税务稽查宣传

❶ 税务稽查的执行是怎样规定的怎样实施有效方法

税务稽查税收征管体系重要组部税收征收管理工作重要步骤环节税务机关代表家依纳税纳税情况进行检查监督种形式前实施纳税申报优化服务基础计算机网络依托集征收重点稽查强化管理征管模式进程说税务稽查现代税收征管模式重重提高税务稽查工作质量效率于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具重要意义应何提高税务稽查工作质量效率充发挥税务稽查税收征管工作作用限度打击税收违行我税务工作者期思考课题
、牢固树立本理念注重选拔培养税务稽查才努力打造硬稽查队伍
各项工作都离才才各项工作起决定性作用税务稽查工作例外建立科才选拔、才培养才管理机制优化力资源配置充发挥才稽查工作作用提高税务稽查工作水平基础何提高稽查队伍素质打造硬稽查队伍呢
首先提高稽查员政治业务素质建立用结合激励机制全面推行执资格认证制度专业等级能绩制度实行稽查员资格准入制度建立稽查员更新淘汰制度建立稽查才库制度促使广稽查员系统习计知识、律知识、税收基础知识、计算机知识重要点执资格认证专业等级制度与稽查员待遇相挂钩优秀稽查员能够享受更高薪金、福利待遇充调稽查员习积极性自觉性培养造支能打硬仗、善打硬仗复合型稽查队伍全面提高稽查员业务素质提高税务稽查质量效率基础
其要注重加强税务稽查员廉政建设工作着力提高稽查员廉政素质用严格纪律约束每位稽查干部行坚决防止稽查员现权谋私、侵害纳税利益情况要树立起公、廉明、高效税收稽查形象加强廉政教育同要完善稽查系统廉政惩防体系特别做预防工作做未雨绸缪选案、检查、审理、执行四环节加强监督查找廉政风险点各风险点适监控违、违纪行扼杀萌芽状态减少杜绝稽查干部滥用权力发腐败机
二、坚持依治税强化执责任追究提高稽查质量规范执程序根本增强税收执意识力戒执违
要坚持依治税规范执阳光稽查应完善税务稽查各项制度强化稽查执监督考核严格落实错责任追究制度规范执提高稽查效能基础规范执税务稽查必须要牢牢握原则严格按照定权限程序履行税务稽查职能切实维护税权威性严肃性力推进税收执规范化建设通规范执维护义严厉打击各种税收违犯罪等全面整顿规范税收秩序净化税收执环境提高纳税依纳税遵度规范稽查执应何入手呢
首先定期组织税务稽查员习各项律规通讲解、提问、讨论、培训、测验等各种形式加深税务稽查执基本规范理解弄懂弄清税务稽查般程序、基本步骤、要求处理权限等并述执情况列入稽查考核重要内容确保落实处
其指导实际操作规范执行应设计稽查工作基本流程图明确实施税务稽查前期、期、期各阶段所要做工作及完阶段工作质量标准、限要求、手续程序等增强税务稽查执程序操作性使家目
点要规范各项律文书进步完善纳税检查记录底稿力求通静态资料反映税务稽查执态程同办案程要认真核所查事实由企业负责确认并签字盖章证明税务检查真实性案件办结发征求意见书请纳税执程序、工作作风、廉政表现等面反馈稽查员工作情况税务稽查工作既要维护税尊严要保护纳税权益
三、充行使税赋予权力联合公安机关加税收违犯罪打击力度增强震慑力
前社税收违犯罪行说屡见鲜偷税、抗税、虚发票、印制倒卖假发票等行些犯罪行社主义市场经济秩序都造严重危害税收违犯罪种特殊经济犯罪其作案手段强专业性、技术性、隐蔽性由于税务机关具留滞权、搜查权等刑事执权单靠自身力量仅查处重案件遇重重阻力容易打草惊蛇贻误战机实践证明借助公安机关侦查手段双发挥各自专形办案合力查处重税收违案件效措施近几我税务系统联合公安机关打掉印制倒卖假发票犯罪团伙例我认税务机关应公安机关建立起联席议制度遇重案要及通报线索展联合行及控制、抓捕犯罪嫌疑保证案件顺利查处使稽查工作起打击、震慑、警示教育作用真树立起稽查执权威维护税尊严必须加处罚力度提高处罚率达移送司机关处理标准案件及进行移送坚决追究其刑事责任通违进行严惩增其偷、逃、骗、抗税行本让其偿失要广泛进行税收违案件公告曝光震慑警示所纳税查账容易入库难前稽查工作遇普遍存难点问题税务部门加强查补税款、滞纳金、罚款组织入库工作应充运用税赋予税收强制执行措施税收保全措施同税务部门应加新闻媒体宣传未按规定期限缴纳查补税款纳税应进行公曝光案释儆效尤
