工程勞務費用稅收策劃方案

① 工程項目怎麼進行稅務籌劃

更多工程項目怎麼進行稅務籌劃

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期待您的關注！

金稅三期的不斷完善及成熟，以及金稅四期的即將上線。任何的稅收籌劃一定要建立在合規合法的框架之內，才能長久以及稅務風險可控。推薦兩種合規的稅務籌劃方法，望採納！

一、在稅收優惠獎勵返還地區成立建築工程企業，享受地方政府對於建築工程企業的稅收返還政策

1.具體稅收優惠政策為：

增值稅獎勵地方財政留存部分的: 70%-85%

企業所得稅獎勵地方財政留存部分的:70%-85%

財政獎勵按月兌現，企業當月納稅，財政獎勵次月扶持到賬，總部經濟招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，全國各地的建築工程企業都可以申請享受。

2.個人獨資具體操作模式（放心交給我們）：

A、工商：只需企業法人配合認證（不要到現場），其餘都交給我們團隊處理。

B、稅務：企業稅務問題均由我司代為處理（其中包含：開票、領票、增票、稅務變更，稅務注銷等事宜），企業需協助辦理即可（企業每次開票時需要三流合一，即合同流、發票流、資金流，需要將合同掃描件發於我司專員。個人獨資企業均有核定徵收鑒定表，企業若出現補稅（超過6％的稅率）等問題，都由我公司負責處理。

C、個人獨資證據鏈： a.企業收入建築勞務進項款後，企業需向甲方開具增值稅發票（可以為專、普票）

b.開具發票時，企業需要及時繳納增值稅及附加稅，個人所得稅為季報，要去稅務大廳進行繳納 （這些都是我公司服務內容）

c.在稅款扣除後，企業賬戶中的資金法人能自由支配，可以提款轉賬至法人的私卡，或銀行取現。

總結：稅務籌劃不是小事，一定建立在合法合規的框架之內！

切勿盲目避稅，以免因小失大！

② 勞務費用納稅問題

按照中華人民共和國個人所得稅法的規定納稅.

③ 勞務報酬稅務籌劃如何進行

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。
目前，我國執行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下：
自由職業者獲得勞務費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應稅率20%，超過5萬部分適應稅率40%，

稅務籌劃不是偷稅漏稅，是國內外都認可的合理節稅方式；一切籌劃都是以改變商業模式為前提！通過商業模式的小變動，就能起到如此大的激勵效果！
相關稅法規定
根據《企業所得稅法》及其實施條例和《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規定整理如下：
（一）企業受託加工大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現。
（二）企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應採用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。
1.提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：
（1）收入的金額能夠可靠地計量；
（2）交易的完工進度能夠可靠地確定；
（3）交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。
2.企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：
（1）已完工作的測量；
（2）已提供勞務占勞務總量的比例；
（3）發生成本占總成本的比例。
3.企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入後的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本後的金額，結轉為當期勞務成本。
（三）具體幾種勞務收入的稅務確認規定
1.安裝費。應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。
2.宣傳媒介的收費。應在相關的廣告或商業行為出現於公眾面前時確認收入。廣告的製作費，應根據製作廣告的完工進度確認收入。
3.軟體費。為特定客戶開發軟體的收費，應根據開發的完工進度確認收入。
4.服務費。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。
5.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。
6.會員費。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員後，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低於非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。
7.特許權費。屬於提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬於提供初始及後續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
8.勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。
二、提供勞務收入的稅會差異分析
《企業會計准則》強調在確認收入時以「相關的經濟利益很可能流入企業」的標准，對於經濟利益預期不能流入企業的，則會計上從風險角度考慮，不確認勞務收入；稅法規定未強調這一標准，不論經濟利益是否能夠流入企業，只要滿足上述三條標准即應確認收入，市場經營風險由企業承擔。按照稅法確認收入後，如果以後經濟利益未能流入企業，則可以作為「財產損失」，申請在企業所得稅稅前扣除。

④ 勞務費如何稅務籌劃

勞務費在實際經營中經常遇到的一個問題。

比如請了培訓師來講課，或者是做了個咨詢服務，或者設計師來幫助企業做了一筆業務，在此種情況下，都會涉及到勞務費。

其不同於個人所得稅工資薪金，這些人跟公司之間沒有僱傭關系，也沒有勞動合同的束縛，勞動者與用人單位是簽訂勞務合同，提供獨立性的勞動（比如設計、咨詢、廣告等等），取得一定的報酬。

