用于推广的产品增值税

Ⅰ 自产产品用于推广时在增值税上是否视同销售

将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目视其为视同销售

Ⅱ 我单位销售免征增值税产品用于市场推广

1、会计上不用调增收入和成本，无需调增费用。

2、即然是免税产品，税收上视同销售在企业所得税年报上申报即可。

Ⅲ 一般纳税人购进对外宣传用宣传品的进项税额是否可以抵扣

可以抵扣。

根据《增值税暂条条例》规定，是否可以抵扣，需符合三个条件：
一、受票方为一般纳税人（不包括选择按简易征收的一般纳税人）
二、取得抵扣凭证
三、用于应税项目
另外，《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
（四）接受的旅客运输服务。
根据上述规定，如果取得了增值税应税服务（比如广告宣传服务），且该宣传活动并不是用于上述不得抵扣进项税的项目，则可以抵扣进项税。

Ⅳ 自产产品用于管理部门需要视同销售交增值税吗

国家税务总局
关于企业处置资产所得税处理问题的通知

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国税函〔2008〕828号
成文日期：2008-10-09

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各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业处置资产的所得税处理问题通知如下：
一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（二）改变资产形状、结构或性能；
（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（五）上述两种或两种以上情形的混合；
（六）其他不改变资产所有权属的用途。
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配；
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
四、本通知自2008年1月1日起执行。对2008年1月1日以前发生的处置资产，2008年1月1日以后尚未进行税务处理的，按本通知规定执行。

国家税务总局
二○○八年十月九日

根据这个文件的规定,属于其他不改变资产所有权属的用途的情况,可作为内部处置资产，不视同销售确认收入

Ⅳ 各种产品的增值税税率

增值税一般纳税人：我国增值税税率设置了一档基本税率（17%）和以当地税率（13%），此外还有对出口货物实施零税率。
13%税率《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第二款列举；纳税人销售或者进口货物（除列举13%的以外）税率为17%、

小规模纳税人：商业企业4％；工业、加工及修理修配企业6%，

Ⅵ 企业自用的产品要交增值税

企业自用的产品是否缴纳增值税要看用途。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第38号）
......
第四条 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物:
......
(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（如用于在建工程等）
(五)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
(七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
......
如果自用不需要开具发票，出库单就可以代替，附说明并且相关人员签字就可以了。(五)、(六)、(八)可以开具发票。

Ⅶ 增值税常用税率由哪几种 各适用于哪种类型的商品

一、17%——一般纳税人的大多数物品税率；

二、13%——一般纳税人个别商品税率（粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院及其有关部门规定的其他货物(（初级）农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚)）

三、3%——小规模纳税人

四、4%减半——一般人纳税人销售2009年以前购入的固定资产以及一般纳税人销售旧货

五、2%——小规模纳税人销售固定资产

六、6%——一般纳税人销售以下商品（县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料。用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。）

七、4%——一般纳税人销售以下货物（寄售商品代销寄售物品；典当业销售死当物品；经有权批准机关批准的免税商店销售免税货物）

八、一般纳税人：适用税率17%；销售非自产农产品等适用低税率13%；自产自来水等商品时，可选按简易征收率6%；销售寄售物品等时简易征收率4%；小规模纳税人：征收率3%；销售使用过固定资产征收率2%；出口产品税率0。

九、小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人 从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务征收率3%。

(7)用于推广的产品增值税扩展阅读：

分类

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

纳税义务人

从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。

在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。

Ⅷ 企业购进的用于广告营销的特定商品,其进项税可以抵扣吗

这相当于自用商品，所以进项税是不能抵扣的。
你就想，广告部门使用了的商品，公司也不给他们开发票，那不就不存在销项了，没有销项，那进项也就不能进入增值税范围核算了。
这些商品自用，在计入费用时，是商品的含税价格，即进项税也计入到了费用中。

Ⅸ 增值税税率为13%与17%，分别适用哪些产品

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

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