A. 民生政策跟踪审计的特点及方法
我虽然不懂审计，但是看了白岩松的一档节目才知道我们的审计工作只不过是摆个样子，做给人看的，白岩松说年年体检，但从来不开药方治病，你说体检有什么用。上面54个部门每个部门都有问题，年年审计年年都是那些老问题，真可谓是老声长谈，有的部门一年侵占公共资源几个亿，用这些钱给单位内部发福利。个人腰包鼓鼓的，可我们好多社会问题层出不穷，校车成了一个永远解决不了的问题，山村孩子永远吃不饱上不了学，买不起房的永远买不起，看不起病的人只有等死，民生政策落实不下去，民生得不到解决，社会茅盾越来越突出极端。
B. 什么是民生政策跟踪审计
简而言之就是对政策执行和政策效果进行长时间的跟踪，跟踪审计的时限一般看需要跟踪的政策而定。例如国家对校车出台专项扶持政策，则可以从政策制定开始跟踪，到资金拨付使用完毕为止。当然，跟踪审计各阶段目标会有所变化，一般前期是关注政策规定本身的合理性和可操作性，中期是关注各地落实贯彻的及时性和有无“缩水”和偏离等现象，后期关注资金拨付和使用管理中的各种合规合法性问题。
C. 如何提高基层审计机关政策跟踪审计成效
基层审计机关对工程跟踪审计成效是任何审计方法都比不了的，因为他是和经济运行同步进行的，直言地说就是项目每进行一步都审计监督，由此而达到项目资金总是按照拟定的轨迹运转，基本没有偏颇、瑕疵出现，例如：
设计概算的跟踪审计，可以借鉴以往的教训宽打窄用、钓鱼项目，施工中途缺乏资金而停工待料；
项目批复过程的审计，有的批复不按常规办事，将总指标不变的情况下，加大其他投资，相应缩小工程项目投资，例如：总项目中的管理费、设计负、拆迁费无限扩大，用到工程项目资金捉襟见肘，造成人为资金缺口，结果建设单位将所谓的结余资金挪作他用；
施工过程的审计，他可以杜绝别有用心的人从中作梗，严格按照设计施工，确保工期、确保质量；
工程结算工程审计，由于采用跟踪审计方法，项目实施过程中人为造成的种种不利因素随时随地都消除，因此审计机关跟踪审计大大提高基层成效。
D. 政策措施落实情况跟踪审计是什么样的审计
政策措施落实情况跟踪审计是国家审计中的财政财务专项审计
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政策措施落实情况跟踪审计的实施
一、明确目标，提高认识
审计人员首先要在思想认识上对稳增长跟踪审计有清醒的认识，纠正跟踪审计是审计部门不务正业的错误观念，树立“四要”目标：一要打通国务院决策部署和出台政策措施贯彻落实的“最先一公里”和“最后一公里”，力破“中梗阻”，确保政令畅通、令行禁止，推动各项决策部署和政策措施尽快落到实处、取得实效，夯实经济稳中向好的基础，使经济运行保持在合理区间，确保实现当年经济社会发展预期目标；二要树立言必信、行必果的施政新风，做到守土有责、奋发有为，杜绝松松垮垮、大而化之的工作状态，纠正推诿扯皮、拖延应付等庸政懒政行为，兑现新一届政府向人民作出的“说到做到，不放空炮”的庄严承诺；三要对政策措施落实不力的，实施责任追究，严肃问责，依法依规进行诫勉约谈、通报批评甚至给予行政处分。审计要动真格，做到不尽责就问责，力戒“只要不出事、宁愿不做事”的为官不为和“不求过得硬、只求过得去”的敷衍了事，切实增强各地区各部门的大局意识、责任意识；四要努力破除政策措施落实中的体制机制障碍，完善和强化抓落实的制度保障，体现施政要求，提高行政效能，让人民群众真正得到政策措施带来的实惠，有效提升政府的公信力和执行力。认识到位以后，才能确保审计有的放矢。
二、合理组织，提高效率
