内部控制网络培训

㈠ 网络工程师培训什么内容

网络工程师培训内容：
1 、硬件知识
1.1、计算机结构
·计算机组成（运算器、控制器、存储器、I/O部件）
· 指令系统（指令、寻址方式、CISC、RISC）
· 多处理器（紧耦合系统、松耦合系统、阵列处理机、双机系统、同步）
· 处理器性能
1.2、 存储器
· 存储介质（半导体存储器、磁存储器、光存储器）
·存储系统
· 主存与辅存
· 主存类型，主存容量和性能
· 主存配置（主存奇偶校验、交叉存取、多级主存、主存保护系统）
·高速缓存
· 辅存设备的性能和容量计算
1.3 、输入输出结构和设备
· I/O接口（中断、DMA、通道、SCSI、并行接口、通用接口总线、RS-232、USB、IEEE1394、红外线接口、输入输出控制系统、通道）
·输入输出设备类型和特性
1.4、 嵌入式系统基础知识
2.0、操作系统知识
2.1 、基本概念
· 操作系统定义、特征、功能及分类(批处理、分时、实时、网络、分布式)
·多道程序
· 内核和中断控制
· 进程和线程
2.2、 处理机管理、存储管理、设备管理、文件管理、作业管理
· 进程的状态及转换
· 进行调度算法（分时轮转、优先级、抢占）
· 死锁
· 存储管理方案（分段与分页、虚存、页面置换算法）
· 设备管理的有关技术（Spooling、缓冲、DMA、总线、即插即用技术）
· 文件管理
· 共享和安全（共享方式、可靠性与安全性、恢复处理、保护机制）
· 作业的状态及转换
·作业调度算法（先来先服务、短作业优先、高响应比优先）
3.0、系统配置方法
3.1 、系统配置技术
· 系统架构模式（2层、3层及多层C/S和B/S系统）
· 系统配置方法（双机、双工、热备份、容错、紧耦合多处理器、松耦合多处理器）
· 处理模式（集中式、分布式、批处理、实时系统、Web计算、移动计算）
3.2、 系统性能
· 性能设计（系统调整、响应特性）
· 性能指标、性能评估（测试基准、系统监视器）
3.3、系统可靠性
· 可靠性计算(MTBF、MTTR、可用性、故障率)
· 可靠性设计（失效安全、软失效、部件可靠性及系统可靠性的分配及预估）
· 可靠性指标和可靠性评估，RAS（可靠性、可用性和可维护性）
2、系统开发基础
1.0、系统开发基础知识
1.1、需求分析和设计方法
· 需求分析
· 结构化分析设计
·面向对象设计
· 模块设计、I/O设计、人机界面设计
1.2 、开发环境
· 开发工具（设计工具、编程工具、测试工具、CASE）
· 集中开发环境
1.3 、测试评审方法
· 测试方法
· 评审方法
· 测试设计和管理方法（注入故障、系统测试）
1.4 、项目管理基础知识
· 制定项目计划
· 质量计划、管理和评估
· 过程管理（PERT图、甘特图、工作分解结构、进度控制、关键路径）
· 配置管理
· 人员计划和管理
· 文档管理（文档规范、变更手续）
· 开发组织和作用（开发组成员、项目经理）
· 成本管理和风险管理
1.5 、系统可审计性
· 审计方法、审计跟踪
· 在系统中纳入和可审计性
2.0、系统运行和维护知识
2.1 、系统运行
· 系统运行管理（计算机系统、网络）
· 系统成本管理
· 系统运行（作业调度、数据I/O管理、操作手册）
· 用户管理（ID注册和管理）
· 设备和设施管理（电源、空调设备、设备管理、设施安全和管理）
· 系统故障管理（处理手续、监控，恢复过程、预防措施）
· 安全管理
· 性能管理
· 系统运行工具（自动化操作工具、监控工具、诊断工具）
·系统转换（转入运行阶段、运行测试、版本控制）
· 系统运行服务标准
2.2、系统维护
· 维护的类型（完善性维护、纠错性维护、适应性维护、预防性维护）
· 维护的实施（日常检查、定期维护、预防性维护、事后维护、远程维护）
· 硬件维护，软件维护，维护合同
3、网络技术
1.0 、网络体系结构
·网络拓扑结构
· OSI/RM
· 应用层协议（FTP、TELNET、SNMP、DHCP、POP、SMTP、HTTP）
·传输层协议（TCP、UDP）
· 网络层协议IP（IP地址、子网掩码）
· 数据链路层协议（ARP、RARP、PPP、SLIP）
·物理地址（单播、广播、组播）
2.0、编码和传输
2.1、调制和编码
· AM、FM、PM、QAM
· PCM、抽样
2.2、传输技术
· 通信方式（单工/半双工/全双工、串行/并行、2线/4线）
· 差错控制（CRC、海明码、奇偶校验、比特出错率）
· 同步控制（起停同步、SYN同步、标志同步、帧同步）
· 多路复用（FDM、TDM、WDM）
· 压缩和解压方法（JPEG、MPEG、MH、MR、MMR、游程长度）
2.3、传输控制
· 竞争系统
· 轮询/选择系统
· 基本规程、多链路规程、传输控制字符、线路控制
· HDLC
2.4、 交换技术（电路交换、存储转发、分组交换、ATM交换、帧中继）
2.5、 公用网络和租用线路
3.1、 网络
3.2、 网络分类
· 按地域分类（LAN、MAN、WAN）
· 按服务分类（因特网、企业内部网）
· 按传输媒体分类（电话、数据、视像）
