经营销售初级农产品个税

『壹』 农业企业销售自产的初级农产品要不要交企业所得税.

大原则（简单地说）是：可以不要交企业所得税；但是是有手续要办的，因为国家不允许企业自己认定自己免税！
根据《新企业所得税法》第二十七条
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
再根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，其中，上述本法第二十七条，第一项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2农作物新品种的选育；3中药材的种植，4林木的培育和种植；5牲畜、家禽的饲养；6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8远洋捕捞。
所以这个问题具体要看您从事的是哪一项，再详细的，您可以查一下税法，不过，第二十七条，第一项规定的已经非常完整了。
申请：
首先根据国税函【2009】255号文件，你公司销售初级农产品的免征企业所得税优惠实行备案管理。
其次根据国税发【2008】111号文件，具体的备案管理办法由各省自行制定，因此您得问您的主管税务机关要申报些什么资料。主要是各地要求的资料不同，程序比较简单，您把他们要的资料准备好一套或几套给他，他们给你个回执就可以了。
最后具体计算所得税的时候，您将免税收入从收入总额里减除就可以了。

『贰』 农产品初加工如何征收个人所得税

一、参考法条
1。《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）规定，个体工商户或者个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的，其经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税的征收范围，并且已经征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税的征收范围的，应对其所得征收个人所得税。
兼营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业的，且“四业”所得是单独核算的，可以比照上述规定办理，对属于征收个人所得税范围的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税，对于“四业”所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。

2。自2004年1月1日起，按照《财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）的规定，在农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

二、根据所得来源性质确定 是否要征收个人所得税
1。你社成员的所得为上述“四业”所得。比如把农牧产品卖给合作社的所得，那么是不需要征收个人所得税的。
2。你社成员如果有提供其他的服务给合作社，那么需要按劳务报酬项目征收个人所得税。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。税率20%

3。你社成员有在社中任职并取得工薪收入，那么必须按工资、薪金项目征收个人所得税。

个人所得税税率表一

（工资、薪金所得适用）

级数
全月应纳税所得额
税率（%）

1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至20000元的部分 20
5 超过20000元至40000元的部分 25
6 超过40000元至60000元的部分 30
7 超过60000元至80000元的部分 35
8 超过80000元至100000元的部分 40
9 超过100000元的部分 45
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

4。你社成员有从社中取得红利收入，那么必须按照利息、股息、
红利项目征收个人所得税。

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
税率20%。

5。如你社成员还有从社中取得的其他所得，也应按照相应的项目征收个人所得税。具体请参考《《中华人民共和国个人所得税法》（2007年12月29日第五次修正）》及《中华人民共和国个人所得税法实施条例（2008年2月18日修订）》
因为网络不让插入网址。故请自行搜索相关文件。

『叁』 公司销售初级农产品，企业所得税税率是多少

公司销售初级农产品，根据不同的经营项目，享受不同的所得税优惠：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

『肆』 初级农产品的相关税收政策

1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。
在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列。同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。

『伍』 小规模企业销售初级农产品开具普通发票有税率的吗

小规模企业销售自己生产的初级农产品开具普通发票适用零税率，销售从别的生产或经营者手中购买来的初级农产品的，要缴纳增值税的，开发票时就是有税率的。

『陆』 初级农产品增值税税率

初级农产品是指种植业、畜牧业、渔业未经过加工的产品.食用农产品是在农业活动中直接获得以及经过分拣,去皮,剥壳,粉碎,清洗,切割,冷冻,打蜡,分级,包装等加工,但未改变其基本自然性状和化学性质的产品.初级农产品包含食用农产品.

税收政策:

1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税.

2、"农业生产者销售的自产农业产品"是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税.

3、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税.

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税.

『柒』 一般纳税人销售初级农产品适用税率是多少

初级农产品的税率是11%。

按照规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。所以销售白条鸭属于免税项目，不用缴纳增值税，购进时取得增值税专用发票，不能抵扣进项。只能开具免税的增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。

(7)经营销售初级农产品个税扩展阅读

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。