由于稳增长跟踪审计的内容丰富，理解不一，如果不能合理组织好，那么就会造成各自为战，不利于实现审计目标。一是要合理搭配审计组织形式。根据全年审计任务情况，统筹合理搭配跟踪审计，如借助专项资金审计项目重点关注惠民生政策的落实情况，借助财政资金收支审计重点关注重大项目、重大政策落实情况等，既提高了审计效率，也节约审计成本，一举两得。二是完善审计工作方案，统一规范要求。跟踪审计涉及的面比较广，从中央、省、市、县、镇五级政府都要涉及，为方便审计成果的利用，在前期试点审计或调查的基础上，根据审计目标要精心设计好相关的审计表格、完善相关审计工作方案，确保审计实施好、汇总好、利用好。三是突出重点，扎实推进。根据经济运行情况，每个阶段都要有不同的侧重点，目前根据经济下行趋势加快，因此应当以稳增长为核心，突出抓好促进重大建设项目加快推进、促进重大政策贯彻落实、促进财政资金统筹使用、促进简政放权、促进防范经济领域风险隐患等几个方面，而不能是眉毛胡子一把抓，没有着力点。
三、点面结合，提高效益
作为一项综合性很强的跟踪审计，在具体实施过程中要根据实际情况点面结合，提高效益。一是上审下与同级审相结合。跟踪审计涉及的层级比较多，完全采用上审下的方式不可行，要根据跟踪项目的重点，抽取部分重点区市采取上审下或交叉审，确保问题查深查透；同时通过完善审计工作方案，加强抽查督导等方式，对同级审计的项目进行全程控制，确保不缺项不漏项。二是专项审计调查与审计项目相结合。在安排全年审计计划时要统筹安排，对能与跟踪审计目标相结合的审计项目实施一拖N的审计模式，没有相对应审计项目的结合项目性质合理安排实施时间，确保审计有成效，节约审计成本。三是经济责任审计与跟踪审计相结合。结合一些区市长经济责任审计，对某一地域内相关政策贯彻落实情况进行重点审查，既为跟踪审计提供强有力的支撑，相关结果也可作为认定领导经济责任的重要依据。四是查问题与促整改相结合。跟踪审计是要以查问题为导向，但并不是以查问题为目的，查问题的目的是为了促进相关政策的落实到位，要结合审计发现的问题及时督促被审计单位及时整改到位，对整改到位的在法律规定范围内免予处理或减轻处理，确保政策及时有效的执行到位。
政策措施落实情况跟踪审计是审计人员面临的一个新事物，需要在实践中不断探索、创新，并与原有的审计职能相融合，为国家经济社会平稳健康发展保驾护航。
E. 跟踪审计有什么好方法
审计跟踪提供了实现多种安全相关目标的一种方法，这些目标包括个人职能、事件重建、入侵探测和故障分析。
个人职能
审计跟踪架构个人职能（indivial accountability）
审计跟踪是管理人员用来维护个人职能的技术手段。通过告知用户应该为自己的行为负责，通过审计跟踪记录用户的活动，管理人员可以改善用户的行为方式。如果用户知道他们的行为被记录在审计日志中，他们就不太会违反安全策略和绕过安全控制措施。
逻辑访问控制是用于限制对系统资源的访问，允许用户访问特定资源意味着用户通常要通过这种访问完成他们的工作。当然，被授权的访问也会被滥用，这种情况下审计跟踪就能发挥作用。当无法阻止用户通过其合法身份访问资源时，审计跟踪就可以用于检查他们的活动。比方说人事部的某员工需要访问他们所负责的员工的人事记录，通过审计跟踪发现该员工对人事记录的超常打印，这也许意味着盗卖人事数据。再比方说某工程师需要通过使用计算机来设计新产品，通过审计跟踪发现在该工程师在设计结束前通过调制解调器进行了可疑的对外通信，这可以用来协助调查公司的专利数据被非法泄漏给其它公司的事件。
事件重建
事件重建（reconstruction of events）
在故障发生后，审计跟踪可以用于重建事件。通过审查系统活动的审计跟踪可以比较容易地评估故障损失，确定故障发生的时间、原因和过程。通过对审计跟踪的分析通常可以辨别故障是操作引起的还是系统引起的。例如，当系统失败或文件的完整性受到质疑时，通过对审计跟踪的分析就可以重建系统、用户或应用程序的完整的操作步骤。在对诸如系统崩溃这样的故障的发生条件有清晰认识的前提下，就能够避免未来发生此类系统中断的情况。而且，在发生技术故障（如数据文件损坏）时，审计跟踪可以协助进行恢复（通过更改记录可以重建文件）。