· 按电信网分类（驻地、接入、骨干）
3.2、LAN
· LAN拓扑（总线型、星型、环型）
· 访问控制系统（CSMA/CD、令牌环、令牌总线）
· LAN间的连接、LAN－WAN的连接、对等连接、点对点连接
· 高速LAN技术（千兆以太网）
· WLAN
3.3、MAN常用结构
3.4、WAN与远程传输服务
· 租用线路服务、线路交换服务、分组交换服务
· ISDN、VPN、帧中继、ATM、IP连接服务
· 卫星通信服务、移动通信服务、国际通信服务
3.5、 因特网
· 因特网概念（网际互联设备、TCP/IP、IP路由、DNS、代理服务器）
·电子邮件（协议、邮件列表）
· Web（HTTP、浏览器、URL、HTML、XML）
·文件传输（FTP）
·搜索引擎（全文搜索、目录搜索、智能搜索）
· QoS、CGI、VoIP
3.6、 接入网与接入技术
3.7、 网络性能
· 有关线路性能的计算（传输速度、线路利用率、线路容量、通信量、流量设计）
· 性能评估
·排队论的应用
4.0、 网络通信设备
4.1、 传输介质和通信电缆
· 有线/无线介质（双绞线、同轴电缆、光纤；无线电波、光、红外线）
· 分配线架（IDF）、主配线架（MDF）
4.2、各类通信设备
· 线路终端设备、多路设备、交换设备、转接设备
· 线路连接设备（调制解调器、DSU、NCU、TA、CCU、PBX）
5、网络连接设备
· 网际连接设备（网关、网桥、生成树网桥、源路由网桥、路由器、中继器、集线器、交换机）
6、 网络软件系统
6.1、 网络操作系统
· 网络操作系统的功能、分类和特点
· 网路设备驱动程序（ODL、NDIS）
· 网络通信的系统功能调用（套接字API）
· RPC
· TP Monitor
·分布式文件系统
· 网络设备功能
6.2、 网络管理
· 网络管理的功能域（安全管理、配置管理、故障管理、性能管理、计费管理）
·网络管理协议（CMIS/CMIP、SNMP、RMON、MIB-II）
· 网络管理工具（ping、traceroute、NetXray、Analyzer、Sniffer）
· 网络管理平台（OpenView、NetView、SunNet Manager）
· 分布式网络管理
6.3、 网络应用与服务
· WWW
· FTP文件传输
· 电子邮件
· Telnet
·信息检索
· 视频点播
· 网络会议
· 远程教育
·电子商务
· 电子政务
· CSCW和群件
4、网络安全
1 、安全计算
1.1、 保密性和完整性
· 私钥和公钥加密标准（DES、IDEA、RSA）
· 认证（数字签名、身份认证）
· 完整性（SHA、MD5）
· 访问控制（存取权限、口令）
1.2、 非法入侵和病毒的防护
·防火墙
· 入侵检测
· VPN、VLAN
· 安全协议（IPSec、SSL、ETS、PGP、S-HTTP、TLS）
· 硬件安全性
·计算机病毒防护
1.3、 可用性
· 文件的备份和恢复
1.4、 安全保护
· 个人信息控制
· 匿名
· 不可跟踪性
1.5、LAN安全
· 网络设备可靠性
· 应付自然灾害
· 环境安全性
· UPS
2.0、 风险管理
2.1、 风险分析和评估
2.2、 应付风险的对策
· 风险预防（风险转移、风险基金、计算机保险）
· 意外事故预案（意外事故类别、应付意外事故的行动预案）
2.3、 内部控制
· 安全规章制度
· 安全策略和安全管理
5、标准化知识
1、 标准的制订和获取
1.1、 标准的制订和获取过程
1.2、 环境和安全性评估标准化
2.0、信息系统基础设施标准化
2.1 、标准
· 国际标准（ISO、IEC）与美国标准（ANSI）
· 国家标准（GB）
· 行业标准与企业标准
2.2、开放系统（X/Open、OSF、POSIX）
2.3、 数据交换标准（EDIFACT、STEP、XML）
2.4、 安全性标准
· 信息系统安全措施标准
· 计算机防病毒标准
· 计算机防非法访问标准
· CC标准
·BS7799标准
3.0、标准化组织
·国际标准化组织（ISO、IEC、IETF、IEEE、IAB、W3C）
· 美国标准化组织
· 欧洲工业标准化组织
·中国国家标准化委员会
6、信息化基础知识
· 信息化意识
· 全球信息化趋势，国家信息化战略，企业信息化战略和策略
· 企业信息资源管理基础知识
· 互联网相关的法律、法规知识
· 个人信息保护规则
7、计算机专业英语
· 掌握计算机技术的基本词汇
· 能正确阅读和理解计算机领域的英文资料
8、系统设计要求
1.0、 网络系统的需求定义
1.1、 应用需求分析
· 应用需求的调研（应用系统性能、信息产生和接收点、数据量和频度、数据类型和数据流向）
· 网络应用的分析
1.2、 现有网络系统分析
· 现有网络体系结构调研（服务器的数量和位置、客户机的数量和位置、同时访问的数量、每天的用户数，每次s使用的时间、每次数据传输的数据量、网络拥塞的时间段、采用的协议、通信模式）
· 现有网络体系结构分析
1.3、需求定义
· 功能需求（待实现的功能）
· 通信需求（期望的通信模式）