四、创新税务稽查理念断探求税务稽查工作新思路
要推税务稽查工作断前进必须要创新稽查理念断探求税务稽查工作新思路断改进完善稽查工作结合几稽查工作经验我局实际情况我认我应几面进步改进加强
首先要建立税务稽查与税务管理信息传递制度目前税务稽查应建立高度信息化基础与现行新征管模式相适应现行征管目标依托计算机网络科先进稽查管理手段纳税实现全面监控限度适应现代化管理要求应该认真研究析税收管理与稽查管理间相互衔接、相互促进各项素指标并据发相应管理软件建立科运行机制减少操作随意性素干扰形各面既相独立互联系机统体
其要加强选案力量改进选案式选案工作提高税务稽查工作质量前提税务稽查工作首要环节税务稽查选案功与否直接关系税务稽查质量稽查工作全程重重要些确税务违行纳税纳入稽查象能利于税务稽查作用效发挥选案准确稽查工作才能事半功倍才能效提高稽查工作质量效率选案坏制约稽查工作重要环节提高税务稽查工作质量基础性工作目前我局选案部门设员并且兼着受理举报案件举报员奖励工作工作能力再强力量毕竟限要海量征管数据效选取疑象工作难度、强度想知要加强选案力量改进选案式选案环节面要充利用企业经营信息资料收集税务管理信息进行综合析、整理、筛选科确定查象使税务稽查工作更具针性、效性减少稽查盲目性目标性保证稽查选案工作准确性靠性另面选案环节应该养善于稽查实施环节检查结与原选案疑点进行比较断总结摸索选案途径采取内查外调相结合办掌握基础资料、相关信息、稽查结基础深入关纳税企业实调查解情况理论数据与实调查情况进行比析税务管理部门展纳税评估、税务约谈结与税务稽查发现问题进行比析税务稽查结与确定稽查选案指标进行比较判断并疑点问题向同行业同类纳税询问断调整稽查选案指标改进选案式提高选案率稽查象确定质量提高才能保证稽查实施环节工作质量效率提升
第三要改进稽查工作进步提高办案质量随着偷逃税者违手段趋隐蔽化化少数纳税隐瞒各类收入或虚列各项费用前做充策划技术处理使稽查员采用帐查帐账实相核已难查违问题要求稽查员应断改进工作要根据选案疑点拟定检查案针性展检查同要培养良观察能力、析能力应变能力通些细微处寻找案件突破口发现重要违线索便查等重违案件；发现案件线索要加强取证工作及获取证据给税务违者转移或者销毁证据机案件定性提供充足证据概括起要做查前准备工作尽能解纳税产经营信息详尽掌握纳税能采取各种手段熟悉相关税收政策制定详尽检查提纲放矢展检查工作；二要结合现稽查力量精配备检查员针同案件特点合理编组重点案件重点用兵；三要级稽查部门要加强重案件、跨区案件查处工作指导采取督办、牵办案、异交叉办案等种形式办案式排除办案阻力提高办案效率质量
第三针检查发现问题要及建议征管部门改进工作薄弱环节提高征管工作水平效率税务稽查仅要查补税款关键通稽查发现征管存管理问题改进工作提高征收管理质量换句说税务稽查工作要善于总结善于发现充发挥稽查查促管职能作用通创新断提高稽查水平断提高税收征管质量
总言创新推进税务稽查工作发展重要基础断创新才能断提高税务稽查工作质量效率要创新理念渗透各项工作充调发挥每稽查干部聪明才智使我税务稽查工作断前进、断提高

