稅收法定宣傳

㈠ 廣告費和業務宣傳費的稅收規定的扣除率是多少啊，好像是銷售收入的20%，怎麼我們公司是15%

一般行業是15%扣除率，特殊行業如化妝品、醫葯等有30%的扣除率，煙草行業不扣扣除。具體規定如下：

《企業所得稅法實施條例》中華人民共和國國務院令第512號第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
財稅[2009]72號文件補充規定，對化妝品製造、醫葯製造和飲料製造（不含酒類製造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

㈡ 關於廣告宣傳費稅法有什麼規定

http://www.chinatax.gov.cn/n480462/n480483/n480549/n6483054/7164900.html

㈢ 憲法中體現稅收法定原則的條款有哪些

很抱歉，憲法沒規定
唯一沾邊的是憲法第56條規定：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」這是稅收法定原則的憲法根據。但我認為憲法中的上述規定僅能說明公民的納稅義務要依據法律產生和履行，並未說明更重要的方面，即征稅主體應依照法律的規定征稅，因而該規定無法全面體現稅收法定主義的精神。
這也是學理屆的觀點，望採納

㈣ 稅收規定不允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出怎樣計算

1本年度廣告費和業務宣傳費支出：565
2其中：不允許扣除的廣告費和業務宣傳費支出：
3本年度符合條件的廣告費和業務宣傳費支出：565
4本年計算廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的銷售（營業）收入：36676.79
5稅收規定的扣除率：15%
6本年廣告費和業務宣傳費扣除限額：5351.52
7本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額(3<=6 本行=2 3>6 本行1-6）：
8本年結轉以後年度扣除額：
9加：以前年度累計結轉扣除額：
10減：本年扣除的以前年度結轉額：
11累計結轉以後年度扣除額：0

㈤ 如何落實稅收法定原則

新修改的立法法對稅收法定原則作出的這一明確規定，將深刻和長遠地影響我國的依法治國進程，註定會載入中國法治史冊。那麼，在新立法法時代，又該如何全面推進稅收法定原則的落實？
從形式法定到實質法定

本次立法法修改，在落實稅收法定原則上有重大突破，值得高度肯定。從理論上講，稅收法定可以分為形式層面的法定和實質層面的法定。一般認為，稅收法定區分為三個層次：第一層次，傳統的稅收法定不問稅法的具體內容，僅要求以法定形式規定稅收事項；第二層次，應當從禁止立法機關濫用權力、制約課稅權的角度，構築稅收法律主義的法理，進而要求在稅收立法中體現量能課稅原則、公平負擔原則、生存權保障原則等憲法性原則，同時在稅收立法、執法和司法的全過程都要自覺貫徹法定主義；第三層次，立足於維護納稅人基本權益，強調稅收的徵收和使用相統一。學術界通常將第一層次稱為稅收的形式法定，而將後兩個層次稱為稅收的實質法定。簡言之，前者強調「有法可依」，後者側重「良法善治」。

稅收實質法定，不僅要求形式上的法定，還要看稅收的實質內容是否真正做到了法定，即實際上的稅收法定。對稅收實質法定要從兩個向度去同稅收形式法定進行區分：一方面，與靜態的、文本意義上的法定要求不同，實質法定還強調稅收立法、執法和司法全過程都應貫徹法定原則，這既包括具體的法律制度，也包括（無直接法律依據時）抽象的法律原則、法律理念乃至法律精神；另一方面，與形式上的「有法可依」不同，實質法定還對所依之法提出諸多要求，既強調稅法制度的合理正當性，需要通過量能課稅等基本標準的檢驗，還要求稅法制度不能過於原則、抽象，「宜粗不宜細」的立法風格將會導致「間接授權立法」的大量存在。如果說，形式法定主要解決的是稅收立法「數量」的問題，那麼，實質法定則主要針對稅收立法「質量」而展開。由此觀之，本次立法法修改，主要是在形式法定層面取得突破，而對於實質法定的實踐，則還有進一步完善的空間。

推進和實現實質法定的進路

稅收實質法定本質上是國家治理體系和治理能力現代化的基本要求，也是建設中國特色社會主義法治體系的題中之意。在立法法對稅收形式法定作出較為完善規定的情形下，有必要把握新的歷史機遇，推動稅收實質法定的實現。這需要重點在以下幾方面下足功夫：