· 性能需求（期望的性能）
· 可靠性需求（期望的可靠性）
· 安全需求（安全性标准）
· 维护和运行需求（运行和维护的费用）
· 管理需求（管理策略）
2.0、网络系统的设计
2.1、 技术和产品的调研和评估
· 收集信息
· 采用的技术和产品的比较研究
· 采用的技术和设备的比较要点
2.2、 网络系统的设计
· 确定协议
· 确定拓扑结构
· 确定连接（链路的通信性能）
· 确定结点（结点的处理能力）
· 确定网络的性能（性能模拟）
· 确定可靠性措施
· 确定安全性措施（安全措施的调研，实现安全措施的技术和设备的评估）
· 网络设备的选择，制订选择标准（成本、性能、容量、处理量、延迟），性能指标的一致性，高级测试的必要性，互连性的确认
2.3、 新网络业务运营计划
· 业务过程的确认
· 安装计划
· 转换到新网络的计划
2.4、 设计评审
3.0、 网络系统的构建和测试
3.1、 安装工作
· 事先准备
· 过程监督
3.2、 测试和评估
· 连接测试
· 安全性测试
· 性能测试
3.3、 转换到新网络的工作计划
9、网络平台运行管理
1.0、 网络系统的运行和维护
1.1、 用户措施
· 用户管理、用户培训、用户协商
1.2、 制定维护和升级的策略和计划
· 确定策略
· 设备的编址
· 审查的时间
· 升级的时间
1.3、 维护和升级的实施
· 外部合同要点
· 内部执行要点
1.4、 备份与数据恢复
· 数据的存储与处置
· 备份
· 数据恢复
1.5、 网络系统的配置管理
· 设备管理
· 软件
· 网络配置图
2.0、网络系统的管理
2.1、 网络系统的监视
· 网络管理协议（SNMP 、MIB-2、RMON）
· 利用工具监视网络性能（LAN监控器）
· 利用工具监视网络故障
· 利用工具监视网络安全（入侵检测系统）
·性能监视的检查点
· 线路故障检查点
· 安全监视的检查点
2.2、故障恢复分析
· 故障分析要点（LAN监控程序）
· 排除故障要点
· 故障报告撰写要点
2.3、 系统性能分析
· 系统性能分析要点
2.4、危害安全的对策
· 危害安全情况分析（调查损失情况，收集安全信息，查找原因）
· 入侵检测要点
· 对付计算机病毒的要点（查杀病毒措施）
3.0、 网络系统的评价
3.1、系统评价
· 系统能力的限制
· 潜在问题分析
· 系统评价要点
3.2、 改进系统的建议
· 系统生命周期
· 系统经济效益
· 系统的可扩充性
· 建议改进系统的要点
10、网络系统实现技术
1.0、网络协议
· 商用网络协议（SNA/APPN、IPX/SPX、AppleTalk、TCP/IP）
· 商务协议（XML、CORBA、COM/DCOM、EJB）
· Web 服务（WSDL、SOAP、UDDI）
2.0、可靠性设计
· 硬件高可靠性技术
· 软件高可靠性技术
· 系统维护高可靠性技术
· 容错技术
· 通信质量
3.0、 网络设施
3.1、xDSL调制解调器
3.2、 ISDN路由器
· 接口
· 功能（非通信控制功能、NAT功能）
3.3、 FRAD（帧装配/拆装）、CLAD（信元装配/拆装）
· 接口
· 功能
3.4、远程访问服务器
· 功能和机制
3.5、 办公室个人手持系统（PHS）
· 数字无绳电话的功能特性
3.6、 中继式HUB
· 倍速集线器（功能和机制）
3.7、 L2、L3、L4及多层交换机功能和机制
3.8、 IP路由器功能和控制
3.9、 虚拟网（功能与机制）
3.10、 与其他协议的共存（多协议路由器、IP隧道）
4.0、 网络应用服务
4.1、地址服务
· 机制、DHCP、IPv6（机制和传输技术）
4.2、 DNS（功能、机制）
·域名、FQDN
4.3、 电子邮件（功能、机制）
· SMPT、POP、MIME、IMAP4、LDAP
· 邮件列表
· Web Mail
4.4、 电子新闻（功能和机制、NNTP）
4.5、 Web服务（功能和机制、HTTP）
4.6、 负载分布（Web交换）
4.7、 电子身份验证（功能、机制、认证授权、电子证书）
4.8、 服务机制
· 服务供应商、供应商漫游服务、拨号IP连接、CATV连接、IP电话、因特网广播和组播、电子商务、电子政务、移动通信、EZweb、主机服务提供者、EDI（规则、表单、Web EDI）、B2B、B2C、ASP、数据中心
11、网络新技术
1、 光纤网
· ATM-PDS、STM-PDS
· 无源光网PON（APON、EPON）
2、 无线网
· 移动电话系统（WLL、WCDMA、CDMA2000、TD-SCDMA）
· 高速固定无线接入（FWA）
·802.11a、802.11b、802.11g
· 微波接入（MMDS LMDS）
· 卫星接入
·蓝牙接入
3、 主干网
· IPoverSONET/SDH
· IpoverOptical
· IpoverDWDM
4、 通信服务
· 全天候IP连接服务（租用线路IP服务）
· 本地IP网（NAPT）
· Ipv6
5、 网络管理
· 基于TMN的网络管理
· 基于CORMBA的网络管理
6、 网格结算