入侵探测
入侵探测（intrusion detection）
如果用审计跟踪记录适当的信息，也可以用来协助入侵探测工作。如果在审计记录产生时就进行检查（通过使用某种警告标志或提示），就可以进行实时的入侵探测，不过事后检查（定时检查审计记录）也是可行的。
实时入侵探测主要用于探测外部对系统的非法访问。也可以用于探测系统性能指标的变化以发现病毒或蠕虫攻击。但是实时审计可能会降低系统性能。
事后鉴别可以标示出非法访问的企图（或事实）。这样就可以提醒人们对损失进行评估或重新检查受攻击的控制方式。
故障分析
故障分析（problem analysis）
在线的审计跟踪还可以用于鉴别入侵以外的故障。这常被称为实时审计或监控。如果操作系统或应用系统对公司的业务非常重要，可以使用实时审计对这些进程进行监控。
系统可以同时维护多个审计跟踪。有两种典型的审计记录（1）所有键盘敲击的记录，通常称为击键监控，和（2）面向事件的审计日志。这些日志通常包括描述系统事件、应用事件或用户事件的记录。
审计跟踪应该包括足够的信息，以确定事件的内容和引起事件的因素。通常，事件记录应该列有事件发生的时间、和事件有关的用户识别码、启动事件的程序或命令以及事件的结果。日期和时间戳可以帮助确定用户到底是假冒的还是真实的。
击键监控
击键监控（keystroke monitoring）
击键监控用于对计算机交互过程中的用户键盘输入和计算机的反应数据进行检查或记录。击键监控通常被认为是审计跟踪的一种特殊应用。击键监控的例子包括检查用户敲入的字符，阅读用户的电子邮件以及检查用户敲入的其它信息。
有些系统维护功能会记录用户的击键。如果这些记录保存与之相关的用户鉴别码就可以协助管理员确定击键人从而达到击键监控的目的。击键监控致力于保护系统和数据免遭非法入侵和合法用户的滥用。入侵者的击键记录可以协助管理员评估和修复入侵造成的损失。
审计日志
面向事件的审计日志（event-oriented audit logs）
系统审计日志一般用于监控和微调系统性能。应用审计跟踪可以用于辨别应用程序中的错误和对安全策略的违背。用户审计记录通常用于将用户的行为和职能联系起来。分析用户审计记录可以发现各种不安全的事件，如安装木马或获取非法权限。
系统本身都会有诸如文件和系统访问的约束性的策略。对用于实施这些策略的系统配置文件更改的监控非常重要。如果特定的访问（如安全管理员的访问）用于修改配置文件，那么系统应该在这种访问发生时产生相应的审计记录。
有时比系统审计跟踪更详细的记录也是需要的。应用审计跟踪就可以提供更详细的记录。如果应用是很关键的，那么就不但要记录应用的发起者，还要记录每一个用户的具体细节。例如电子邮件应用，可能要记录发件人、收件人和信息长度。再比如数据库应用，应该记录数据库的访问者以及其具体读取（或更改、删除）哪个表的哪个行或列，而不是仅仅记录数据库程序的执行。
用户审计跟踪通过记录用户启动的事件（如访问文件、记录和字段；使用调制解调器）来监控和记录系统或应用中该用户的活动。
适应性是审计跟踪的关键特性。理想（从安全角度看）的情况是系统管理员能够监控所有的系统和用户活动，又能有选择地记录系统和应用的特定功能。至于日志记录的数量和需要审查的数量取决于相关应用或数据敏感性，应该由职能部门经理或应用所有者在系统管理员和计算机安全管理人的指导下根据日志的性价比确定。通常审计日志包含隐私内容。用户应该熟悉使用环境下和隐私相关的现行法律、法规和政策。
（A）系统级审计跟踪
系统级审计要求审计跟踪至少要能够记录登录（成功和失败）、登录识别号、每次登录尝试的日期和时间、每次退出的日期和时间、所使用的设备、登录后运行的内容（如用户启动应用的尝试，无论成功或失败）。典型的系统级日志还包括和安全无关的信息，如系统操作、费用记帐和网络性能。