❷ 税务稽查改革的基本原则

法律分析：1、专业化分工和制约原则。

专业化分工和制约原则既是社会化大生产的要求，也是税收工作发展对税务稽查工作的要求。

社会生产的发展，计算机等现代信息技术的广泛采用，要求对以手工操作为基础的、缺乏分工的传统税务稽查进行改革。

实行新的税收征管模式后，税务稽查成为税务机关对纳税人、扣缴义务人的主要监控手段。这就要求税务稽查工作效率的提高，要提工作效率，就必须实行专业化。

新的税务稽查形势要求在专业化分工的基础上形成制约。随着税收征管模式的推行，税务机关征管工作的重心必然向稽查转移。税务稽查权就显得比较突出。然而，任何一种权力必须置于被监督、受制约的状态中。实行选案、实施、审理、执行专业化分工的税务稽查就能较好地解决稽查权力过于集中与需要制约的矛盾。

2、以事实为根据，以税收法律、法规、规章为准绳的原则。

根据这项原则，税务稽查工作一方面必须实事求是，一切从实际出发，也就是稽查检查工作应从纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，代扣代缴或者代收代缴的实际情况出发，实是求是地处理，必须查明事实真相，做到事实清楚、证据确实充分、数据翔实准确、资料齐全;另一方面，必须做到有法必依、执法必严、违法必究。所谓有法必依，对税务稽查工作来说就是不折不扣地按税收法律、法规、规章的规定办事，有法不依等于无法。执法必严是社会主义法制权威性的要求。对于稽查工作来说，这几个方面同样重要，要求严肃、认真地对待。

3、群众路线原则。

税务稽查必须依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

部门配合形式应多样化。税务机关与公、检、法等部门机关的配合已有一定的形式，但还应探讨一些新的形式，如设立专门的税务警察等。加强与有关经济管理监督部门的配合，如部门信息联网，强化收入扣缴制度、建立起覆盖面广、反应迅速的监控网络。

强化社会监督。应充分发挥纳税人的会计师的监督功能，务必使企业有账可查，而且账实相符，同时加强社会舆论宣传，不断开展税法宣传，传播税收法规等相关知识，对查处的大案、要案公开曝光，发挥案件惩戒作用。对来自于人民群众的协税护税精神，应采取积极主动的态度，必要时可采取一些具体形式，如奖励制度，充分发挥人民群众协税护税的积极性。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第八十五条 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。具体的税务检查工作办法由国家税务总局制定。

❸ 国税局稽查队主要做些什么

税务稽查队的主要任务是：

1、有计划，有重点地开展经常性的税务稽查工作。

2、查处有关的税务违章案件。

3、办理上级转办或领导交办的其他税务稽查事项。

4、负责对所属征收单位征管工作质量的检查考核。

各级税务稽查队在加强税收的征收管理，正确贯彻税收政策，及时查处偷税、抗税案件，大力组织税收收入等方面发挥了重要作用。

(3)税务稽查宣传扩展阅读：

稽查对象：

1、税务稽查对象的确定：税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选；根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。

2、税务稽查对象的立案：税务稽查对象中，经初步判明有以下情形之一的，应当立案查处：偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税和为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；无上述违法行为，但是查补税额在5000元至2万元以上的。

私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章和发票防伪专用品的；税务机关认为需要立案查处的其他情形。

❹ 稽查惩罚为什么比税务宣传好

呵呵，谈不上好坏，只不过稽查惩罚的效果立竿见影，而税务宣传收效比较慢。需要将惩罚与宣传结合起来，才能达到最佳的效果。

❺ 一般税务稽查都查哪些方面呢

税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。

一、增值税

(一)进项税额

1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣进项;是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价，抵扣税款)。

4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。

5.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法;进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。

6.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。

7.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出。

8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

(二)销项税额

1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用;是否将应收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。

2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入;将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的材料改变用途对外销售等，不计或少计应税收入。

3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。

4.向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税。

5.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理。

6.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。

7.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。

8.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。

9.兼营非增值税应税项目的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非增值税应税项目的销售额;对不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的货物或者应税劳务的销售额缴纳增值税。

10.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。

11.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。

二、企业所得税

各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体项目应至少涵盖以下问题：

(一)收入方面

1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

2.企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。

3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。

4.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。

5.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润;收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。

6.取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。

7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。

8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

9.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。

10.是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。

(二)成本费用方面

1.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

2.是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

3.是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。

5.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。

7.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

8.是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。

9.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

10.是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。

11.是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。

12.是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。

13.是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。

14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。

15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。

16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出;收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人;税前扣除比例是否超过税法规定。

17.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。

18.子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同(或协议)形式明确了服务内容、收费标准及金额;母公司是否提供了相应服务;子公司是否实际支付费用。

19.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。

20.是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金;专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。

(三)关联交易方面

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。

(四)扣缴预提所得税

境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。

实用，税务稽查的几个重点!