㈡ 关于 完善企业财务内部控制体系的思考 的论文 我是新手，所以还请多多指教

企业财务控制论文财务控制论文：
企业财务内部控制研究
[摘 要] 本文首先总了了财务内部控制的九项内容,提出了财务内部控制中存在的问题,如缺乏相应的制度规范,对外投资管理不完善等,并在此基础上,提出了完善财务内部控制的措施,如建立健全财务内部控制制度以及预算管理制度,细化成本管理等。 [关键词] 企业财务内部控制研究 内容 问题 措施 财务内部控制是内部控制的重要组成部分,很多企业对财务内部控制还没有十分清楚地认识。财务内部控制是指以政策、制度、计划或目标为依据,对财务活动进行约束、指导和干预,使之符合原定要求的管理过程。 一、 财务内部控制的重要内容 包括:1.必须明确各部门的管理职责以及之间的监督关系,明确财务相关人员的岗位分工及职责权限,形成部门之间、人员之间互相监督;2.给处在交易活动中的人员确定权限范围,建立恰当的审批手续;3.设计并使用恰当的凭证和记录,保证会计信息质量;4.明确资产构建、转移记录,定期对资产进行盘点清查,分项管理债权债务,合理进行成本费用控制,非授权不得接触财务文件资料;5.确定稽核工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法,保证稽核工作独立性;6.结合企业情况,在符合管理要求的情况下,制定和执行合理的会计政策方法和程序;7.随着宏观政策和企业财务自身特点的变化,实行工作轮换与培训;8.进行财务检查和内部审计,这是为完善和促进企业内部控制而实施的检查工作,指出财务内部控制体系方面的不足,进而进一步完善。 二、 财务内部控制存在的问题 1.缺乏相应的制度规范、财务管理制度不完善 虽然企业也颁布了许多管理制度,如公司规章,董事会工作条例等,但是却忽略了内部控制制度的制定,即使有些企业颁布了内部控制制度的规章,企业也不能很好、全面、彻底地执行内控制度,达不到制度本身发挥的效果。大部分企业尚未建立完整、有效的财务预算制度,没有明确的规章制度详细描述财务预算管理内部控制制度。 2.对外投资管理不完善 许多企业为了避免资金的闲置,愿意对外投资,但是却忽略了几个问题:首先,缺乏对外投资的项目分析和可行性评估以及投资质量分析;其次,对某些子公司缺乏控制,未能将这部分投资反映在企业的财务上,造成企业财务问题上的管理失误;最后,投资后缺乏对项目的质量分析,对投资单位未按内部控制要求进行管理,忽略了其中存在的或潜在的风险,增加了企业投资的风险。 3. 管理会计环节较为薄弱 现代会计包括财务会计和管理会计两个方面,管理会计以财务会计为基础,为企业内部决策者进行各类决策、筹资、投资等提供信息。很多单位只重视财务会计,而忽略了管理会计,甚至未配备专门从事管理会计的人员,因此无法为公司提供强有力的决策投资信息,使企业资金运作方面存在一定的风险。 4.财务内部控制手段落后 财务内部控制手段可以分为三种,事前的管理,事中的控制以及事后的核算考核,但是在大部分企业当中,事后核算是进行内部控制的重要手段,而在事后阶段,考核工作也并没有进行。现代计划管理手段的落后以及企业尚未建立全面的预算管理体系,使事前的管理流于形式,事中控制仅限于某些手段,如对相关凭证的审核等,而很多控制手段并没有真正应用,如限额领料等,事前的管理和事中控制的缺陷又导致无法为事后核算提供依据。 5.尚未发挥财务部门以及财务人员的作用 财务部门和人员的工作主要是收款、付款和记账、算账和报账,而很少进行事前管理、提供决策上的财务支持、作为内部控制流程的主要环节进行财务控制等工作,财务人员无法发挥更大的作用。 三、 完善财务内部控制的措施 1.建立健全财务内部控制制度以及预算管理制度 一个健全的财务控制制度,主要包括企业财务制度、财务预算、资金管理、筹资管理、投资管理、收益管理、财务人员、财务信息、财务风险及业绩评价体系等一系列的财务制度。在此基础上,建立以防为主的监控防线、建立以“堵”为主的监控防线、建立以“查”为主的监督防线。 完善预算管理制度,首先树立全面预算意识,其次建立科学、合理的预算模型,提高预算效率和科学性,还要加大资金预算,改变现金流量预算与企业业务、投资、收支预算等脱节的现象,建立全面的预算管理体系。 2.细化成本管理,加强资金管理 企业需要加大对成本的控制,纠正不合理、不规范的成本开支,改善成本管理状况。例如,企业可以按照一定的标准,如业务量的不同制定成本定额,计算各类产品成本,为合理的成本控制提供依据。 要随着企业的营运情况来调整企业的资金存量,分析企业现金流量的变化趋势,强化内部约束机制,提高财务管理水平,通过提高资金的使用效率,增强企业在市场竞争中的应变能力。加强企业融资管理,合理的控制资本结构,使企业承担的财务风险在合理的水平上,并满足企业在生产经营中对资金的需求。还可利用计算机网络技术建立财务信息系统,进行实时监控,发现和纠正存在的错误,提高企业的管理效率和资金使用效率。 3.完善财务内部控制手段 主要是指加强企业事前的管理,事中的控制以及事后的核算。事情管理是基础,主要是以预防为主,包括两个方面的内容,一是预算控制,将整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准,并落实到人;二是授权控制,指设置组织和员工的岗位权限。事中控制可以提高财务内部控制的稳定性和可靠性,主要是针对操作程序进行的控制:(1)业务操作控制。以企业的规章制度为标准,将业务流程如产品购销和储存,加以规范,借以规范业务行为,传递信息。(2)会计系统控制。规范会计核算过程,杜绝利用折旧计提、费用摊销等政策调节利润,保证会计报表数据的真实与完整。事后的核算主要是为了及时发现在目标实现及制度执行过程中的各项偏差和错误,包括数据核对、风险评估、检查计划完成情况、检查制度执行情况。 参考文献: [1]冶春秀:健全的企业内部控制制度——财务管理工作的基础[J].新疆金融,2005,(11) [2]王敏:关于企业内部控制的思考[J].经济研究导刊,2009(1)

