建築企業稅收策劃書

Ⅰ 工程項目怎麼進行稅務籌劃

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金稅三期的不斷完善及成熟，以及金稅四期的即將上線。任何的稅收籌劃一定要建立在合規合法的框架之內，才能長久以及稅務風險可控。推薦兩種合規的稅務籌劃方法，望採納！

一、在稅收優惠獎勵返還地區成立建築工程企業，享受地方政府對於建築工程企業的稅收返還政策

1.具體稅收優惠政策為：

增值稅獎勵地方財政留存部分的: 70%-85%

企業所得稅獎勵地方財政留存部分的:70%-85%

財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經濟招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，全國各地的建築工程企業都可以申請享受。

2.個人獨資具體操作模式（放心交給我們）：

A、工商：只需企業法人配合認證（不要到現場），其餘都交給我們團隊處理。

B、稅務：企業稅務問題均由我司代為處理（其中包含：開票、領票、增票、稅務變更，稅務注銷等事宜），企業需協助辦理即可（企業每次開票時需要三流合一，即合同流、發票流、資金流，需要將合同掃描件發於我司專員。個人獨資企業均有核定徵收鑒定表，企業若出現補稅（超過6％的稅率）等問題，都由我公司負責處理。

C、個人獨資證據鏈： a.企業收入建築勞務進項款後，企業需向甲方開具增值稅發票（可以為專、普票）

b.開具發票時，企業需要及時繳納增值稅及附加稅，個人所得稅為季報，要去稅務大廳進行繳納 （這些都是我公司服務內容）

c.在稅款扣除後，企業賬戶中的資金法人能自由支配，可以提款轉賬至法人的私卡，或銀行取現。

總結：稅務籌劃不是小事，一定建立在合法合規的框架之內！

切勿盲目避稅，以免因小失大！

Ⅱ 建築企業的納稅籌劃

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建築企業想在稅收問題上節約開支，只有通過合理的稅務籌劃來進行解決。也可享受地方政府的稅收優惠獎勵返還政策，把公司稅降到最低，那麼有哪些政策適用於建築企業呢？

舉例說明：

案例解析：

南寧某某建築企業業務范圍：建築工程施工（稅負9%），整體業務量大進項不多整體稅負沉重，針對企業的兩項業務將其拆分為兩家公司：

方案一：南寧某某建築企業到稅收窪地注冊一家分公司，將大部分的業務全部分割調整到分公司，分公司獨立核算所產生的增值稅、企業所得稅可以享受園區的財政扶持獎勵，

1，增值稅返還繳稅額地方留存部分：70%-85%，

2，企業所得稅返還地方留存部分的：70%-85%

方案二：南寧某某建築企業到稅收窪地注冊一家個人獨資企業作為下游服務商，通過業務合作的形式將部分利潤留在個人獨資企業，讓個人獨資去承擔交稅，個人獨資企業按照現行稅法是不需要繳納企業所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個人生產經營所得稅便可提現，入駐園區的個人獨資企業享受核定徵收稅負在0.9%-2%左右，稅負極低。

Ⅲ 營改增後建築施工企業的企業所得稅籌劃

一定要按照稅法的規定進行賬務處理，比如對外捐贈、業務招待費用、資產的折舊等，可以參照稅法的規定予以規避；其次，所得稅規定有優惠項目，可結合年度申報表中列示的項目結合企業的實際情況向主管稅務機關申報，一定要把稅收的優惠項目到主管稅務機關申報、備案，否則主管稅務機關不認可；最後要降低企業的預征率，這樣可以在年度所得稅匯算清繳時掌握主動，要不你的留抵稅款很難落實，而不能很好的降低企業稅收負擔。
一、納稅人身份的選擇
根據目前「營改增」的稅收政策，應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規模納稅人，500萬的計算標准為納稅人在連續不超過12個月的經營期限內提供服務累計取得的銷售額，包括減、免稅銷售額和提供境外服務的銷售額。一般納稅人則適用一般的稅率，實行抵扣納稅；小規模納稅人適用3%的簡易徵收辦法。適用何種納稅人身份更有利，不能一概而論，需要結合企業的資產、營收等財務狀況具體判定，如果適用小規模納稅人更有利，可以通過分立、分拆等方式降低年銷售額，適用3%的簡易徵收。
二、集團業務流程再造
增值稅較營業稅的一大優勢就是可以避免重復征稅，有利於行業的細分化和專業化發展，提高生產效率。在此背景下，企業集團可以通過將部分服務進行外包，做自己最為擅長的領域，舉個例子，「營改增」後，企業是選擇委託運輸還是使用自營車輛運輸，可以測算一下二者的稅負差異，非獨立核算的自營運輸隊車輛運輸耗用的油料、配件及正常修理費用支出等項目，按照17%的增值稅稅率抵扣，而委託運輸企業發生的運費可以按照11%的稅率進行抵扣，企業集團可根據實際測算結果，進行調整優化。
三、供應商的調整
在增值稅抵扣制度下，供給方的納稅人身份直接影響購貨方的增值稅稅負。對於一般納稅人購貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專用發票，實現稅額抵扣。如果選擇小規模納稅人為供給方，取得的是小規模納稅人出具的增值稅普通發票，購貨方不能進項抵扣。因此，「營改增」後，企業可以通過選擇恰當的供給方，實現稅負的降低。需要提醒的是，選擇小規模納稅人作為供給方，如果能夠取得由稅務機關代小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票，購貨方可按照3%的稅率作進項稅額抵扣。
四、業務性質籌劃
「營改增」後，對於一些具有稅收優惠政策的業務領域，應積極通過籌劃向其「靠攏」，以爭取適用稅收減免政策。以「四技」（技術開發、技術轉讓以及與之相關的技術咨詢、技術服務）業務為例，「營改增」前，國家對「四技服務」免徵營業稅，「營改增」後，國家對「四技服務」收入繼續免徵增值稅。因此，對於科技類公司而言，對外提供相關技術服務簽署合同時，應在合同條款中凸顯「四技」合同的特徵，履行相關備案義務。同時，需要提醒的是，「四技」業務享受增值稅免稅，無法開具增值稅專用發票，導致下游采購方無法取得增值稅專用發票。
五、混業經營獨立核算
「營改增」以來，在增值稅原有17%、13%稅率及3%、4%、6%的徵收率的基礎之上又增加了6%、11%兩個低稅率，同時將納入增值稅試點的小規模企業統一徵收率為3%.這樣一來，我國目前增值稅稅率體系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的徵收率。根據相關稅法政策，混業經營中，不同稅率項目需要分開核算，否則會統一適用高稅率，因此，企業在「營改增」後，應對涉及的混業經營項目分開核算，以適用較低稅率，降低稅負成本。
六、延遲納稅技巧
通過稅務籌劃實現推遲繳納稅款，無異於獲得了一筆無息貸款，因此，企業可以通過籌劃服務合同等方式推遲納稅義務的產生，但是前提是要合法，符合以下稅收政策規定：
（1）納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天
（2）納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（3）納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
（4）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

