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自产产品用于推广怎么帐务处理

发布时间:2021-03-19 05:40:37

1. 自产货物用于业务宣传如何会计处理

借:销售费用-宣传展览费
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(销项税金)

2. 将自产产品作为促销品赠送客户如何做会计处理

自产产品赠送他人的,按视同销售处理。注意,视同销售只是计算增值税回的销项税答,即按同期同类产品的售价(比如成本80,售价100)按(产品成本+同类产品的售价*17%)计入销售费用97元,销项税17元,库存商品80元。
分录:
借:销售费用 97
贷:库存商品80
销项税 17
另外,由于是赠送,也就是白给,没有经济利润流入企业,不会产生“应纳税所得额”在计算企业所得税时不用调增。也就是只调整增值税不调整所得税。

3. 请教自产产品用于广告的会计分录

1、用于对外投资(假定协议价格等于市价;又假定不是同一控制下的企业合并):
借:长期股版权权投资
117
贷:主营业务收入
100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本
50
贷:库存商品
500
2、用于捐赠:
借:营业外支出-捐赠支出
67
贷:库存商品
50
应交税费-应交增值税(销项税额)17
3、用于在建工程:
借:在建工程
67
贷:库存商品
50
应交税费-应交增值税(销项税额)17
4、用于修理职工食堂:
借:管理费用
67
贷:库存商品
50
应交税费-应交增值税(销项税额)17
5、分配给股东:
借:应付股利
117
贷:主营业务收主
100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本
50
贷:库存商品
50
6、用于职工节日福利:
借:应付职工薪酬-非货币福利
117
贷:主营业务收入
100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
借:主营业务成本
50
贷:库存商品
50

4. 将自产产品用于长期股权投资在会计上和税法上怎么处理

如果是同一控制下企业合并,在会计上不确认收入,直接按照其账面价值结转,但是税法上视同销售处理,需要交增值税。分录为:
借:长期股权投资(被合并方所有者权益账面价值乘以持股比例)
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
资本公积(或在借方)
如果是非同一控制下企业合并或不形成控股合并的长期股权投资,无论是税法上还是会计上都是需要视同销售处理的,即会计上确认收入,税法上确认应交增值税,分录为:
借:长期股权投资
贷:主营业务收入(公允价值)
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品

5. 公司自产自用的产品如何做账

公司自产自用的产品不视同销售确认收入,但相关资产的计税基础延续计算。

自产自用应税消费品的计算:

《中华人民共和国消费税暂行条例》第七条规定:纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面应当于移动使用时纳税。

计算公式为: (实行从价定率计税的)应纳消费税=销售额×税率 (实行从量定额计税的)应纳消费税=销售数量×单位税额 (实行复合计税的)应纳消费税=销售数量×单位税额+销售额×税率 实行从价定率计税或复合计税(从价部分)的,按以下顺序确定销售额:

1、有同类消费品的销售价格的 按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。其应纳税额计算公式为: 应纳税额=同类消费品销售单价×自产自用数量×适用税率

同类消费品的销售价格是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量的加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一的,不得列入加权平均计算:

(1)销售价格明显偏低又无正当理由的;

(2)无销售价格的。如果当月无销售或者当月未完结,应按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。

2、没有同类消费品销售价格的 没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格计算公式为 组成计税价格=(成本+利润)÷(1–消费税税率) = 成本×(1+成本利润率)/(1–消费税税率) 应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格计算公式中“成本”是指应税消费品的产品生产成本;“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。

应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。

(5)自产产品用于推广怎么帐务处理扩展阅读:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第二十五条企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

第二十九条企业所得税法第八条所称成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

第三十条企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。

第三十一条企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。

第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

6. 将外购产品用于产品宣传推广的账务处理和所得税处理

借 销售费用-广告费
贷 银行存款

所得税也没有什么特殊处理 只是按销售费用结转即可 年报的时候注意下广告费的扣除限额就行了

7. 财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的规定

企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面,是一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的标志;企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量,也不会增加企业的营业利润。
因此,会计上不作销售处理,而按成本转帐。但按税收规定,自产自用的产品视同对外销售,并据以计算缴纳各种税费。企业按规定计算缴纳的各种税费,也构成由于使用该自产产品而发生支出的一部分,应按用途记入相关的科目。其具体会计处理方法如下:
一、自产自用的产品在移送使用时,应将该产品的成本按用途转入相应的科目,借记“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“产成品”等科目。
二、企业将自产的产品用于上述用途应缴纳的增值税、消费税等,应按税收规定计算的应税金额,按用途记入相应的科目,借记“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”、“应交税金——应交消费税”等科目。按税收规定需要交纳所得税
的,还应将该项经济业务视同销售应获得的利润计入应纳税所得额,据以交纳所得税,按用途记入相应的科目,借记“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目。
请将上述意见转告江苏兴港会计师事务所。

8. 自产产品用于投资的会计分录

自产产品用于投资,需要确认收入,视同销售,缴纳增值税:

借:长期股权投资

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-进项税

同时,结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(8)自产产品用于推广怎么帐务处理扩展阅读:

长期股权投资成本法的账务处理。

(一)采用成本法核算时,除追加或收回投资外,长期股权投资的账面余额一般应当保持不变。

(二)股权持有期间内,企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分,借记“应收股息”科目,贷记“投资收益”科目。收到现金股利或利润时,借记“银行存款”科目,贷记“应收股息”科目。

长期股权投资权益法的账务处理。

(一)采用权益法核算时,长期股权投资的账面余额应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动,对长期股权投资的账面余额进行调整。

(二)股权持有期间,企业应于每个会计期末,按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额,调整长期股权投资的账面余额。如被投资单位实现净利润,企业应按应事有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。

如被投资单位发生净亏损,则应作相反分录,但以长期股权投资的账面余额减记至零为限。被投资单位宣告分派现金股利或利润,企业按持股比例计算应享有的份额,借记“应收股息”科目,贷记本科目;实际分得现金股利或利润时,借记“银行存款”科目,贷记“应收股息”科目。

9. 关于自产产品投资其他公司的会计分录,怎么做

会计分录:应视同销售货物,确认收入,交纳增值税、
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。企业发生上述销售行为时,会计上作销售处理,计算销售收入,并按税法规定交纳增值税。该批产成品分配给股东时属于会计销售业务,其会计处理为,
借为利润分配应付股利,贷为主营业务收入
应交税金,应交增值税。
企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,并视同销售确认收入。
企业以其自产产品用于集体福利的,应按账面价值结转成本,但税法上应视同销售处理,要交增值税。本月领用自产产品一批,是用于职工食堂补贴而不是发给职工,所以应该按账面价值结转成本。

10. 自产产品用于在建工程如何会计处理

会计的处理方法:如果用于不动产,直接按自产产品账面价值转计在建工程,按公允价值计算增值税计入在建工程成本。如果用于生产用设备,直接按自产产品账面价值转计在建工程即可。

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