㈢ 什么是内控手册

1、 编制《内部控制手册》的背景
为规范江苏亨通光电股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制订《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：
一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯－奥克斯法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效的体现股份公司管理理念。
2、 《内部控制手册》遵循的基本原则
一是合规性原则。合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
二是全面性和系统性原则。《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受其他人员或制度的监督和制约。《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调的发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
三是内部牵制及不相容原则。内部牵制是指部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。
四是权责明确、奖惩结合原则。根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限，根据操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩办法等，使权有所属，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。
五是成本效益原则。在内部控制活动中贯穿成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济利益。要实行有选择的控制：要努力降低控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。
六是可操作性原则。《内部控制手册》必须符合股份公司实际，无论在业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。
七是包容性原则。《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风险而编制的一系列流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容现有的各项制度，对确实有冲突的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。
八是信息反馈原则。确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的纪录、报告等信息反馈系统。
3、 《内部控制手册》的适用范围
《内部控制手册》适用于股份公司及其下属公司（下属公司是指股份公司投资（控股）和托管公司）。股份公司投资（控股）和托管公司应当参照股份公司《内部控制手册》，结合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应的所有规定内容，权限比照股份公司”的原则，制定内控手册，履行本公司审批程序后，报股份公司内控部备案。
4、 内部控制定义
内部控制是为了适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管理要求，由股份公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督检查等五个要素构成：
内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置和权职分配、企业文化、人力资源、内部审计机制、反舞弊机制等。
风险评估是及时识别、科学分析和评估影响股份公司目标实现的各种不确定因素并制定应对策略的过程。风险评估主要包括风险识别、风险衡量、风险应对和风险报告。控制活动是指根据风险评估结果、结合风险应对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制目标得以实现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式，控制措施的选择应当结合企业具体业务和事项的特点与要求，主要包括权责分离控制、授权与审批控制、预算控制、财产保护控制、分析与报告控制、绩效考核控制、信息技术控制等。
信息沟通是指及时、准确、完整地收集与股份公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制以及内部与外部有关方面的沟通机制等。
监督检查是对内部控制的有效性进行检查评价，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
2010年五部委颁布《企业内部控制规范配套指引》，分18项应用指引，1项评价指引，1项审计指引，是对《企业内部控制基本规范》的进一步细化指导。
5、 内部控制组织机构
