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新企業所得稅實施條例解讀
12.稅法中規定的"不征稅收入"概念,不屬於稅收優惠的范疇,這些收入不屬於贏利性活動帶來的經濟利益,是專門從事特定的目的
的收入,這些收入從企業所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 對
13.下列各項中哪幾項屬於政府性基金應具備的條件 ABCD
A.企業帶政府收取的 B.具有專項用途
C.性質為財政資金 D.有法律法規等有關規定作為依據
4.1合理的支出是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出 對
4.2對於那些不允許在發生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發生的資本性支出有哪些 ABCD
A.建築物 B.廠房 C.專利 D.機械
4.3下列各項中哪幾項需要計入管理費用 BC
A.銷售部門的工資 B.業務招待費 C.開辦費攤銷 D.匯總損益
4.4固定資產和存貨的毀損損失是指因磨損.技術進步等原因引起固定資產和存貨的使用壽命縮短等造成
的這些資產的預計使用價值降低而產生的損失 錯
4.5目前,我國內資企業的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業採取的是據實扣除制度 錯
5.1工資薪金支出的種類 ABCD
A.年終加薪 B.加班工資 C.附加工資 D.保留工資
5.2以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 ABCD
A.採煤工人手套 B.道路施工企業防暑降溫品 C.確因工作需要發生的支出 D.為雇員配備或提供的物品
5.3企業參加財產保險的目的是為了減少或者分散其財產可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業可能的經濟利益,
所以企業參加財產保險所發生的保險費支出,是與企業取得收入有關的支出,應准予稅前扣除 對
5.4 業務招待費支出的管理主要要加強業務招待費的真實性管理,企業開支的業務招待費必須是正常和必要的 對
5.5管理費等的扣除規定中不得扣除費用包括 ABC
A.企業之間支付的管理費 B.企業內營業機構之間支付的資金和特許權使用費
C.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 D.銀行企業內營業機構之間支付的利息
5.6個人將其所得通過中國境內的社會團體,國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區，貧困地區的
捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企業提取資產跌價准備金或者減值准備金，在提取年度和實際發生年度在稅前都不允許扣除 錯
6.2 企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按稅法規定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產
的計稅基礎 對
6.3 電子設備最低折舊年限為5年 錯
6.4以下哪些屬於企業使用或者銷售存貨的計價方法 ABC
A.先進先出法 B。加權平均法 C。個別計價法 D。折線法
6.5 凡有關低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優惠，應當在計算應納稅時實現 對
6.6 居民企業只有在直接持有外國企業20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 錯
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