三、个人所得税

重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税：

(一)为职工发放的年金、绩效奖金。

(二)为职工购买的各种商业保险。

(三)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。

(四)超标准为职工缴存的住房公积金。

(五)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。

(六)车改、通信补贴。

(七)为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。

(八)股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。

(九)以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。

(十)企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。

(十一)赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。

(十二)是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。

四、房产税

(一)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。

(二)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税。

(三)未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。

(四)无租使用房产是否按规定缴纳房产税。

(五)应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。

五、土地使用税

土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。

六、印花税

(一)是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。

(二)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。

(三)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。

❻ 如何发挥税务稽查在依法治税中的作用

一、公正执法，树立“执法+服务=纳税遵从”的理念
税务稽查为纳税人服务，关键在于严格执法，依法办事。公正执法和优化服务应以保证国家税收政策不受侵害为前提条件。公正执法就是在税务稽查中不偏不倚，以事实为依据，以法律为准绳，应努力为全体纳税人创造一个公平、公正的纳税环境。税务稽查人员在日常工作中，不仅要用法律武器维护税法的尊严，还要学会做细致的思想教育工作，与纳税人进行有效地沟通。一是有针对性地开展税法宣传，为纳税人提供税法宣传咨询，努力提高公民的依法纳税意识；二是在税务案件定性上，要给纳税人讲清税收政策，分析出错原因，帮助纠正问题；三是及时宣传新的税收政策，倡导诚信纳税，使征纳之间的关系保持融洽和谐；四是改进执法方式，注重运用宣传、疏导、教育等柔性执法手段，采取说理式执法，提示税收违法风险，为守法纳税人提供优质服务；五是提高稽查执法透明度，切实保障纳税人的知情权和监督权。
二、健全制度，大力推行阳光稽查
“路灯是最好的警察，阳光是最好的防腐剂”。将税务稽查的法律依据、执法程序、处理结果公开，明确告知被稽查对象的权利及权利实施途径和方式，对降低稽查执法风险大有裨益。因此，在实行阳光稽查的过程中需牢记服务宗旨，始终突出想纳税人所想，急纳税人所急，为纳税人服务的理念。一是将服务措施贯彻到执法中。查前，做好预案，宣讲政策，辅导纳税人自查申报。查中，严守程序，依法定性处理，实行主查责任制。查后，及时反馈问题，督促做相应的账务调整，因为查结后如果不做相应的账务调整，对纳税人来说是明缴暗补；二是将服务思想落实在行动上。对中小型企业一般实行调账检查，需要到企业实地检查的实行限时制；对规模以上企业进行税务稽查后，主查人员须撰写有关促进企业发展的专题调研报告

