稅務宣傳手冊

1. 有關稅務,納稅的資料

一、稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。

三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行「初稅畝」從而確立土地私有制時才出現的。

四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

五、稅收制度構成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什麼征稅。

3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。

6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

(1)稅務宣傳手冊擴展閱讀：

現在的稅收分類及稅種。按現在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅和其他：

1、流轉稅：增值稅、消費稅、關稅等。

2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等。

3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等。

4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等。

5、行為稅：印花稅、車船稅、城市維護建設稅等。

6、其他稅：農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。

參考資料來源：網路-納稅

2. 誰知道一般納稅人企業購進廣告宣傳冊的增值稅發票可抵扣嗎

不能。一般納稅人企業購進廣告宣傳冊的增值稅發票不可以抵扣。用來抵扣的增值稅發票都是公司經營范圍內的貨物或勞務發票。廣告公司由地稅局管理，交營業稅,不可以開具增值稅發票。當然收到進項票也不可以抵扣。
新企業所得稅法第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令2008年第538號）規定：
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。」根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部令2008年第50號）規定：「第二十一條 條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。 前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。」《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令2008年第538號）規定：「第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。 追問： 廣告宣傳冊是宣傳本企業的產品 而定購的增值稅發票可以抵扣嗎？謝謝 回答： 如果是這樣，增值稅發票只能用增值稅發票、運輸發票、鐵路大單抵的，就是銷項-進項，差額就是你要交的增值稅，其它發票不行的。廣告公司屬於服務業，繳納5%的營業稅，但是你也要看業務的，如果這個廣告公司兼做一些招牌、燈箱的製作，也是屬於生產性的，所以對於這個項目，有些稅務機關會要求你單獨核算，那也是繳增值稅的，也就可以開出17%的增值稅專用發票了。
但提醒你注意：現行增值稅條例對於建築物的裝修、裝飾，修理、修繕等都是不允許抵扣的，所以你要注意對方給你開具發票的項目，以及你對該產品的用途，簡單講：如果你是懸掛在建築物上面的都是不能抵扣的，但你如果是請他們做一些銷售部門用的對於產品的宣傳之類的，且是放在銷售部門或店面裡面的一些櫥窗、貨架等的，就可以抵扣了。這就屬於是廣告業，按規定對方是不能給你開出增值稅專用發票的。建議你那即使收到增票也不要去抵扣為好，你如果抵扣的話，對你企業來講就存有稅務風險了。 追問： 廣告宣傳冊是宣傳本企業的產品 而到印刷廠定購的（廣交會宣傳資料）謝謝 回答： 那你這是屬於采購的范圍了，可以抵扣。增值稅的抵扣范圍不論而行業(只要屬於增值稅應稅的業務),能否實行抵扣關鍵是否取得一般納稅人資格.如果是一般納納稅人,則實行增值稅抵扣制度，抵扣的稅率為17%！ 燕子 的感言： 謝謝！

3. 我是個人，，給一個有限公司做了點宣傳畫冊，他們要發票，我應該弄什麼樣的發票才能夠報賬

叫付款公司給你開據證明 就是證明你為了他服務收取了報酬 然後去附近的稅務所可以代開 不過全額納稅

4. 請問開宣傳畫冊是增值稅專用發票能否抵扣

先抵扣再說（晚一天交稅是一天），如果是免費發放用的，在領用時再做銷項
如果可以解釋成用了應稅項目就不用做銷項了，比方說我這是隨同產品銷售的，是產品的組成部分（當然稅務得認可才行），所以票上別寫宣傳畫冊，比如寫產品說明冊

5. 我個人給公司 做了點宣傳資料2000元（如背膠、橫幅、卡片）等，去開發票時它叫國稅、地稅都交 合理嗎

不合理。
如背膠、橫幅、卡片——屬於裝飾行業，
宣傳，廣告和裝飾行業都屬地稅。

但歸屬到印刷業，就是國稅、地稅都交了。

6. 中國銀行贈送給客戶的宣傳手冊稅收處理，增值稅是否按視同銷售處理

宣傳手冊並非銷售行為
只是銷售手段
可以列入銷售費用-業務宣傳費
不可做視同銷售來處理

7. 加強精準的稅收政策培訓和稅法宣傳有什麼好的方式和措施

加強精準的稅收政策培訓和稅法宣傳的好處在於，使我們的廣大的企業更加的了解稅收優惠政策，促進企業的靈活性

8. 中國稅務局標志的寓意

含義：領花和肩徽是一樣的，顏色是黃色和白色，稅收就像「真金白銀」。模式的中心是「稅」這個詞，它與外圈一起形成「中間」一詞。整個模式將中國稅收簡化為「中稅」。小麥和漁具的標志來自經濟發展，表明中國的經濟發展是以農業和工業為基礎的。

這種模式是圓形的，這意味著稅收來自人民並由人民使用。圖案的形狀為雙手形狀。這意味著稅收工作需要各界人士的支持；圖案的兩側類似於夾子和夾子。

穩固的形態反映了控制逃稅和法治稅的嚴重性；整體模式就像一個燈籠，意味著稅務幹部必須干凈，誠實；該模式具有公路環路建設的整體感覺，象徵著稅收與社會主義建設的緊密聯系。

(8)稅務宣傳手冊擴展閱讀：

中華人民共和國國家稅務總局是國務院主管稅收工作的直屬機構，其主要職責是：

1、具體起草稅收法律法規草案及實施細則並提出稅收政策建議，與財政部共同上報和下發，制訂貫徹落實的措施。負責對稅收法律法規執行過程中的征管和一般性稅政問題進行解釋，事後向財政部備案。

2、承擔組織實施中央稅、共享稅及法律法規規定的基金（費）的徵收管理責任，力爭稅款應收盡收。

3、參與研究宏觀經濟政策、中央與地方的稅權劃分並提出完善分稅制的建議，研究稅負總水平並提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議。

4、負責組織實施稅收徵收管理體制改革，起草稅收徵收管理法律法規草案並制定實施細則，制定和監督執行稅收業務、徵收管理的規章制度，監督檢查稅收法律法規、政策的貫徹執行，指導和監督地方稅務工作。

5、負責規劃和組織實施納稅服務體系建設，制定納稅服務管理制度，規范納稅服務行為，制定和監督執行納稅人權益保障制度，保護納稅人合法權益，履行提供便捷、優質、高效納稅服務的義務，組織實施稅收宣傳，擬訂注冊稅務師管理政策並監督實施。

6、組織實施對納稅人進行分類管理和專業化服務，組織實施對大型企業的納稅服務和稅源管理。

7、負責編報稅收收入中長期規劃和年度計劃，開展稅源調查，加強稅收收入的分析預測，組織辦理稅收減免等具體事項。

8、負責制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設中長期規劃，組織實施金稅工程建設。

參考資料：網路-國家稅務總局

參考資料：網路-中華人民共和國稅務機構

9. 廣告設計製作的稅收編碼是多少

廣告製作費稅收編碼為：3040301000000000000（具體編碼需要咨詢稅務部門）

具體業務和載體：

1、廣告設計 3040301020000000000

2、廣告發布 (視媒體不同)3040303010100000000~3040303010700000000

3、廣告印刷 1060201030000000000

4、廣告燈具 1090424050000000000

(9)稅務宣傳手冊擴展閱讀

稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特徵，習慣上稱為稅收的「三性」。

1、強制性

稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。

2、無償性

無償性體現在兩個方面：一方面是指政府獲得稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指政府徵得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。

3、固定性

稅收的固定性是稅收是按照國家法令規定的標准徵收的，納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，是稅收法令預先規定，對於稅收預先規定的標准，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。