因此，勞務費的稅費有其自身的特點。

1 .勞務費納稅

首先，提供勞務報酬，公司需要取得發票入賬的，應當由個人委託稅務局代開發票。 在這種情況下，可能與增值稅、附加稅和勞動報酬的個人所得稅有關。

其次，這個代扣代繳的任務，現在落到了公司頭上，公司必須為員工進行代扣代繳。

另外，職工取得勞務報酬後，需要在年末結算的，納入工資、稿酬、特許權使用費所得，並根據綜合所得進行結算。

根據勞務報酬的計算方法，將面臨幾個問題。

一是在預扣預繳環節，稅率是比較高的，

即使是最低水平，也涉及20%的所得稅。 但是，在結算時，可能會與工資合並，稅率較低，從而產生退稅。 從資金的時間價值來說，可能不劃算。

二是我們現在代扣代繳的環節，扣除項目很少。 收入不超過4000元的，扣除基本費用800元，超過4000元的，按20%扣除。 對於只有勞務報酬的人，扣除可能不完全，但是在結算之前無法扣除基本的扣除項目。

2 .可以考慮的方法

在稅收優惠地區設立個人獨資並申請核定徵收

核定的個人獨資企業綜合稅率如下

增值稅：1%

所得稅核定後： 0.5%-2.1%

附加稅： 0.06%

綜合稅率只有：0.5%-3.16%

核定後不需要考慮成本，且可以開具增值稅專用發票進行抵扣

非常適合於勞務費的稅務籌劃和節稅

因此，關於勞務費用，個人可以根據自身情況斟酌，經常提供勞務，可以進行登記。 當然，未來勞務報酬的徵收也希望更多地考慮預征環節的稅率和扣除項目問題，減少資金消耗，使徵收更加便利。

⑤ 勞務報酬與獎金如何進行稅收籌劃

分次領取勞務報酬可節稅
例如：小陳7月～9月取得同一項目勞務收入60000元，支付交通、食宿等費用9000元。有以下納稅方式：
1、一次性申報納稅
小陳9月底將60000元收入一次領取。稅法規定，勞務報酬所得按收入減除20%的費用後的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。如果一次收入超過20000元，20000元至50000元的部分加征5成的應納稅額。則其應繳納個人所得稅為：60000×(1-20%)×20%=9600元;[60000×(1-20%)-20000]×20%×50%=2800元。二者合計12400元。其獲得的凈收益為38600元(60000-12400-9000)。
納稅人取得收入申報納稅，如果收入畸高，就可能被課以較高的稅率徵收個人所得稅，繳納較多的稅款。而在收入較低的月份，作為納稅人又不能充分享受到稅法為自己提供的各種優惠，如：定量或定率的一次性扣除，較低的稅率。相對於業主來說，一次支付較大的費用，負擔較重。一般情況下，當事雙方不應採取這種支付方式。
2、改變支付方式，分次申報納稅
稅法規定，屬於一次收入的，以取得該項收入為一次，屬於同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。如果支付間隔超過1個月，按每次收入額扣除法定費用後計算應納稅所得額，而間隔期不超過1個月，則合並為一次扣除法定費用後計算應納稅所得額。所以納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數量，可以多次抵扣法定的定額(定率)費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加;對於業主來說，每月支付一定的費用，經濟負擔有所減少，也樂於執行。此種方式，雙方都有利可圖。
如上例中，小陳可以同支付報酬方約定，60000元收入分三次領取，每月領取一次，每次20000元，則小陳應繳納個人所得稅9600元20000×(1-20%)×20%×3，凈收益41400元(60000-9600-9000)。

⑥ 工程承包人到稅務去開工程勞務費發票，稅率是多少

▲【紀錄保持著】

其實一哭二鬧三上吊，尤其上吊，對男人來說所以有效，不是令男人心痛，而是令他們的大男子主義澎湃。

他們心裡想，他一定是愛我愛的好厲害，沒有我，她就會死。

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我只是想像，如果我是當值醫生，看見一個手腕淌血，痛苦呻吟的女子被推到我面前，當我問她為誰輕生，她提起姣弱的手指，滿足的指指外面。

然後，我看到一個其貌不揚，一無是處的男人，交叉雙手，倚在門邊，憔悴但難掩驕傲的神色，沮喪又禁不住沾沾自喜的神態，我會噴飯！

要女人為你輕生，也得看你配不配！

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▲【愛我還是愛我的身體】

在沒有和他上床之前，她們百分之一百肯定這個男人是喜歡她的。

但是一旦發生關系，她就立刻懷疑他：他是愛她嗎，還是愛她的身體？

男人從來不會懷疑女人是愛他還是愛他的身體。

如果她只愛他，而不愛他的身體，他才真的難過。

⑦ 勞務報酬的納稅籌劃方法有哪些

一共有五種方法，分別如下： 1、勞務報酬與工資薪金的轉換+節稅 2、勞務收入轉化為薪金所得 3、薪金所得轉化為勞務收入 4、兩收入分別納稅 5、勞務報酬化整為零+巧納稅 你可以根據自己的實際情況算一下那種方法對你來說比較有利，如果有問題的話，可以找我。