首先，由「規范法律形式」向「規范法律實質」跨越。稅收基本問題不僅要「有法可依」，而且要追求「良法善治」，具言之，稅收立法需要受到作為其上位規范的憲法以及憲法精神的約束，來確保每一部稅收法律都符合現代法治國家的基本理念。黨的十八屆四中全會強調「堅持依法治國首先要堅持依憲治國」。稅收實質法定要求稅收立法自覺地叩應我國憲法的規定、體認我國憲法的精神、落實我國憲法的要求。比如，憲法上的平等原則對稅收立法的具體指引是量能課稅的適用，以實現稅收負擔在不同納稅人之間的公平分配；又如，財產權是憲法上的一項公民基本權利，對財產權的保護要求稅收立法妥善處理好國家財政權和納稅人財產權的界限；還如，憲法對生存權的保障，具體到稅收立法即要求基本生活所得不予課稅等等。

其次，發揮立法機關在稅收立法中的主導作用，強化稅收立法能力。要在2020年前全面落實稅收法定原則、實現「一稅一法」，特別是要讓每一部稅收立法都能經受社會的推敲和歷史的檢驗，就必須強化全國人大及其常委會的稅收立法能力、充實其稅收立法力量。黨的十八屆四中全會提出「健全有立法權的人大主導立法工作的體制機制，發揮人大及其常委會在立法工作中的主導作用」「組織有關部門參與起草綜合性、全局性、基礎性等重要法律草案制度」「依法建立健全專門委員會、工作委員會立法專家顧問制度」。因此至少有兩種方式可以採納：一是由全國人大常委會牽頭，邀請財政部、國家稅務總局等參與，全國人大發揮主導作用，財政部、國家稅務總局等發揮專業性特長；二是有些稅種法律還可以委託社會、專家、學者立法，這可以通過招標程序進行。

再次，推動實現稅收立法、執法、司法和守法的全過程動態法定。稅收法治體系是中國特色社會主義法治體系的重要組成部分，它應當包括科學的稅收立法、嚴格的稅收執法、公正的稅收司法、全民的稅收守法四個層面。實質法定，不僅是就文本上的稅法而言，還要求稅務機關嚴格按照法律規定的課稅要素與征納程序來徵收稅款，要求建立高效的監督與救濟機制、確保納稅人可以通過司法途徑保障自身的合法權益。

最後，稅收實質法定還要求將法定原則貫穿在稅收的收、支、管等不同環節。現代國家作為「稅收國家」，國家賴以維系和發展的物質基礎主要來自於稅收；而置身於現代社會國家和市場經濟語境下，稅收的使用范圍迅速擴張到公共產品供給、收入分配調節等場域，而這些財政支出行為已經成為影響民眾福祉的關鍵因素。因此，需要打通收入和支出這兩個環節，也即稅收法定中的「稅」涵蓋「征」「用」兩個側面。

新立法法對稅收法定原則的強調，的確是中國立法史上濃墨重彩的一筆，其對形式法定的規定在現階段已經比較完備；但是，當我們把焦距拉長，尤其是置於整個法治中國建設的廣角之下，那麼形式法定的漸趨完善遠非終點，而是意味著一段新的歷史征程的開始——對稅收實質法定的不懈追求。「行百里者半九十」，我國全面落實稅收法定原則，任重而道遠。 （劉劍文為中國財稅法學研究會會長、北京大學法學院教授，侯卓為北京大學法學院博士研究生）

㈥ 稅收法定原則包括哪些具體內容

稅收法定原則的具體內容包括以下三個部分：
1、稅種法定。這就是說，稅種必須由法律予以規定；一個稅種必定相對應於一稅種法律；非經稅種法律規定，征稅主體沒有徵稅權力，納稅主體不負繳納義務。這是發生稅收關系的法律前提，是稅收法定原則的首要內容。
2、稅收要素法定。這指的是稅收要素必須由法律明確規定。所謂稅收要素，具體包括征稅主體、納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限和地點、減免稅、稅務爭議以及稅收法律責任等內容。稅收要素是稅收關系得以具體化的客觀標准，是其得以全面展開的法律依據。因此它成為稅收法定原則的核心內容。
3、程序法定。其基本含義是，稅收關系中的實體權利義務得以實現所依據的程序要素必須經法律規定，並且征納主體各方均須依法定程序行事。