❼ 如何提高税务稽查工作质效

税务稽查是税收征管体系的重要组成部分，是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。当前，在实施“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”征管模式的进程中，可以说，税务稽查是现代税收征管模式的“重中之重”，提高税务稽查工作质量和效率，对于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具有重要意义。因此，应当如何提高税务稽查工作质量和效率，充分发挥税务稽查在税收征管工作中的作用，最大限度地打击税收违法行为是我们税务工作者长期思考的一个课题。
一、牢固树立“以人为本”的理念，注重选拔和培养税务稽查人才，努力打造过硬的稽查队伍
各项工作都离不开人才，人才在各项工作中起到决定性作用，税务稽查工作也不例外。建立科学的人才选拔、人才培养和人才管理机制，优化人力资源配置，充分发挥人才在稽查工作中的作用，是提高税务稽查工作水平的基础。而如何提高稽查队伍素质，打造过硬的稽查队伍呢？
首先，是提高稽查人员的政治业务素质，建立学用结合的激励机制，全面推行执法资格认证制度和专业等级能绩制度，实行稽查人员资格准入制度，建立稽查人员更新淘汰制度，建立稽查人才库制度，促使广大稽查人员系统学习会计知识、法律知识、税收基础知识、计算机知识。最重要的一点，就是将执法资格认证和专业等级制度与稽查人员待遇相挂钩，优秀的稽查人员能够享受更高的薪金、福利待遇，从而充分调动稽查人员学习的积极性和自觉性，培养和造就一支能打硬仗、善打硬仗的复合型稽查队伍。全面提高稽查人员的业务素质，是提高税务稽查的质量和效率的基础。
其次，是要注重加强税务稽查人员的廉政建设工作，着力提高稽查人员的廉政素质，用严格的纪律约束每一位稽查干部的行为，坚决防止稽查人员出现以权谋私、侵害纳税人利益的情况，要树立起公正、廉明、高效的税收稽查形象。在加强廉政教育的同时，要完善稽查系统的廉政惩防体系，特别是做好预防工作，做到未雨绸缪，对选案、检查、审理、执行四环节加强监督，查找廉政风险点，对各个风险点适时监控，将违法、违纪行为扼杀在萌芽状态，减少和杜绝稽查干部滥用权力发生腐败的机会。
二、坚持依法治税，强化执法责任追究，提高稽查质量，以规范执法程序为根本，增强税收执法意识，力戒执法违法
要坚持依法治税，规范执法，阳光稽查，应当完善税务稽查的各项制度，强化稽查执法的监督考核，严格落实过错责任追究制度。规范执法是提高稽查效能的基础，规范执法是税务稽查必须要牢牢把握的原则，严格按照法定权限和程序履行税务稽查职能，切实维护税法的权威性和严肃性，大力推进税收执法规范化建设。通过规范执法来维护正义，严厉打击各种税收违法犯罪等活动，全面整顿和规范税收秩序，净化税收执法环境，从而提高纳税人依法纳税的遵从度。而规范稽查执法，应当如何入手呢？
首先，定期组织税务稽查人员学习各项法律法规，通过讲解、提问、讨论、培训、测验等各种形式，加深对税务稽查执法基本规范的理解，从而弄懂弄清税务稽查的一般程序、基本步骤、方法要求和处理权限等，并把上述的执法情况列入稽查考核的重要内容，确保落到实处。
其次，为指导实际操作，规范执法行为，应设计稽查工作基本流程图，明确实施税务稽查前期、中期、后期各阶段所要做的工作，以及完成阶段工作的质量标准、时限要求、手续程序等，从而增强税务稽查执法程序的可操作性，使大家一目了然。
还有一点，就是要规范各项法律文书和进一步完善纳税检查记录底稿，力求通过静态资料来反映税务稽查的执法动态过程。同时，在办案过程中，要认真核对所查的事实，由企业负责人确认并签字盖章，证明税务检查的真实性。案件办结之后，发出征求意见书，请纳税人从执法程序、工作作风、廉政表现等方面反馈稽查人员的工作情况。税务稽查工作，既要维护税法的尊严，又要保护好纳税人的权益。
三、充分行使税法赋予的权力，联合公安机关加大对税收违法犯罪的打击力度，增强震慑力
当前，在社会上税收违法犯罪行为可以说是屡见不鲜，如偷税、抗税、虚开发票、印制和倒卖假发票等行为，这些犯罪行为对社会主义市场经济秩序都造成了严重的危害。而税收违法犯罪是一种特殊的经济犯罪，其作案手段有很强的专业性、技术性、隐蔽性。由于税务机关不具有留滞权、搜查权等刑事执法权，单靠自身的力量，不仅在查处重大案件中会遇到重重阻力，还容易打草惊蛇，贻误战机。实践证明，借助公安机关的侦查手段，双方发挥各自专长，形成办案合力，是查处重大税收违法案件的有效措施。近几年，我税务系统联合公安机关打掉印制和倒卖假发票犯罪团伙就是很好的例子。因此，我认为，税务机关应当和公安机关建立起联席会议制度，遇有重大案，要及时通报线索，开展联合行动，及时控制、抓捕犯罪嫌疑人，保证案件的顺利查处。为使稽查工作起到打击、震慑、警示教育作用，真正树立起稽查执法的权威，维护税法的尊严，必须加大处罚力度，提高处罚率，对达到移送司法机关处理标准的案件，及时进行移送，坚决追究其刑事责任。通过对违法分子进行严惩，增大其偷、逃、骗、抗税行为的成本，让其得不偿失。要广泛进行税收违法案件的公告和曝光，震慑不法分子，警示所有纳税人。“查账容易入库难”是当前稽查工作遇到的普遍存在的难点问题。税务部门加强查补税款、滞纳金、罚款的组织入库工作，应充分运用税法赋予的税收强制执行措施和税收保全措施。同时，税务部门还应加大新闻媒体的宣传，对未按规定期限缴纳查补税款的纳税人应进行公开曝光，以案释法，以儆效尤。