Ⅳ 建築施工企業稅務籌劃思路及方法

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建築企業比較復雜，一定要找到稅務壓力大的真正原因並針對具體的原因採取相應的措施。在缺少進項和成本的問題上，每個企業既有共性，也有自己的特點，企業要針對自己的問題作出具體的分析和測算之後，再制定合適的方案。

舉個栗子

一家上海的工程行業公司，原公司一年1000萬的營業額，成本費用400萬元，那他需要繳納的稅收是：

增值稅1000*6%=60萬

企業所得稅(1000-400)*25%=150萬

附加稅60*5%=3萬，分紅(600-150)*20%=90萬

稅收總計60+150+3+90約303萬。

假設設立了工程管理中心，如果入駐園區拆分成兩個500萬小規模個人獨資企業，享受核定徵收個人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅(疫情過後國家針對小規模納稅人的優惠政策增值稅可享受1%稅率)500*3%*2=30萬，個人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*5%=1.5萬，稅收總計30+21+1.5=52.5萬，相比之前的有限公司節約了250.5萬，節稅比例高達82%以上！

Ⅳ 營改增後建築業企業如何最佳籌劃

節稅的幾種方法：
（一）固定資產折舊與稅收規避
折舊費用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時間。據此，公司可選擇適當的折舊政策達到節稅的目的。一是利用延長折舊年限而產生的時間差進行節稅。二是利用縮短折舊年限而產生的時間差進行節稅。這種方法適用於處於成熟期的盈利企業。
（二）用收買虧損公司的方法進行節稅
稅法中規定虧損准予結轉，有盈利的企業收買有累積虧損的注冊公司，通過合並或其他方法，將利潤轉移到虧損公司賬上。也可以改變虧損公司的經營業務，使它和本公司經營同樣有利潤的業務，利用其累積虧損抵消將來的利潤，同樣也可以達到節稅的目的。
（三）利用稅收優惠進行節稅
國家在頒布每個稅種時，都規定了稅收的減免，企業可以從納稅人的身份、設立地點、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優惠政策，決定企業的生產經營行為。
（四）選擇適當的組織結構形式節稅
企業隨著業務的不斷發展壯大，面臨著設立分支機構的選擇。分支機構的設立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨立的法人，業務活動、財務由總公司控制，一切法律責任由總公司承擔，其利潤上繳總公司，由總公司匯總後統一納稅。而子公司是獨立法人，獨立經營單獨納稅，公司不直接對它負法律責任。

Ⅵ 建築企業如何有效開展稅收籌劃呢

1、利用稅收優惠政策。建築企業進行稅收籌劃，首先需要摸清「營改增」環境下具體的稅制和優惠稅收政策對企業社會核算的影響。然後藉助「營改增」的契機，跟進國家出台的相關優惠稅收政策，根據進項稅抵扣等具體要求對企業經營和涉稅財務管理進行規范，積極利用稅收優惠政策為企業減負。
2、加強增值稅發票管理工作。在「營改增」政策實施背景下，建築企業的征稅模式已得到了徹底改變，即由原本的全額征稅變成可以進行進項稅額抵扣的征稅方式。因此，建築企業應注意選擇正規供應商進行合作，減少與資質不正規、不能提供增值稅專用發票的企業進行業務上往來的機會。同時也要注重加強增值稅專用發票的管理工作。從而盡可能進行進項稅額抵扣，減輕企業稅負。
3、科學選擇適合企業發展的計稅方式。面對此次稅制改革，建築企業在計稅方式有兩種選擇。分別是一般納稅人和小規模納稅人。符合條件的一般納稅人建築企業，適用增值稅一般計稅方法，稅率為9%，但能夠進行進項稅額抵扣。而對於小規模建築企業來說，其增值稅稅率為3%，但其不參與進項稅抵扣項目。因此，建築企業可根據自身發展的實際，合理選擇增值稅納稅人類型，進而減輕企業納稅負擔。

Ⅶ 工程施工企業稅收

施工企業的適用11%的增值稅稅率。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅徵收率為3%（小規模納稅人），財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
建築服務，是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。