㈦ 稅收宣傳 內容有哪些 簡政放權

是近年來福來建省地稅局認源真貫徹落實中央、福建省委省政府和稅務總局關於簡政放權放管結合優化服務的各項工作部署，堅持放、管、服「三管齊下」，持續釋放改革紅利，激發市場主體活力，增強經濟發展動力的一個實例。
據介紹，在簡政放權方面，福建地稅深化行政審批制度改革，在去年全面梳理和對外公開省市縣三級地稅行政權力清單、公共服務事項和責任清單的基礎上，今年又組織編制省市縣三級地稅權責清單，進一步明確界定各級地稅的權責。早在2015年1月1日，福建地稅就在全省率先全面推廣稅務電子證照，為福建「三證合一」、「一照一碼」走在全國前列打下了堅實基礎。在提升審批工作效率方面，至目前，全省地稅涉稅事項辦理流程和資料均已累計減少（簡並）達80%，窗口即辦業務量超過90%，非即辦事項的辦理時限平均壓縮至法定時限的60%以內。

㈧ 稅收宣傳小品劇本

人物：稅務幹部，男，26歲左右稅務幹部。簡稱稅。

董燦輝：50歲左右，葯材老闆，簡稱董。

水琪：24歲左右，董燦輝之女, 簡稱水。

人物要求：

稅務幹部：精神飽滿、朝氣蓬勃、熱情洋溢，穿春秋稅服。

董燦輝：精神矍鑠，腰板挺直，兩鬢見白發。有闊老風度，健談，幽默。

水琪：善良、朴實，美麗。穿時裝，提1個時髦的坤包。

場景：稽查局辦公室正面牆上八個紅色大字：依法徵收，優質服務，中間懸掛著「稅徽」。辦公室中間放1張長方型辦公桌，桌上1部紅色電話，配三張椅子。牆左邊張貼著"五要十不準"，牆右邊放1套電腦設備，1台列印機。左牆角放1台飲水機。

劇情寓意：通過稅務幹部的待人接物和接受董燦輝父女的相互提問，反映出稅務機關的執法觀念有了轉變，為國聚財、依法徵收，優質服務是稅務機關實踐"三個代表"，踐行「立稅為公，執法為民」的根本。征納雙方以稅為基礎建立的愛情得到正式通過，體現了公民對稅有了重新的認識。半張稅票的破鏡重圓，一個抗稅者的懺悔折射出老一輩稅務工作者對納稅人寬宏大量為今天的和諧稅收奠定了基礎，納稅人自覺納稅的意識得以提高。

劇情： （稅務幹部坐在稅徽下，在辦公桌上用筆作記載。一對父女走了近來。）

董：（大聲問道）這是地稅

稽查局嗎？這是稽查局嗎？

水：（一手挽著大伯的手，一手提1個時髦的坤包，四處張望）老爸，你小聲點！這不是咱家客廳！

董：（望著牆上的字念到）立稅為公，執法為民。呵呵，這里就是稅務稽查局！

稅：（起身迎接，先握董燦輝的手，握著小姐的手則不放，小姐遞眼色後才趕忙放開）哦，大伯、小姐，這里是稽查局，你們請坐！（小姐在辦公桌左邊椅子上無拘無束地坐下，同時向稅旺遞眼色，老爸站靠辦公桌右邊）

（桌上電話響起，稅旺接電話）

稅：你好，這里是稽查局！請講！什麼？假發票？還抗稅！（正要坐下的老爸一下滑倒在地）好，我等你的消息！

稅：（忙將老爸扶起來。）大伯，慢一點，請坐！

水：（邊站起來邊說）老爸，我說不來稽查局，你硬要我跟你一起來。這不，來就聽到有抗稅的聲音！（慢慢坐下）

稅：大伯、小姐，你們放心，抗稅不可怕！

董：（望著稅）你是--？

稅：哦，我叫稅正旺，是這里的稽查員（轉身到飲水機旁邊倒水）來，請喝水，（回到原坐）你們是--？

董：我姓董，名燦輝。經營葯材，本地人。

水：叫懺悔！現在懂得懺悔了！（老爸話音未完，水站起回答後又坐下）

董：（指著水）這是我的女兒叫--

水：水琪！ （老爸話音未完，水站起回答後又坐下）

董：我現在遵紀守法，依法納稅！ （老爸話音未完，水琪站起後又坐下）

董：水琪，你太緊張啦！放鬆點。（望著稅）這樣介紹吧，我是她的-- 水：稅務局長！他每天都在教我稅收業務 。 （老爸話音未完，水站起回答後又坐下） 董：水琪，我說你今天怎麼啦？在家說得好好的，你挖苦我，小心我不配合哈！（站起）

