企业促销活动代扣个人所得税

Ⅰ 公司的年会发奖品给员工，要按照“偶然所得”征收20%的代扣代缴个人所得税，合理吗有办法合理避税吗

根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第（一）项的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额。
根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第二条的规定，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。企业赠送的礼品是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
因此，在公司年会中发放奖品需要代扣代缴个人所得税。是本单位员工在年会上抽奖取得奖品，应当合并计入当月工资、薪金所得代扣代缴个人所得税；若在公司年会中向本单位以外的人员(如客户)以抽奖方式赠送纪念品，应按“其他所得”税目代扣代缴个人所得税。

Ⅱ 个人因公司活动取得的现金奖励需不需要缴纳个人所得税

个人因公司活动取得的现金奖励属于偶然所得，要缴纳个人所得税。分析如下：

一、《个人所得税法》列举征税的个人所得共有11项，其中第一项和第十项规定如下：

1、工资、薪金所得：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：

①独生子女补贴；

②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

③托儿补助费；

④差旅费津贴、误餐补助。

3、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金”所得征税。

4、自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

5、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

6、偶然所得：偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

(2)企业促销活动代扣个人所得税扩展阅读：

1、偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。依照税法规定，应当缴纳个人偶然所得税。

2、税费计算：偶然所得，适用20%的比例税率。以每次收入额为应纳税所得额。偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。

资料来源：网络：偶然所得

Ⅲ 企业赠送礼品个人所得税如何缴纳

根据财税〔2011〕50号 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，以下简称企业）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（以下简称礼品）有关个人所得税问题通知如下：
（1）企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
（2）企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2）企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
（3）企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
（4）本通知自发布之日起执行。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函[2002]629号）第二条同时废止。

Ⅳ 个人在业务宣传广告活动中获赠礼品，如何缴纳个人所得税

根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通回知》(财税〔2011〕50号)第二答条的规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

Ⅳ 促销中向本单位以外的人赠送礼品需要代扣个税吗

答：根据《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）的规定，、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得“项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得“项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。吴明芝

Ⅵ 企业做活动送奖品需要代扣个人所得税吗

公司做活动送奖品，一般来说是要按你公司所送的奖品的价值而定的，价值过大的需要代扣个人所得税，奖品数额单个价值在2000以下免征税。

Ⅶ 企业促销展业赠送礼品，哪些情形不征收个人所得税

企业促销展业赠送礼品企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。这些情况不征收个人所得税。
一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
注：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

Ⅷ 促销费需要代扣个人所得税么

按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税﹝2011﹞50号)的规定，赠送礼品是否征收个人所得税分为两类情况：
一、不征个人所得税的情况。如果属于下列情形之一的赠送不征个人所得税，赠予方没有代扣代缴义务：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;
2.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
在以上三种情形中，表面看受赠方在未支付对价的情况下获得了经济利益，但这种经济利益的取得有先决条件，即受赠方同赠予方已经签订了民事交易合同或事实上履行了合同，因此受赠方获得经济利益是有偿的，不构成受增方的所得。
二、征收个人所得税的情况。按照财税﹝2011﹞50号文件规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应全额适用20%的税率缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，属于“其他所得”项目。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，属于“其他所得”项目。
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于“偶然所得”项目。
前两种情形中，受赠方获得经济利益不以与赠予方达成合同或履行合同为必要条件，属于无偿获得经济利益，属于个人所得性质;第三种情形虽然以达成或履行合同为必要条件，但受赠方得到经济利益系来源于额外抽奖，也属于随机性的无偿赠送，属于个人所得性质。
通过以上分析可以看出，企业对外赠送不一定全都会构成受赠人的所得，只有后三种情形的赠送，赠予方才承担代扣代缴个人所得税义务。需要注意，企业对外赠送的不一定是有形商品，也包括赠送服务，如赠送客户体检、课程学习之类。按照财税﹝2011﹞50号文件规定，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。