圍內大型企業及金融、保險、證券、鐵路、電信、移動、聯通、石油、煙草等企業的稅務管理；負責城區范圍內外商投資企業、外國企業的稅務管理。
金巢經濟開發區分局
負責金巢經濟開發區范圍內各種納稅人的稅務管理。
信息中心
負責對信息數據的分析及管理；負責組織信息系統建設，執行信息系統管理制度和技術標准；構建和管理計算機網路；維護網路安全；管理和維護信息設備、軟體和綜合資料庫；負責「金稅工程」的網路暢通、數據管理和技術工作；參與組織應用軟體的開發、推廣及技術培訓工作；協助稅控器具的鑒定和推廣工作。
機關服務中心
負責擬定後勤服務和行政事務的規章制度及管理辦法並組織實施；負責機關後勤服務的組織管理和接待工作；負責機關辦公物品的采購、保管、分配和維修工作；負責房產管理、職工醫療保健等工作；負責社會治安綜合工作；負責對省直經營單位的管理工作。
票證中心
負責增值稅專用發票使用計劃的制定、上報、保管、系統內的調撥、核算及其它日常管理工作；負責「金稅工程」報稅、認證系統管理和稽核系統發票稽核工作；負責普通發票的印製、保管、系統內調撥、核算及其它管理工作。

⑺ 國家對一般納稅人有哪些優惠政策

1、進一步放寬了增值稅小規模納稅人免稅標准，由月銷售額3萬元提高至10萬元，而且針對部分小規模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計算可能未超過30萬元的情況，還允許納稅人在一個會計年度內根據自身實際在選擇按月或按季申報納稅方式上變更一次。

2、一般納稅人還可以享受免、抵、退稅；

3、一般納稅人有的商品還可以享受免稅：出口免稅，免徵增值稅。

4、一般納稅人可以讓客戶感到信任，信譽強。

(7)納稅人培訓計劃擴展閱讀：

申請人須提供以下資料

一、工業企業申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1、書面申請報告1份；

2、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份；

3、《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份；

4、《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份；

5、經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份（非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件）；

6、法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份；

7、營業執照復印件1份；

8、銀行存款證明（即注資憑證）復印件1份；

9、有關機構的驗資報告1份；

10、公司章程復印件份；

11、若為企業分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。

二、新辦商貿企業申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1、書面申請報告1份；

2、《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份；

3、《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份；

4、《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份；

5、經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份（非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件）；

6、法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份；

7、營業執照復印件1份；

8、銀行存款證明（即注資憑證）復印件1份；

9、有關機構的驗資報告1份；

10、公司章程復印件1份；

11、能證明可以達到增值稅一般納稅人認定標準的資料如已簽訂的購銷合同、協議或書面意向復印件各1份；

12、若為企業分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。

⑻ 一般納稅人輔導期當月產生的進項稅不能抵扣，那產生的銷項稅怎麼辦呢

1、只能先如實繳納。企業可針對此情況作好籌劃，調整銷售計劃，適當減少資金周轉困難。２、另外，對於輔導期一般納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額。「輔導期增值稅一般納稅人增購增值稅專用發票預繳增值稅有關問題的通知」（國稅函[2005]1097號）文有明確的規定：一、納稅人在輔導期內增購專用發票，繼續實行預繳增值稅的辦法，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減後預繳增值稅仍有餘額的，應於下期增購專用發票時，按次抵減。
二、主管稅務機關應加強對納稅人預繳稅款抵減的審核工作
（一）納稅人發生預繳稅款抵減的，應自行計算需抵減的稅款並向主管稅務機關提出抵減申請。
（二）主管稅務機關接到申請後，經審核，納稅人繳稅和專用發票發售情況無誤，且納稅人預繳增值稅余額大於本次預繳增值稅的，不再預繳稅款可直接發售專用發票；納稅人本次預繳增值稅大於預繳增值稅余額的，應按差額部分預繳後再發售專用發票。
三、主管稅務機關應在納稅人輔導期結束後的第一個月內，一次性退還納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅余額。