建築稅務策劃書

1. 稅務的稅務策劃

一）稅務籌劃步驟
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括：1、稅收法規 2、其他政策法規 3、主管稅務機關的觀點二、收集內部信息包括：1、納稅人的身份 2、組織形式 3、注冊地點 4、所從事的產業 5、財務情況 6、對風險的態度 7、稅務情況
第二步 目標分析一、納稅人的要求：1、要求增加所得還是資本增值 2、投資要求二、目標的限定
（一）納稅成本與經濟效益的選擇1．稅務籌劃與企業發展戰略的選擇。2．稅務籌劃目標與財務管理目標的選擇。
（二）稅種間的限定1．考慮整體稅負的輕重。2．全面考察相關年度的課稅情況。
（三）經濟活動參與者的稅負情況
（四）特定稅種的影響
第三步 方案設計與選擇一、風險籌劃方案設計與選擇二、組合籌劃方案設計與選擇（一）組合籌劃方案設計要考慮各種籌劃技術的相互影響要考慮各種籌劃技術的相關性
要計算多種籌劃技術的組合收益期望值（率）（二）兩種負相關籌劃技術的組合籌劃（三）兩種正相關籌劃技術的組合籌劃（四）組合籌劃方案的選擇
第四步 實施與反饋
二）稅收籌劃運用技術
（一）減免稅技術：熟練掌握目前國內稅法政策，尤其要掌握各稅種、各區域減免稅最新動態；（二）分割技術（一）分割技術的概念（二）分割技術特點1.應用絕對收益籌劃原理。2.應用稅基籌劃原理。3.適用范圍狹窄。4.技術較為復雜。（三）分割技術要點1.分割合理化。2.分割不違法。3.收益最大化。
三） 扣除技術
（一）扣除技術的概念（二）扣除技術的特點1．可用於絕對收益籌劃和相對收益籌劃。2．採用稅基籌劃原理和稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。（三）扣除技術要點1．扣除項目最多化。2．扣除金額最大化。3．扣除最早化。
四）稅率差異技術
（一）稅率差異技術概念（二）稅率差異技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。5．具有相對確定性。（三）稅率差異技術要點1．盡量尋求稅率最低化。2．與企業的經營活動有機地結合起來
五）抵免技術
（一）抵免技術的概念（二）抵免技術的特點l．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術較為簡單。4．適用范圍較寬。（三）抵免技術要點l．抵免項目最多化。2．抵免金額最大化。3．抵免時間盡早。
六）退稅技術
（一）退稅技術的概念（二）退稅技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術有難有易。4．適用范圍較小。（三）退稅技術要點1．盡量爭取退稅項目最多化。2．盡量使退稅額最大化。
七）延期納稅技術
（一）延期納稅技術的概念（二）延期納稅技術特點l．運用相對收益籌劃。2．運用稅額籌劃原理。3．技術復雜。4．適用范圍大。（三）延期納稅技術要點l．延期納稅項目最多化。2．延長期最長化。
八）會計政策選擇技術
（一）會計政策選擇技術的概念1．存貨計價2．折舊計提3．費用列支4．營業收入的確認（二）會計政策選擇技術的特點1．技術復雜。2．適用范圍較廣。3．受其他因素影響較大。（三）會計政策選擇技術的要點1．注意會計利潤和應稅利潤的差異。2．注意稅法規定對會計政策選擇的限制。
九）案例分析
一項銷售行為，如果既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務，稱為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當繳納營業稅。所稱從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批發或零售為主並兼營應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者在內。所謂以從事貨物的生產、批發或零售為主，是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中，年貨物銷售額超過50%，非增值稅應稅勞務營業額不到50%。例如，某商場銷售一台熱水器，價格為3000元，並上門為顧客安裝，另加安裝費200元。按稅法規定，銷售熱水器屬於增值稅的范圍，取得的安裝費屬於營業稅中建築業稅目的納稅范圍，即該項銷售行為涉及增值稅和營業稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業務而發生的。因此，該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由於該商店是從事貨物的批發、零售企業，該店取得的200元安裝費收入應並入熱水器的價款一並繳納增值稅，不再繳納營業稅。

2. 工程項目怎麼進行稅務籌劃

更多工程項目怎麼進行稅務籌劃

可以關注小編的個人主頁，

免費提供稅收籌劃稅務籌劃方案，

期待您的關注！

金稅三期的不斷完善及成熟，以及金稅四期的即將上線。任何的稅收籌劃一定要建立在合規合法的框架之內，才能長久以及稅務風險可控。推薦兩種合規的稅務籌劃方法，望採納！

一、在稅收優惠獎勵返還地區成立建築工程企業，享受地方政府對於建築工程企業的稅收返還政策

1.具體稅收優惠政策為：

增值稅獎勵地方財政留存部分的: 70%-85%

企業所得稅獎勵地方財政留存部分的:70%-85%

財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經濟招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，全國各地的建築工程企業都可以申請享受。