按照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，为确保公司内部控制规范体系建设工作顺利开展，公司内部各项内控制度得到贯彻执行，以实现股东利益最大化经营宗旨，促进公司的全面可持续发展，公司成立了内部控制规范实施工作领导小组和工作小组，以及内部控制规范评价组，组织公司对内控机制建设的工作部署，落实公司制定的内控机制基本制度和工作标准，按内控要求对公司内控体系的布局进行整体规划，监督内控机制工作的整体进程，确保内控机制健康运行。
内控领导小组由公司董事长担任负责人，工作组职责：组织公司对内控机制建设的工作部署，落实公司制定的内控机制的基本制度和工作标准，按内控要求对公司内控体系的布局进行整体规划，监督内控机制工作的整体进程，确保内控机制有效运行等。
内控建设工作组由股份公司总经理牵头，小组职责：落实公司内控领导小组要求，按职责分工开展相关工作，落实公司制定的各项内控制度，负责日常工作的风险防控等。协调召开内控建设工作会议，负责协调督办各子公司及各部门开展内控工作等。
内控评价工作组由股份公司监事及审计部门组成，小组职责：落实公司内控工作领导小组要求，按职责分工开展内控评价相关工作，督促落实公司制定的各项内控制度，负责日常工作的风险防控检查等。
内部控制工作各组按照公司内部控制工作要求，按职责分工开展相关工作，落实公司制定的各项内控制度，负责日常工作的风险防控等。内控部及审计部作为内控规范的牵头部门，联合公司各职能部门、各子公司协同开展组织内控建设和自我评价。内控部作为股份公司内部控制工作日常管理机构，具体负责组织内部控制执行情况监督检查，内部控制评价，《内部控制手册》更新及培训等工作。
6、 《内部控制手册》使用指南
本《手册》包括五部分，即《江苏亨通光电股份有限公司内部控制手册编制使用说明》、《内部控制手册》、《授权指引》、《不相容职务分离》、《风险评估》。
《江苏亨通光电股份有限公司内部控制手册编制使用说明》即本文内容，对《内部控制手册》编制背景、遵循原则、适用范围、内部控制定义、内部控制组织机构、使用指南、贯彻实施的责任和要求、编写与管理、发放、使用要求、生效、维护、更新作出阐述；
《内部控制手册》，描述了内部控制体系组织结构与职责，较为全面地阐述了内部控制体系的建设目标，以五部委《企业内部控制应用指引》18个子项，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述。
《授权指引》，描述了公司管理、决策、一切控制活动授权审批的范围、层次、程序、责任，对内控关注要点的审批权限进行了阐述；
《不相容职务分离》，描述了公司内部机构、岗位的设置及其职责权限的合理划分，确保不同岗位形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制，并汇编了公司所有不相容职务。
《风险评估》，描述了公司风险控制目标和风险评估的基本概念以及风险的分类，风险管理制度从确定风险评估目标、风险评估机制、建立并完善风险管理体系三个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了公司一切活动的风险内容及评估。
7、 《内部控制手册》贯彻实施的责任和要求
《手册》建立了一套科学、系统的内部控制体系建设方法和标准，是公司建设并实施内部控制体系的纲领性文件。为保证内部控制体系“设计有效、执行有力”，各部门、各公司要认真组织实施，严格遵照执行。要充分认识内部控制体系建设工作的长期性和艰巨性，把建立和有效运行内部控制体系作为重要工作，建立长效机制，指定管理部门或管理岗位，履行内部控制职能，切实做到实施有力。
为推动《手册》的贯彻执行，提高《手册》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少举办一次《手册》使用培训，要有计划地做好培训，将内控工作要求传达到每个员工、每个岗位，确保执行到位。
各公司要按照五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及《股份公司内部控制手册》编制规范的要求，修订、完善和细化本公司的手册。
各公司内控负责人要对本公司内部控制体系运行情况进行检查和督促，内控部将定期组织考核并进行通报。
8、 《内部控制手册》编写与管理
《手册》由内控部组织编写，内控委员会审定，股份公司行文发布。内控部对《手册》进行规范管理，以保证其有效、完整、统一和适用。
9、 《内部控制手册》发放
《手册》须按发放范围统一发放。发放范围由内控部提出，经管理层批准执行。一般包括公司高管、股份公司相关职能部门等。
《手册》包括纸质版和电子版两种，电子版的配发范围为股份公司高管；纸质版的配发范围为公司各职能部门及特殊使用者。
10、 《内部控制手册》使用要求
本《手册》是公司重要文件，属公司机密。各单位应按相关要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。在使用过程中遇到疑难问题，及时向内控部咨询。
11、 《内部控制手册》生效、维护、更新
《手册》的维护是一项长期性、经常性的重要工作，需要各部门及公司高度重视，积极参与，大力配合。各公司应指定内控管理人负责本单位《手册》的日常管理和维护。对《手册》日常使用过程中发现的问题，应认真记录并及时反馈给内控部。内控部应及时掌握《手册》的执行情况，并采取有效措施确保内部控制管理体系的有效运行。
《手册》的修订由内控部负责。每年内控部将根据国内和上市地新出台的相关法律法规的要求、内外部审计对公司内部控制的评价、公司内控管理中出现的新问题以及反馈的意见及建议等，对《手册》进行修订，更新后的《内部控制手册》经董事长审批后正式生效，并由内控部下发到各部门和各公司，更新后的电子版本将存档于股份公司网络中心，并按照资料异地备份要求，存档于七都网络部。

