促销活动中发放现金税务处理

1. 促销活动奖励给客户的现金 如何处理

1、奖励给进货客户的红包20元现金，能作为营销费用在计算应纳税所得额时税前扣除。
不用代扣代缴个人所得税，因为这是销售折扣与折让，是与销售直接挂钩的。
2、第二个问题是第一个问题的重复

2. 赠现金券促销涉及哪些税务筹划

1. 根据《增值税若干具体问题的规定》(国税发[1993]154号)的规定：“纳税人采取折扣方式内销售货容物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”
2.可以认为税务局限定的折扣从税基中扣减的条件是：销售额和折扣额在同一且在发票上分别注明。据此，建议在折扣券的使用范围与原有提货单条件一样，但会员积分的回馈返利性质上却明确属于“折扣销售”，既符合增值税和所得税条例，也符合国税总局的内部规范性文件规定，因此可以扣减应税销售收入以减少相应的增值税额和所得税额。

3. 营销活动送现金财务怎么处理

找发票冲现金，会计分录：
借：销售费用
贷：现金

4. 个人因公司活动取得的现金奖励需不需要缴纳个人所得税

个人因公司活动取得的现金奖励属于偶然所得，要缴纳个人所得税。分析如下：

一、《个人所得税法》列举征税的个人所得共有11项，其中第一项和第十项规定如下：

1、工资、薪金所得：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：

①独生子女补贴；

②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

③托儿补助费；

④差旅费津贴、误餐补助。

3、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金”所得征税。

4、自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

5、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

6、偶然所得：偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

(4)促销活动中发放现金税务处理扩展阅读：

1、偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。依照税法规定，应当缴纳个人偶然所得税。

2、税费计算：偶然所得，适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。

资料来源：网络：偶然所得

5. 促销活动中奖励给客户的现金，没有发票，财务如何做帐

规范的做法,支付的现金奖励,应当计入营业费用。既然计入了费用，则抵减了当期损益，也就减少了当期企业所得税。

关于问题补充

1.入账依据：证明促销活动真实性的材料，如活动办法及其审批人审批意见、现金领取签收单等等。
2.营业费用二级科目问题。一般而言，可以设置“促销费”明细科目。由于你公司明细科目设置权在总公司，那这个问题只能向总公司请示而定了。在没有批复之前，建议先使用“其他”明细科目，待总部明确后，再予调帐。
3.个人所得税问题。按照税法，个税由你公司代扣代交，如果应扣未扣的话，由你公司承担。按照税法规定的话，公司应扣未扣的代扣代交税款，如果被税务局查出的话，按照“（发放数/80%）*20%”的公式计算补交。而且，由于该税款是由于公司责任而未代扣的，补交税款不得在计算应交企业所得税时从应税所得额中扣除。

6. 关于财务方面，公司搞的促销活动中有现金抽奖，如何入账如何避税

公司搞活动现金的抽奖费用可以计入管理费用，二级明细科目可设置职工福利费。管版理费用是指企业的权行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用。

员工的现金抽奖等，可以依法相应的分摊到多个月发放，作为月度工资所得计算税收，个人薪资可以进行拆分支付，尽可能的通过分期领奖的方式来获得个人的劳动报酬所得，增加个人实际收入。

会计分录如下：

借：管理费用—职工福利费

贷：银行存款/库存现金

(6)促销活动中发放现金税务处理扩展阅读

管理费用的具体内容

1、离退休职工的退休金：发放给离退休员工的退休金。

2、价格补贴：政府弥补因政策或价格体制造成价格过低给生产经营带来损失而进行的补贴。

3、医药费：给职工包括离退休人员参加医疗保险基金。

4、社会统筹保险费：给职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、工伤保险、医疗保险、失业保险等。

5、待业保险费：按照国家规定缴纳的待业保险基金。

6、异地安家费、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、职工退职金等。

7. 企业促销活动赠送实物，如何进行会计及税务处理

企业促销活动蹭送的抄实物应作为让利销售处理
1、商品出库促销转入成本
借：主营业务成本一甲商品成本
一赠送实物成本
贷：商品物资一甲商品
一×××赠送实物
2、促销完成
借：银行存款
贷：主营业务收入一甲商品促销收入
贷：应交税费一应交增值税

8. 请问企业以打折、赠送购物券、抽奖中现金等方式进行促活动时，其应交增值税有区别吗哪种方式更好呢

有区别。赠送购物券，抽奖中现金，这两种方式，要么是实物的减少，以购物券抵顶了货款，要么是在销售货物时，发票正常开具，但是现金少收了，对于缴纳增值税时，都是按照原货物的销售价格计算增值税。计税基数没有减少。对于打折销售，则不一样了。如果你的折扣额是在一张发票上开具的，在计算增值税时，则以折扣后的价格计算增值税，其计税基数减少了，则缴纳的增值税相应减少。举一个例子(增值税一般纳税人，如果是小规模纳税人，税率换成征收率3%即可)：你销售一件大衣，零售价格都是936元，现在有三种方式，一个是赠购物券50元，一个是现场抽奖，最低折合现金15元，高则50元，最后一种是打折，折扣是5%，三种方式计算增值税：一、赠送购物券大衣要缴纳的增值税＝936/1.17*17%＝136元顾客拿购物券来购买别的东西，虽然没有付现金，但，抵价的货物同样视同销售50元50/1.17*17%＝7.26元两项合计你要缴纳的增值税为：136+7.26＝143.26元二、抽奖方式购买了一件大衣，同样936元则要缴纳的增值税为：936/1.17*17%＝136元抽奖中了多少现金，顾客全部拿走，商场只能作为营销费用列支，增加成本。三、折扣方式同样一件大衣，销售价格是936元，现在是按照折扣5%促销，开具发票时，折扣额与销售额在同一张发票上开具，税务机关允许扣除，以折扣后的销售额计算增值税，实际销售额为原来的95%936*95%/1.17*17%＝129.20元三种方式，通过计算，你可以看出最后一种方式缴纳的增值税最少。还不用额外支出营销费用这项成本。

9. 发放礼品如何进行涉税处理

发放礼品如何进行涉税处理

年底将至，为奖励员工或密切业务关系，一些企业常会给本单位员工和关系单位相关人员发放奖励，一般是发放现金、发放外购实物、发放本企业生产的产品等。笔者就这几种发放方式涉及的税务处理分析如下。

增值税的税务处理

发放现金不涉及增值税的业务处理。发放外购或自产产品，《增值税暂行条例实施细则》第四条明确，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，应缴纳增值税。这里如果发放奖励的企业是增值税一般纳税人，那么其外购或自产的礼品的进项税额，可否从销项税额中抵扣呢?《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条进一步明确，条例第十条所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。可见，企业外购或自产礼品发放福利属于上述不得抵扣的范围，无论是否取得发票，均不可抵扣进项税额。
例如，一家增值税一般纳税人企业，用自制产品作为奖励发放给员工，生产成本为10万元，生产这部分产品购进所需货物支付的增值税为3.4万元，销售价格为13万元，则该企业应纳增值税2.21万元(13×17%)。