系统级审计跟踪应该能够鉴别登录的成功和失败，在系统不能限制失败登录的尝试次数时尤其需要这样。遗憾的是，有些系统级审计跟踪无法探测登录尝试，所以无法进行记录以便日后检查。这样的审计跟踪只能监控和记录成功的登录及其登录后的活动。记录失败的登录尝试对于有效的入侵探测是必须的。
（B）应用级审计跟踪
系统级审计跟踪可能无法跟踪和记录应用中的事件，也可能无法提供应用和数据拥有者需要的足够的细节信息。通常，应用级审计跟踪监控和记录诸如打开和关闭数据文件，读取、编辑和删除记录或字段的特定操作以及打印报告之类的用户活动。有些应用会对数据的可用性、机密性和完整性比较敏感，这些应用的审计跟踪应该记录数据修改前后的数据快照。
（C）用户审计跟踪
用户审计跟踪通常记录（1）用户直接启动的所有命令，（2）所有的鉴别和认证尝试，和（3）所访问的文件和资源。
如果连同命令的选项和参数一同记录将会更有用。因为知道用户想要删除日志文件（以掩盖非法访问）比仅仅知道用户使用了删除命令更有价值。
F. 如何有效开展政策措施落实跟踪审计
一、明确目标，提高认识
审计人员首先要在思想认识上对稳增长跟踪审计有清醒的认识，纠正跟踪审计是审计部门不务正业的错误观念，树立“四要”目标：一要打通国务院决策部署和出台政策措施贯彻落实的“最先一公里”和“最后一公里”，力破“中梗阻”，确保政令畅通、令行禁止，推动各项决策部署和政策措施尽快落到实处、取得实效，夯实经济稳中向好的基础，使经济运行保持在合理区间，确保实现当年经济社会发展预期目标;二要树立言必信、行必果的施政新风，做到守土有责、奋发有为，杜绝松松垮垮、大而化之的工作状态，纠正推诿扯皮、拖延应付等庸政懒政行为，兑现新一届政府向人民作出的“说到做到，不放空炮”的庄严承诺;三要对政策措施落实不力的，实施责任追究，严肃问责，依法依规进行诫勉约谈、通报批评甚至给予行政处分。审计要动真格，做到不尽责就问责，力戒“只要不出事、宁愿不做事”的为官不为和“不求过得硬、只求过得去”的敷衍了事，切实增强各地区各部门的大局意识、责任意识;四要努力破除政策措施落实中的体制机制障碍，完善和强化抓落实的制度保障，体现施政要求，提高行政效能，让人民群众真正得到政策措施带来的实惠，有效提升政府的公信力和执行力。认识到位以后，才能确保审计有的放矢。
二、合理组织，提高效率
由于稳增长跟踪审计的内容丰富，理解不一，如果不能合理组织好，那么就会造成各自为战，不利于实现审计目标。一是要合理搭配审计组织形式。根据全年审计任务情况，统筹合理搭配跟踪审计，如借助专项资金审计项目重点关注惠民生政策的落实情况，借助财政资金收支审计重点关注重大项目、重大政策落实情况等，既提高了审计效率，也节约审计成本，一举两得。二是完善审计工作方案，统一规范要求。跟踪审计涉及的面比较广，从中央、省、市、县、镇五级政府都要涉及，为方便审计成果的利用，在前期试点审计或调查的基础上，根据审计目标要精心设计好相关的审计表格、完善相关审计工作方案，确保审计实施好、汇总好、利用好。三是突出重点，扎实推进。根据经济运行情况，每个阶段都要有不同的侧重点，目前根据经济下行趋势加快，因此应当以稳增长为核心，突出抓好促进重大建设项目加快推进、促进重大政策贯彻落实、促进财政资金统筹使用、促进简政放权、促进防范经济领域风险隐患等几个方面，而不能是眉毛胡子一把抓，没有着力点。
三、点面结合，提高效益