㈣ 应试精华会计网校的高级会计师培训

从2003年，全国在浙江湖北两省区进行高会试点考试，应试精华就将主要精力投入到高级会计师培训事业之上，形成了以刘立强、张艳丽、徐小保、方燕、曾章伟等国家级名师领衔授课的豪华师资阵容。经过10年的积累，应试精华形成了网络课堂、面授辅导班、辅导书以及各种音像制品组成的完备产品线，并且在高会培训的方方面面，都有其他机构无法复制的优势，从根本上解决了高会考试通过率低的几大难题：
1. 由应试精华多位辅导专家倾情打造的《案例分析大全》，此书每年根据当年考试大纲编写，针对高级会计师独有的案例分析题目，从考试热点、难点出发，剖析出题思路和命题方向，逐题给出分析与提示，帮助考生总结答题技巧，帮组考生彻底摆脱眼高手低，临考发挥能力差的困境；
解决难题之一：眼高手低，答题没有固定的套路和模式，每题都很难得分。
2. 《历年试题与评分标准》作为应试精华的官方辅导书之一，从每年考试的评分标准角度，帮助考生研究、分析考试，尽可能的掌握答题方向，以传授考试技巧作为突破点，提高考生得分能力；
解决难题之二：应考时答得多而全，占用大量时间却无法得分，很难及格。
3. 网络教育、面授课堂、辅导讲义、配套教材紧密结合，发挥最优培训效果，由于应试精华高会辅导产品线完备，我们的辅导将所有辅导途径相互结合，参加网络培训的学员，可获赠应试精华在京沪深一线城市的面授课堂录音；参加面授班的学员，也可直接获得相关网络课程，并且均能免费获得应试精华全套辅导书，应试精华独创的多为一体，网络面授紧密结合的授课方式，大大提高了学员通过考试的概率，屡创培训整体通过率新高。
解决难题之三：考生经常买不同书听不同课，无法享受一站式服务，复习备考不够连贯和系统。
4. 权威名师，权威授课，对于高会考试这一会计职称类最高端考试，考试题目难、考生年龄层次较大、工作繁忙、备考周期短，天气炎热等因素，致使高会考试整体通过率极低，作为高会考试的资深培训机构，应试精华在个别省区创造了80%的高通过率，正确、全局的把握考试方向，听名师授课，是通过考试的不二法门。
解决问题之四：短期内无法正确把握考试方向，复习时事倍功半，不如跟随名师，成为名副其实高通过率培训班中一员。
5. 金牌师资、金牌资源、金牌渠道、金牌服务打造金牌考前串讲，应试精华独家考前模拟试题，每年都以极高的命中率被多家培训机构争相转载，更因大部分学员都认真将其中题目都一一练习，更保证了我们的整体高通过率
解决问题之五：解决每个考生都面临的问题，年龄大、工作忙、备考时间短任务重，高命中押题，是您能通过的最佳法宝。
6. 考试思路和命题趋势在转变：弱化会计实务、强调财务管理（以定量分析支撑定性分析）和企业内部掌控，资深内部控制专家授课，提供内控权威讲义，保证重头戏的得分率
解决问题之六：内控看似最容易解答、又最难得分，怎样抓住大分值，需要独特的答题方法和模式。 基础精讲班：2011年新大纲考点100%覆盖，提纲挈领，把握命题方向、另讲授超纲题目作答技巧，最大限度的提高备考效率，缩短备考时间。
案例分析班:通过应试精华独家编写的《案例分析大全》，讲授历年来核心案例分析题，传授高会“案例分析”题目的答题模式和应试技巧，以最快的速度、最有效的方式抓住最大分值，尽可能的提高学员得分能力。
冲刺串讲班：权威渠道、权威师资及多年辅导经验预测串讲，直击最新考情，通过三套押题试卷准确预测试题，实现100%覆盖、40分直接命中，短期内提高成绩，稳保一次过关。
另有超值班、精品班等班次，更多信息请进入：应试精华高会招生专版

㈤ 河南有国家内控风险管理师培训吗

可以尝试网络授课.

㈥ 绵阳2019年会计人员继续教育什么时候开始呢

六要素懂会计更懂您为您解答
继续教育省财政已经公布了，具体如下
一、继续教育人员范围
全省行政区域内国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织（以下称用人单位）具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员。
二、继续教育内容及形式
（一）继续教育内容。继续教育内容包括公需科目和专业科目。公需科目按照人社厅《关于开展2019-2020年度专业技术人员继续教育公需科目学习的通知》（川人社函[2019]77号）执行，必修公需科目为“人工智能与健康”。专业科目主要包括会计法律法规以及新修订出台的财务会计制度、政府会计准则制度、内部控制制度等。
各级、各部门（单位）可根据本地区、本部门（单位）实际情况和会计人员岗位需要，有针对性、有重点地制定继续教育内容。
（二）继续教育形式。会计人员可自愿选择培训学习方式，包括网络培训、面授培训、参加会计类专业会议、参加会计类专业学历（学位）教育、承担会计类研究课题等。
（三）继续教育学分。当年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的三分之二。
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㈦ 企业常用的内部控制方法有哪些

