國稅宣傳方案

① 哪位大蝦有稅收策劃案例,希望不吝賜教

外資生產型企業稅收策劃案例

某企業為外商投資企業，企業的基本情況如下：
該企業為94年1月1日以前成立的生產型外商獨資企業，為增值稅小規模納稅人，
生產產品市場佔有率極高，產品增值率可達50%以上，經發局核定內、外銷售比例為
30%：70%，資產狀況良好，在國內有多家關聯公司，存在大范圍的關聯交易。
接受委託後，我們首先對企業進行了稅務審計，主要關注企業生產經營過程中的
涉稅事項，及有關稅收政策的執行情況，初步發現該企業存在以下稅收方面問題：
1、關聯公司間銷售原材料未納增值稅；
2、關聯公司間互相代賣產品未計增值稅；
3、內、外銷比例極其不合理，已與核定比例嚴重相違背；
4、大量現金收入未入賬，銷售收入的認定以開出發票時間為准，存在大量已實
現銷售而未開發票的產品；
5、在稅前列支關聯公司管理費用及總機構管理費；
6、會計核算科目設置不盡合理。
1997、1998兩年由於上述1、2項問題的存在，在稅務部門進行檢查時，該公司被
查補增值稅高達800餘萬元，罰款50餘萬元。
針對上述問題，我們進行以下策劃：
1、各關聯公司間銷售原材料、互相代銷產成品，由於只有該公司為小規模納稅
人，其餘關聯公司均為一般納稅人，該公司與相關聯公司之間的銷售對集團公司來說
實際增值稅率為關聯交易額的11%。由於產品增值率高，該公司管理層一直認為，小
規模納稅人稅負較一般納稅人低，所以，盡管該公司經營規模日益增大，但仍未申請
一般納稅人。我們接受委託後，分析了該公司國內采購材料和進口材料的比例；關聯
交易額占公司銷售總額的比例；內、外銷比例；國內材料供應商有多少為一般納稅人
等內、外部條件，結合國家關於外商投資企業貨物出口的政策，向該公司提出調整內、
外銷比例，盡快申請一般納稅人的建議。採納該建議後從表面上看該公司成為一般納
稅人後稅負有所增加，但由於該公司出口產品銷售量大, 國內采購材料多，成為一般
納稅人後，按國家稅務總局「國稅發[1999]189號文件通知」，「老三資」企業自
1999年11月1日起可適用「免、抵、退」政策；另外，由於所有關聯公司都為一般納
稅人， 關聯交易對集團公司而言，增值稅稅負不會增加，因此,從集團公司的角度看
該公司的增值稅負有了明顯下降，而且減少了稅務檢查帶來的罰款，規范了企業的經
營行為。這一方案的成功實施將為該集團每年減少增值稅約400-500萬元。
2、稅務審計中，我們發現該公司國內銷售中存在大量現金銷售的情況，為了減
少納稅額。他們採取現金收入不入賬，將入賬的收入在已實現銷售產品中任意攤薄，
或已實現銷售的產品不結轉收入，任意掛往來，掛發出商品等。致使該公司產品的銷
售訂價具有極大的隨意性及銷售收入成本的不真實性。在過去的幾年中，該公司已經
出現數起公司職員利用管理層為了少納稅在現金、存貨管理中存在的漏洞進行營私舞
弊的事件，造成的直接經濟損失達數百萬元。由於幾年來公司產品一直銷路良好，回
報豐厚，公司也確實利用各種手段少納了部分稅收，所以公司管理層並未意識到管理
上存在的漏洞給企業帶來的危害和將要造成的損失已遠遠大於少納稅的金額。針對上
述情況，我們給該公司管理層進行各種利、弊的分析及近幾年來公司已經出現的問題
揭示出公司存在賬外賬、糊塗賬的危害，闡明公司要想將來獲得更大的效益，應當付
出必須的管理成本，加強各項內部控制制度，該完稅的完稅，避免公司職員專空子的
道理，得到公司管理層的採納。
3、公司在過去的兩年中， 由於在所得稅前列支總機構及關聯公司的費用，無任
何憑據，被查補稅款及處以罰款共計10-20萬元。針對此種情況，我們建議該公司在
列支境外總機構的管理費用時，完善稅務機關要求的各種手續，作為記賬憑證的附件，
而國內兄弟公司的費用按稅法規定是不能在該公司列支的，我們建議其在兄弟公司賬
上列支。
4、通過上述稅務審計，結合公司的發展目標和規劃， 在會計核算方面，我們也
提出了一些建議，如：針對公司「應收賬款」的情況，建議設立「壞賬准備」科目；
公司原來將銷售部門發生的費用全部列在管理費用中，我們建議將「銷售費用」單獨
核算等等。從近期的稅務部門對該公司1999年的納稅情況進行檢查結果看，通過我們
的策劃， 該公司1999年比1998年主動多申報繳納120多萬元增值稅，合理少納增值稅
200餘萬元，合理少納企業所得稅20-30萬元，基本未受到稅收處罰，會計核算已規范
化，內部控制制度明顯完善，管理人員管理目標明確。1999年公司稅後凈利潤比1998
年增長40.5%。
分析：該公司原來系用該繳的稅隱瞞不報、少報，稅務機關查出多少補繳多少的
「策略」，致使95%以上繳納的稅款是由稅務機關檢查後補繳的，因此除查補稅款外,
該公司光被處以的罰款就近百萬元，公司管理層經過稅收檢查中反映出的問題，發現
自己不僅未少繳反而多繳的事實，開始懷疑自己的稅收策略的可行性，遂找到我公司。
半年來，經過這我們的稅收策劃，該公司每月將應繳的稅款及時申報入庫，同時用足
用好稅收政策。這樣，雖然主動申報入庫的稅收比以前增加了一百多萬元，但稅收查
補的金額卻基本沒有了， 稅收罰款的情況也自然不存在了，另外，從全集團公司的
角度來考慮，還合理少納了不少稅款。