2.個人獨資具體操作模式（放心交給我們）：

A、工商：只需企業法人配合認證（不要到現場），其餘都交給我們團隊處理。

B、稅務：企業稅務問題均由我司代為處理（其中包含：開票、領票、增票、稅務變更，稅務注銷等事宜），企業需協助辦理即可（企業每次開票時需要三流合一，即合同流、發票流、資金流，需要將合同掃描件發於我司專員。個人獨資企業均有核定徵收鑒定表，企業若出現補稅（超過6％的稅率）等問題，都由我公司負責處理。

C、個人獨資證據鏈： a.企業收入建築勞務進項款後，企業需向甲方開具增值稅發票（可以為專、普票）

b.開具發票時，企業需要及時繳納增值稅及附加稅，個人所得稅為季報，要去稅務大廳進行繳納 （這些都是我公司服務內容）

c.在稅款扣除後，企業賬戶中的資金法人能自由支配，可以提款轉賬至法人的私卡，或銀行取現。

總結：稅務籌劃不是小事，一定建立在合法合規的框架之內！

切勿盲目避稅，以免因小失大！

3. 關於建築工程類稅務流程

1、建築企業異地預交的增值稅2%不能抵扣
2、建築企業的進項票主要是材料，材料與工程總價有一定比例的，超出正常比例，一個項目做完了，稅務局還得退稅，那就非正常了！
3、建築企業進項多、連續幾個月只是開票、不交增值稅，稅務機關要進行稽查，疑似購買進項票，如果真是如此，可要當心！

4. 如何加強營改增之後建築企業稅務籌劃工作

引入社會資金參與項目投資，一方面能夠降低建築企業資金壓力，另一方面也能與第三方共享收益、共擔風險。此外，建築企業還可應用市場化債轉股、發行中長期金融工具等直接融資方式，作為金融機構貸款這一間接融資方式的有益補充；有效運用金融風險管理工具，也是降低杠桿率、防範系統性金融風險的創新之舉。

最後，從中觀層面卡緊高杠桿源頭，也是建築領域「降杠桿」的重要措施。主管部門應嚴格規范工程款支付與結算，強化工程造價監管：通過落實工程預付款制度，減少墊資施工的情況發生；通過推行施工過程結算，一方面縮短竣工結算時間，加快資金周轉率，另一方面遏制拖欠工程款，卡緊高杠桿源頭。

5. 關於建築行業稅務籌劃的3個問題

1，目前建築行業的稅負率是多少？

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%（財稅〔2016〕36號）），小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

2、建築行業中的人工成本比例最好控制在總成本的百分之多少合適？

實際成本部分比例
土建工程：人工費約占直接費的10%至18%，材料費占直接費的60%至70%，管理費屬於競爭費，金額比例等同預算收入的金額比例。利潤有可能盈也有可能虧損，一般情況下約占總造價的2%至12%之間吧。

預算收入部分的比例
土建工程：人工10%左右，材料70%左右，企業管理費金額一招投標要求確定。風險利潤含在綜合單價表中，一般能報15%

3、古建和園林都屬於建築行業的嗎，它們的稅負率分別是多少呢？

首先肯定的是這兩個資質屬於不同的兩個領域。古建資質涉及的范圍是仿古建築，園林建築，古建築的修繕。園林古建築資質包括的工程范圍：一級資質：可承擔各種規模及類型的仿古建築工程、園林建築及古建築修繕工程的施工。二級資質：可承擔單項合同額不超過企業注冊資本金5倍且建築面積80 0平方米及以下的單體仿古建築工程、園林建築，國家級200平方米及以下重點文物保護單位的古建築修繕工程的施工。三級資質：可承擔單項合同額不超過企業注冊資本金5倍且建築面積400平方米及以下的單體仿古建築工程、園林建築，省級100平方米及以下重點文物保護單位的古建築修繕工程的施工。
園林綠化行業資質分為城市園林綠化施工資質、風景園林設計專項資質兩種。城市園林綠化施工資質的工程范圍：一級資質：沒有規則承包范圍和金額。二級資質：可承建1200萬元以下的園林綠化工程。三級資質：可承接500萬以下的園林綠化工程。

營改增後，古建和園林綠化屬於其他建築服務，適用的稅率是11%

6. 建築施工企業稅務籌劃思路及方法

更多稅收優惠政策及建築施工企業稅務籌劃方案

請關注小編的個人主頁

期待您的關注！

建築企業比較復雜，一定要找到稅務壓力大的真正原因並針對具體的原因採取相應的措施。在缺少進項和成本的問題上，每個企業既有共性，也有自己的特點，企業要針對自己的問題作出具體的分析和測算之後，再制定合適的方案。

舉個栗子

一家上海的工程行業公司，原公司一年1000萬的營業額，成本費用400萬元，那他需要繳納的稅收是：

增值稅1000*6%=60萬

企業所得稅(1000-400)*25%=150萬

附加稅60*5%=3萬，分紅(600-150)*20%=90萬

稅收總計60+150+3+90約303萬。

假設設立了工程管理中心，如果入駐園區拆分成兩個500萬小規模個人獨資企業，享受核定徵收個人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅(疫情過後國家針對小規模納稅人的優惠政策增值稅可享受1%稅率)500*3%*2=30萬，個人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*5%=1.5萬，稅收總計30+21+1.5=52.5萬，相比之前的有限公司節約了250.5萬，節稅比例高達82%以上！