水：好！對不起！是我的錯，我們好好配合！

董：這還差不多（坐下）。

（電話鈴響起）

稅：你好，這里是稽查局，要什麼幫助，請講！哦。認罪伏法了，太好了，謝謝！再見！

董：（試著問稅）伏法了？

稅：放心吧！伏法了！

水：（喝了一口水）唉！老爸你也認錯嗎！

董：（沉思地回憶）想當年（站起）

要想經商，全靠工商

要想致富，全靠稅務

但我卻走上了「要想肥，靠偷稅」這條歪門邪道。錯誤地認為：「外國有個加拿大，中國有個大家拿」。我今天是來懺悔的。

水：老爸，莫慌哦！我的事都還沒解決,嗝哈哈懺悔要不能要得喲！

稅：有點茫然，不知所措。

董：小夥子，多大了？收了幾年稅？

稅：大伯，26歲，收了2年稅，啷個嗎！查戶口、介紹對象嗎？

[水害羞地自白：豬鼻孔插蔥，裝蒜！

董：（面向觀眾自白）從歲數高頂上算、從長相上看，應該是他的後代。

稅：大伯，你在滴咕些啷個喲，我啷個不明白呢？

董：會明白的！呵，現在可不可以考查一下你的稅收法律知識。

稅：可以！（站起來）這兩年還學了不少知識，營業稅、資源稅、房產稅……稅稅精通,找不到地方稅（睡）的都可以來找我哈！（調皮地對水）女同志來不得哦！申報期、納稅期、復議期……每期（美妻）在場（指自己的女朋友）像這樣上班時間耍媳婦還是沒有的事啊！納稅人、法定代表人、代扣代繳義務人……我還分得清（轉向水有意說）當然愛人、媒人、老丈人更不會混淆了撒！請提問吧！

水：（面向觀眾）耍嘴皮子格都會喲！嗝號才曉得！

董：（站起來）好，考考你。請—問：（漸快，模仿李詠式的快速逼問，可加步伐配合，以增加幽默效果。老爸提—問，左腳進一步，稅右腳退一步；一拍為一步，每問答完二個問題，在一拍內進二步，使二人的位置又回到當初對站立狀態。然後循環下去，步伐中老爸身體微向前傾，稅身體向後仰，增強滑稽效果），到很熟悉的納稅人經營場所檢查時，是否出示檢查證？

稅：必須！

董：稅務人員在核定定額，進行稅務稽查等活動中，當事人系直系親屬該怎麼辦？

稅：迴避

董：抗稅的追溯期是多久？二十年前的罰款現在可不可以補交嗎？

稅：無限期追究，二十年前的罰款是否可以補交?這個問題…。（稅被逼到牆角，成立正站立狀態）

董:不知道了哈!

水：（走過去，扯了扯老爸的衣服，小聲地）老爸，你在幹啥？有你這樣問的嗎？你不怕他罰款嗎？

董：罰款！我怕的是他不敢收這罰款！(笑著對稅)我們是在探討稅法哈！探討稅法!

稅：沒關系！大伯考我的問題有點陳舊了.（暗送秋波式的）女同志可不可以考一些時髦問題撒！如果你們願意我也想考考你們。

水：那好，我就真的考呶！

稅：盡管問！

水：聽說你們是—

稅：是什麼？

水：社會上流傳著這樣一句話「財政是爹，銀行是娘，稅務是狼」。稅務機關有很多吃、拿、卡、要、報「五要稅官」嗎?

稅:(站起,微笑)大伯,水琪(指著牆上的五要十不準)請看,這是稅務機關的五要十不準,你所說的「五要」是我們行風整頓的焦點,經過近幾年的整頓，我們的行風評議在全市名列前茅,「五要稅官」早已下崗了!稅務這匠狼早就變成了稅（水）黃牛！

董：好吧！我們的問題問完了，（對稅做了一個請的手勢）那請你來考考我們吧！

稅：請入坐！（示意水和她爸坐在一起）坐穩了？

老爸：

（齊聲）坐穩了！

水：

稅：這里是稅收知識聯合對抗現場，你父女倆可聯合回答問題（學王小Y的姿勢）請別緊張！（咳嗽兩聲，清清嗓子，又學了個王小Y的姿勢）請聽題！稽查局除了查稅還要幹些什麼？注意，你們各有一次置換題和求助的機會。