作为一项综合性很强的跟踪审计，在具体实施过程中要根据实际情况点面结合，提高效益。一是上审下与同级审相结合。跟踪审计涉及的层级比较多，完全采用上审下的方式不可行，要根据跟踪项目的重点，抽取部分重点区市采取上审下或交叉审，确保问题查深查透;同时通过完善审计工作方案，加强抽查督导等方式，对同级审计的项目进行全程控制，确保不缺项不漏项。二是专项审计调查与审计项目相结合。在安排全年审计计划时要统筹安排，对能与跟踪审计目标相结合的审计项目实施一拖N的审计模式，没有相对应审计项目的结合项目性质合理安排实施时间，确保审计有成效，节约审计成本。三是经济责任审计与跟踪审计相结合。结合一些区市长经济责任审计，对某一地域内相关政策贯彻落实情况进行重点审查，既为跟踪审计提供强有力的支撑，相关结果也可作为认定领导经济责任的重要依据。四是查问题与促整改相结合。跟踪审计是要以查问题为导向，但并不是以查问题为目的，查问题的目的是为了促进相关政策的落实到位，要结合审计发现的问题及时督促被审计单位及时整改到位，对整改到位的在法律规定范围内免予处理或减轻处理，确保政策及时有效的执行到位。
G. 如何做好政策跟踪审计
答，（一）提前准备，稳扎稳打
一要吃透政策措施。国家新出台的各项政策措施是实施审计的依据，要认真组织学习，广泛收集相关资料，了解这些政策措施出台的背景、目的、预期目标，把握其中的重点内容和关键环节，切实领会政策精神。梳理清楚各项政策对应的相关部门，为客观评估政策执行效果打下基础。
二要完善工作方案。审计工作方案是实施审计的指南。在吃透政策的基础上，要不断充实方案内容，并根据审计重点合理设计分类汇总表格，提高方案的可行性和操作性，做到全面、详尽而客观，重点突出、逻辑清楚，便于被审计单位开展自查。
（二）创新方法，科学审计
一要创新组织方式。除了单独开展政策落实跟踪审计外，还可以通过交叉审计、一拖N等多种创新方式，在进行社保、保障房、自然资源等大型审计项目以及重点专项资金审计调查时，同时关注相关政策措施的执行落实情况，提高对政策落实审计的敏感性。
二要做到点面结合。首先在各单位自查的基础上，摸清地方已出台的配套措施、实施细则、资金安排等基本面上的情况。同时，要结合审计重点，通过综合分析和筛选评估，把主要精力放在重要专项和重点项目上来，对大额专项和重点项目进行抽查，抽查面要具有代表性且达到一定比例，做到全局与重点的统一。
三要加强数据审计。对于涉及到大量数据和多部门的，要在明确审计目标的前提下，充分利用数据审计。要在日常审计中加强数据积累，根据实际情况，构建集中统一或者多部门联网的数据分析平台。通过数据关联、整理、分析、汇总，找出异常业务行为和重要资金流向，发现政策落实过程中的潜在风险和重大问题。
四要科学开展审计。对于抽查的重点资金、项目以及发现的异常业务行为和资金流向，要进行延伸审计。要深入一线，通过实地走访、询问座谈、检查跟进、调查了解等方式掌握第一手资料，彻底摸清资金管理使用情况、项目实施情况。通过对比分析，把问题查深、查实、查透，审慎进行分析评估,提出合理化建议。
（三）多级联动，形成合力
一要合理内部整合。由于单个处（科）室人力及能力都不能满足政策落实跟踪审计工作需要，必须打破处（科）室界限，有效整合审计机关内部力量，形成全局一盘棋的思想。安排相关领导担任审计组长，业务能手担当主审，不同（处）科室合理组合、发挥所长，通力协作做好这项工作。
二要增强横向协调。开展同级政策落实跟踪审计时，因涉及部门众多，需要建立有效的同级部门协调机制。在审计前期，及时宣传上级精神及审计目的，分清各项具体政策落实的责任主体，使各单位明确审计内容。在审计过程中，就审计中遇到的问题，定期组织会商协调。同时加强与纪检、编办、发改、财政等重点部门的联系，做到及时反馈及时整改，形成监督合力，发挥政策执行跟踪审计效果。
三要加强上下联动。要多跟上级机关联络学习，积极参加上级机关组织的业务培训，通过上审下、交叉审计等形式加强业务交流，对重要资料、优秀工作经验等实现资源共享。不仅是学习完善关于立项、流程、归档等程序规范性的操作，更要虚心请教审计中遇到的疑点、难点和专业政策性问题，及时化解和消除审计障碍。