② 國稅三定方案

「三定」即定目標、定措施、定紀律。

「三定」，「定目標」即鎖定58800萬元目標。「定目標」，即鎖定六項措施：

一是領導聯系重點稅源，加大年度考核力度；

二是建立稅源三級監管機制，對年納稅額達10萬元以上的企業進行重點監控，提高組織收入的主動；

三是加強稅收分析預測，增強組織收入的預見性，密切關注轄區經濟和稅收的變化情況，對稅源出現重大的變化情況，要及時報送專題分析報告，以便及時掌握稅源變化情況；

四是強化管理，促進征管水平，堅決杜絕新欠情況的發生；

五是加大稽查力度，通過開展稅收專項檢查和日常檢查，凈化稅收環境。

六是優化納稅服務，提升政策服務水平，切實幫助企業解決困難和問題，稅企攜手共克時艱。「定紀律」即鎖定組織收入紀律和勞動紀律，嚴肅組織收入紀律，以落實稅收政策為依託，以實行從嚴、把握從緊的政策。

(2)國稅宣傳方案擴展閱讀：

組織職能：

1、國稅又稱中央稅，由國家稅務局系統徵收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。國家稅務總局為國務院主管稅收工作的直屬機構（正部級）。

2、在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入、調控經濟、調節社會分配的職能。我國每年財政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。

3、國稅系統主要負責徵收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業所得稅和城市維護建設稅，中央企業所得稅，中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業的所得稅。

4、2002年1月1日以後在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記企業的企業所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅，海洋石油企業所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息所得徵收的個人所得稅，對證券交易徵收的印花稅。

5、車輛購置稅，出口產品退稅，中央稅的滯補罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費附加（屬於鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。

③ 國家公務員考試面試真題重現：如何組織社區稅務宣傳

為組織好本次活動，這次宣傳方案的制定，要合理地做好前期預算和宣傳小組成員的分工，遵循領導指示，本著多方位、多角度的原則展開宣傳。
首先，在前期准備中確定好宣傳的時間為納稅申報前一周，我會請求社區工作人員的配合。確定宣傳的內容：納稅的意義及方式、購物後索要發票等維權意識，「避稅天堂」的危害、打擊避稅的立法、制度及典型案件等，其中信息安全保護是宣傳的重點。宣傳對象中，個人和小企業是稅務法宣傳的主要對象，青少年群體是稅務宣傳的重點人群；網路是稅務宣傳的主要渠道，除此之外配合以其他宣傳形式包括電視和廣播、專欄、直投郵件、視頻新聞發布、傳單、宣傳冊、海報和推廣CD等。
其次，在宣傳過程中，我們會嚴格按照方案進行，注意發放資料時的態度及專業的講解，定期維護相應位置的宣傳材料。在即將結束時我們會為每戶發放一份有獎問卷，以強化鞏固稅務知識。
最後，在宣傳活動結束後，根據多方調研及通過回收有獎問卷等方式，科學匯總宣傳效果，上交領導等待進一步指示，希望此次宣傳能真正起到增加社區居民稅法知識的目的。

④ 稅務局宣傳活動需要向相關部門應急預案備案嗎

因為稅務局的宣傳活動所涉及到的，並沒有太多的安全問題，所以沒有必要進行應急預案的備案。