水：稽查稽查,一查二罰。當然是罰款啦。

稅：錯！稽查局除了查稅，還要落實稅收優惠政策，維護納稅人的合法權益。我們稅務機關奉行的是：立稅為公，執法為民！你們記住下面這句順口溜吧（用快板形式表達）

中國稅官 為國聚財

依法徵收 人人要會

高效辦公 敷衍掉隊

首問責任 不容後退

上崗禁酒 作弊末位

優惠政策 落實必對

執法過錯 令人心碎

清政廉潔 不敢犯罪

和諧稅收 良好氣氛

董：哦，原來稅務機關除了收稅還要干這么多事啊！

稅：請聽第二題，什麼叫抗稅？抗稅的處罰標準是多少？

[董從凳子上掉到了地上，水笑著說又害怕了，忙扶上座。

董：太緊張！不好意思！

稅：請別緊張！你們還有一次求助電話的機會，比如，拔打12366稅務服務熱線。

水：用暴力、威脅等手段拒不繳納應納稅款的行為是抗稅，處一倍以上五倍以下罰款並從滯納之日按日加收萬分之五的滯納金。

稅：回答正確，第一關闖關通過！

水：歡呼地叫著（拳頭握緊），唉！

董：（上前使勁握稅的手）闖關真的通過了嗎？

稅：真的！

董：確定嗎？

稅：確定！別看廣告！

董：（兩人雙手緊握並大聲說）看療效！好！好！

稅：（朝老爸鞠躬）不用鞠躬

（兩人開始日本式相互鞠躬）

董：（鞠躬）謝謝你啦！

稅：（鞠躬）不用謝謝！

董：（鞠躬）給你添麻煩啦！

稅：（鞠躬）不添麻煩！

董：（鞠躬）請多放心

稅：（鞠躬）不放心！

董：（鞠躬）請多包涵！

稅：（鞠躬）不包涵！不，要包涵，請多包涵（再鞠躬）

水：夠了，夠了，你倆像雞啄米式的幹啥？老爸，你什麼時候交罰款啰？

董：馬上就交！

水：老爸！我們的考驗也算正式通過，你現在總該表態了吧！

董：我早就看出你們倆的鬼板眼了，你們志同道合考查正式通過！

稅：大伯，闖關也通過了！

董：通過啦！

水高呼老爸萬歲！飛快地撲向稅旺，緊緊地擁抱稅旺。董：水琪，這是辦公室，被外人看見了成何體統啰！

水：（撒驕地）這里本來就沒有外人嗎！

董：稅企一家（你們倆睡起就是一家）。稅旺，我今天來的主要目的是懺悔，接受稅務機的處罰。

稅：大伯，你不是說你現在依法納稅了嗎？你哪來的偷稅？騙稅？抗稅呢？

董：（站起，將帶來東西推到稅面前）「送禮就送腦白金，不收就會腦抽筋」！一點小意思，你先替你父 親收下後再說。

稅：（稅將禮物推了回來）大伯，你不說清楚，我是不會收這東西的。

董：龍生龍，鳳生鳳，稅官生兒，把禮扣。跟你老子一個性格，看來不把事情講清楚，是放不倒手的。

稅：請講吧！

董：好！（抖抖顫顫地從公文包中拿出一個信封），並從信封中抽出一張「塑封」好的半張稅票。這半張稅票只寫著550元稅額字樣，這半張稅票是我當年經營葯材從你父親手中搶來的，另半張則留在你父親手中，搶走稅票後我就逃到外地多年，我當時的行為屬抗稅，但稅務機關一直沒有處罰我，我今天是來贖罪的。