转载以下资料 供您参考：
加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。

一、组织规划控制

组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。(2)业务经办职务与审核监督职务分离。(3)业务经办职务与会计记录职务分离。(4)财产保管职务与会计记录职务分离。(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。

要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题： (1)设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。机构设置因单位的经营特点和经营规模而异，很难找到一个通用模式。比如设立价格委员会的企业大都是规模很大、采用集中采购方式且采购价格变动较大的企业，这些企业设立价格委员会能够有效加强采购环节的价格监督与控制。再比如，对于规模大、技术含量很高、高知人员云集、按劳取酬的企业，通过设立报酬委员会进行管理层持股及股票期权问题研究，能够提高报酬计划按劳取酬科学性、加强报酬计划执行中的透明度和监控力度。(2)推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理班子人员重叠。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种交叉任职的后果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。关键人大权独揽，一人具有几乎无所不管的控制权，且常常集控制权、执行权和监督权于一身，并有较大的任意性。交叉任职违背了内部控制的基本原则，必然带来权责含糊，易于造成办事程序由一个人操纵的现象出现。事实上，资金调拨、资产处置、对外投资等方面出现的问题重要原因之一在于交叉任职，董事会缺乏独立性。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。

二、授权批准控制

授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，其中包括：(1)授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围。(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。(3)授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生。(4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审
批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。

三、会计系统控制

会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。会计系统控制主要包括：(1)建立健全内部会计管理规范和监督制度，且要充分体现权责明确、相互制约以及及时进行内部审计的要求。(2)统一会计政策，尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核，企业会计政策可以专门文件的方式予以颁布。(3)统一会计科目，在实行国家统一一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。(4)明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的各条核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。

四、全面预算控制

全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。全面预算控制应抓好以下环节：(1)预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序。(2)预算的编制和审定。(3)预算指标的下达及相关责任人或部门的落实。(4)预算执行的授权。(5)预算执行过程的监控。 (6)预算差异的分析与调整。(7)预算业绩的考核。全面预算是集体性工作，需要企业内各部门人员的相关合作。为此，有条件的企业应设立预算委员会，组织领导企业的全面预算工作，确保预算的执行。

五、财产保全控制

财产保全控制包括：(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度。(3)记录保护，应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。(4)财产保险，通过对资产投保(如火灾险、盗窃险、责任险或一切险)增加实物受损补偿机会，从而保护实物的安全。 (5)财产记录监控，对企业要建立资产个体档案，资产增减变动应及时全面予以记录。加强财产所有权证的管理，改革现有低值易耗品等核销模式，减少备查簿的形式，使其价值纳入财务报表体系内，从而保证账实的一致性。

六、人力资源控制

对于作为经济运行的微观基础的企业而言，人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应包括：(1)建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。(2)制定员工工作规范，用以引导考核员工行为。(3)定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好地完成规定的任务。(4)加强和考核奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明。(5)对重要岗位员工(如销售、采购、出纳)应建立职业信用保险机制，如签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险。(6)工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况。同时也可以挖掘职工的潜在能力。(7)提高工资与福利待遇，加强员工之间的沟通，增强凝聚力。

七、风险防范控制

企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险。风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。企业风险评估主要内容有：(1)筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划等都应事先评估、事中监督、事后考核。(2)投资风险评估，企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。(3)信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。信用活动规模大的企业，可建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。(4)合同风险评估，企业就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。风险防范控制是企业一项基础性和经常性的工作，企业必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。

八、内部报告控制

为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。内部报告体系的建立应体现：反映部门经管责任，符合例外管理的要求，报告形式和内容简明易懂，并要统筹规划，避免重复。内部报告要根据管理层次设计报告频率和内容详简。通常，高层管理者报告时间间隔时间长，内容从重、从简；反之，报告时间间隔短，内容从全、从详。常用的内部报告有：(1)资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行账户及印鉴管理表等。(2)经营分析报告。(3)费用分析报告。(4)资产分析报告。(5)投资分析报告。(6)财务分析报告等。

九、管理信息系统控制

管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理方式手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制，包括：系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安全的控制以及日常应用的控制。另一方面，要运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施。

十、内部审计控制

内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计内容十分广泛，按其目的可分为财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。

总之，不管采用何种内部控制方法，不管如何建立公司治理结构，都应确立董事会在内部控制系统中的核心地位。从我国《公司法》规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理中居于核心地位。董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。原因在于：(1)对于董事会而言，建立内部控制系统是为了通过不丧失控制的授权来保证公司有效运行、完成公司的目标，(2)内部控制是董事会抑制管理人员在获取短期盈利机会中的机会主义倾向，保证法律、公司政策及董事会决议切实贯彻实施的手段；(3)内部控制以及涉及内部控制的信息流动构成解决信息不对称、保证会计信息真实可行的重要手段，而确保信息质量是董事会不可推卸的责任。