四、创新税务稽查理念，不断探求税务稽查工作新思路
要推动税务稽查工作的不断前进，就必须要创新稽查理念，不断探求税务稽查工作的新思路，不断的改进和完善稽查工作。结合这几年的稽查工作经验和我局的实际情况，我认为，我们应当在以下几个方面进一步改进和加强。
首先要建立税务稽查与税务管理的信息传递制度，目前的税务稽查应建立在高度信息化的基础上，与现行的新征管模式相适应。现行的征管目标是依托计算机网络和科学先进的稽查管理手段，对纳税人实现全面监控。为最大限度地适应现代化管理的要求，应该认真研究分析税收管理与稽查管理之间相互衔接、相互促进的各项因素指标，并据此开发相应的管理软件，建立科学的运行机制，以减少操作中的随意性和人为因素干扰，形成各方面既相对独立，又互为联系的有机统一体。
其次是要加强选案力量，改进选案方式。选案工作是提高税务稽查工作质量的前提，是税务稽查工作的首要环节。而税务稽查选案的成功与否，直接关系到税务稽查的质量，也是稽查工作全过程的重中之重。要把那些确有税务违法行为的纳税人纳入稽查对象，方能有利于税务稽查作用的有效发挥。只有选案准确，稽查工作才能事半功倍，才能有效提高稽查工作的质量和效率，因此，选案的好坏是制约稽查工作的重要环节，是提高税务稽查工作质量的基础性工作。而目前我局选案部门只设一个人员，并且还兼着受理举报案件和对举报人员奖励的工作。一个人工作能力再强，但他的力量毕竟是有限的，要从海量的征管数据中有效选取可疑对象，工作难度、强度可想而知。因此，要加强选案力量，改进选案方式。在选案环节，一方面要充分利用企业经营信息资料和收集的税务管理信息进行综合分析、整理、筛选，科学确定被查对象，使税务稽查工作更具针对性、有效性，减少稽查的盲目性和无目标性，以保证稽查选案工作的准确性和可靠性。另一方面，选案环节还应该养成善于将稽查实施环节检查的结果与原来选案的疑点进行比较，不断总结和摸索选案的方法和途径，采取内查外调相结合的办法，在掌握基础资料、相关信息、稽查结果的基础上，深入有关纳税企业实地调查了解情况，将理论数据与实地调查情况进行对比分析，将税务管理部门开展的纳税评估、税务约谈结果与税务稽查发现的问题进行对比分析，将税务稽查结果与确定的稽查选案指标进行比较判断，并就疑点问题向同行业同类纳税人询问，从而不断调整稽查选案指标，改进选案方式，提高选案率。只有稽查对象确定质量的提高，才能保证稽查实施环节工作质量和效率的提升。
第三是要改进稽查工作方法，进一步提高办案的质量。随着偷逃税者的违法手段日趋隐蔽化和多样化，少数纳税人在隐瞒各类收入或虚列各项费用之前就做好了充分的策划和技术处理，从而使稽查人员采用“就帐查帐，账实相核”的方法已很难查出违法问题。这就要求稽查人员应不断改进工作方法，要根据选案疑点拟定检查方案，有针对性地开展检查，同时要培养良好的观察能力、分析能力和应变能力，通过一些细微之处寻找案件的突破口，发现重要违法线索，以便查出等重大违法案件；在发现案件线索后，还要加强取证工作，及时获取证据，不给税务违法者转移或者销毁证据的机会，为案件的定性提供充足的证据。概括起来，一要做好查前的准备工作，尽可能多地了解纳税人的生产经营信息，详尽地掌握纳税人可能采取的各种手段，熟悉相关的税收政策，制定详尽的检查提纲，有的放矢地开展检查工作；二要结合现有的稽查力量，精心配备检查人员，针对不同案件的特点，合理编组，对重点案件重点用兵；三要上级稽查部门要加强对重大案件、跨地区案件查处工作的指导，采取督办、牵头办案、异地交叉办案等多种形式的办案方式，排除办案阻力，提高办案效率和质量。
第三，针对在检查中发现的问题，要及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征管工作水平和效率。税务稽查不仅要查补税款，关键是通过稽查发现征管中存在的管理问题，改进工作，提高征收管理质量。换句话说，税务稽查工作要善于总结，善于发现，充分发挥稽查“以查促管”职能作用，通过创新不断提高稽查水平，不断提高税收征管质量。
总而言之，创新是推进税务稽查工作发展的重要基础，只有不断创新，才能不断的提高税务稽查工作的质量和效率。要将创新的理念渗透到各项工作当中，充分调动和发挥每一个稽查干部的聪明才智，使我们的税务稽查工作不断前进、不断提高。