稅：十分詫異地從董手中接過稅票。啊！我今天終於找到了這半張稅票，了卻了父親的心願。說著，從抽屜里找出了另半張稅票，這張離別二十多年的稅票破鏡重圓了。

董：（上前緊緊握住稅的手，使勁地搖頭）我對不起老稅啊！對不起國家啊！我今天是專程來向他老人家懺悔的。

水：打開挎包取出一疊人民幣。父親當年抗稅550元，按抗稅處罰上限標准5倍罰款和應交滯納金，我粗略一算，應該是8萬多。

董：只要是交給一個友好的政府，我們願意交納這罰款。稅旺，請你開罰款單吧！

稅：你們的禮物和錢我都不能收。我父親2年前就去世了，你當年欠的稅款父親已經替你墊上了。說著聲淚痛哭地叫著：父親，你的遺願，兒子替你辦到了，你就放心去吧！

董：我佩服老稅的征稅藝術。好牧人的職責是剪羊毛，而不是扒羊皮。

稅：大伯，你如果你真想交罰款，我建議將這8萬元交給有關部門當作稅法宣傳教育基金，我們的稅法宣傳還需要大量的人力、物力。

董：這是個好辦法，就按你說的辦！

稅、董、水高興地齊聲大喊：稅收連著你我他，誠信納稅靠大家！我們仨准備了一幅謝幕對聯，現在獻給大家並祝大家身體健康

董：增值稅營業稅消費稅稅稅為民

水：工商業建築業服務業業業增收

稅：和諧稅收

劇終

㈨ 稅收法定主義的具體內容

關於稅收法定主義的內容，學者們概括表述不一。有的認為包括「課稅要素法定主義、課稅要素明確主義、合法性原則和程序保障原則」；有的認為包括「課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和程序合法原則」；又有的認為包括「稅種法定、要素明確、嚴格征納和程序法定」等內容；還有的則根據法律的具體規定，將稅收法定主義的內容作多項分解列舉。經過比較分析，可以將稅收法定主義的具體內容歸納為如下三個部分：
1.稅種法定原則。其基本含義是，稅種必須由法律予以規定；一個稅種必相對應於一部稅種法律；非經稅種法律規定，征稅主體沒有徵收權利（力），納稅主體不負繳納義務。這是發生稅收關系的法律前提，是稅收法定主義的首要內容。
2.稅收要素確定原則。其基本含義是，稅收要素須由法律明確定之。在某種意義上說，稅收要素是稅收（法律）關系得以具體化的客觀標准，各個稅收要素相對應於稅收法律關系的各個環節，是其得以全面展開的法律依據，故稅收要素確定原則構成稅收法定主義的核心內容。
所謂稅收要素，是指所有稅種之稅收（法律）關系得以全面展開所需共同的基本構成要素的統稱；稅收要素既經法律規定，則為稅法要素，是各單行稅種法律共同具有的基本構成要素的統稱。我們試從以下幾方面來把握稅法要素之含義，進而確定稅收（法）要素的具體內容：（1）稅法要素主要是針對稅收實體法、亦即各單行稅種法律而言的，但並不排除其中的程序性規定，如納稅環節、期限和地點等；（2）稅法要素是所有完善的稅種法律都同時具備的，具有一定共性，僅為某一或某些稅種法律所單獨具有而非普遍適用於所有稅種法律的內容，不構成稅法要素，如扣繳義務人等；（3）雖然稅法要素是所有完善的單行稅種法律都必須具備的，但並非要求在每一部稅種法律的條文中都必須對諸稅法要素一一予以明確規定，有時可以通過其他非稅種法律的形式對某一稅法要素作出規定，如《稅收徵收管理法》的第五章就對違反稅法行為的法律責任作了較為集中的規定，因此，盡管某些稅法要素沒有在單行稅種法律中得以體現，但卻規定在其他適用於所有稅種法律的稅收程序性法律中，我們仍然認為它們是稅種法律的基本構成要素，是在稅收實體法律的內容體系中不可或缺的有機組成部分。綜上所述，我們認為，稅法要素具體包括：稅種，征稅主體，納稅主體，征稅對象，稅率，納稅環節、期限和地點，減免稅，稅務爭議和稅收法律責任等內容。
稅收要素須以法律定之，這一點無須多言。關鍵是，法律如何對稅收要素加以明確且無歧義的規定。因為，如果對稅收要素的法律規定或太原則化或含混不清以至不明白確定，便會給行政機關創造以行政法規對其進行解釋的機會，等於賦予行政機關以自由裁量權，從而破壞了這一原則。故稅收要素確定原則對於那些立法技術尚不發達，習慣於以原則性語言進行立法的國家，如中國，其現實意義尤為重要。
3.程序法定原則。前兩個原則都側重於實體方面，這一原則則側重於程序方面。其基本含義是，稅收法律關系中的實體權利義務得以實現所依據的程序性要素須經法律規定，且征納主體各方均須依法定程序行事。
稅收法定主義的程序法定原則具體包括以下三方面內容：（1）稅種及稅收要素均須經法定程序以法律形式予以確定；（2）非經法定程序並以法律形式，不得對已為法定之稅種及稅收要素作出任何變更；（3）在稅收活動中，征稅主體及納稅主體均須依法定程序行事。以上三部分內容相輔相成，缺一不可，共同構成了程序法定原則的完整內容。