⑧ 對勞務報酬所得進行納稅籌劃的思路和方法有哪些

如何對 勞務報酬所得進行納稅籌劃，成為人們所關注的話題。
1、 勞務報酬所得的征稅規定
（1）勞務報酬所得適用20%的比例稅率
勞務報酬所得的應納稅所得額為每次勞務報酬收入不足4 000元時，用收入減去800元的費用 ；每次收入超過4 000元時，用收入減去收入額的20%。勞務報酬所得應納稅的計算公式為： 應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×20%。同時，稅法規定對次收入畸高的可實行加成徵收 的 辦法。「畸高」，指個人一次取得勞務報酬，其應稅所得超過20 000元。應稅所得在20 000 ～ 50 000元的部分加征五成，稅率實際上為30%； 超過50 000元的部分，加征十成，稅率實際 上為40%。
（2）勞務報酬所得實行按次納稅
勞務報酬所得實行按次納稅，《個人所得稅法實施條例》中總共列舉了29種形式的勞務報酬 所得，勞動報酬所得的個人所得稅，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次計算繳納個 人所得稅，由支付報酬的單位或者個人代扣代繳個人所得稅；如果未代扣代繳個人所得稅的 ，納稅義務人應於取得該次報酬之日起7日內向當地稅務機關申報繳納個人所得稅。屬於同 一項目連續性收入的，以1個月內取得的收入為一次計算繳納個人所得稅，不能以每天取得 的收入為一次，由支付勞務報酬的單位或者個人代扣代繳個人所得稅；如果未代扣代繳個人 所得稅的，納稅義務人應於月終後7日內向當地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。
（3） 退休人員再任職取得收入與在職人員兼職收入要區別對待
退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標准後，按「工資 、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅。在職人員兼職取得的收入應按照「勞務報酬所得 」應稅項目繳納個人所得稅。
2、 納稅籌劃思路
（1） 避開勞務報酬中的加成徵收
利用時間上的差異進行納稅籌劃
按稅法規定，屬於同一事項連續取得收入的 ，以一 個月內取得的收入為一次。有的勞務不要求連續進行，而是跨月非連續進行的，相應的報酬 也可以分解到若干個月支付，這樣就可以避免以月按「次」納稅。有的勞務報酬所得屬於同 一事項連續取得收入，但報酬取得不是按次或按月，而是半年或一年結算一次，在這種方式 下取得的勞務報酬，在取得相關事實證明的情況下，可以一個月內取得的收入為「一次」。
例1：李女士為甲公司會計人員，另兼職乙公司會計，因乙公司規模小、業務量少，李女士 不必每天去乙公司做賬，而是每個月去幾次將當月上作完成。兼職報酬不是按月支付，乙公 司每年年底支付李女士33 600元的勞務報酬。請對此進行納稅籌劃。
方案1：以1 年的報酬作為一次勞務報酬所得，應納稅額＝33 600×（1-20%）×30% -2 000=6 064（元）。
方案2：如果李女士與乙公司簽訂合同，註明支付的報酬是李女士每個月勞務報酬的合計數 ，那麼李女士取得的勞務報酬屬於同一事項連續取得收入，應該以一個月內取得的收入為「 一次」。平均每月勞務報酬所得＝33 600÷12=2 800（元），月應納稅額＝（2 800-2 000 ）×20%=160（元），年應納稅額＝160×12=1 920（元）。
可見，選擇方案2可以節稅4 144元（6 064-1 920）。
對一次性收入進行合理的分割
勞務報酬所得內容共有29項，一次性收入中如果勞務報酬所得內容不一樣，但相互關聯，就可以進行必要的分割。比如設計、裝潢這兩項 勞 務，如果 由同一人完成，報酬一並給付，為避免帶來超額稅收負擔，提供勞務方也就是納稅力可以事 先進行籌劃，與對方分別簽訂設計、裝潢合同，以達到節稅目的。
例2：王某對趙某的房屋進行設計與裝潢，按合同規定，完工後趙某應支付王某勞務報酬45 000元。根據稅法規定，王某應交個人所得稅：45 000×（1-20%）×30%-2 000=8 800（元 ）。如果王某事先進行籌劃，與趙某分別簽訂設計、裝潢合同，勞務報酬分別為20 000元、 25 000元，那麼設計報酬應交個人所得稅：20 000×（1-20%）×20%=3 200（元），裝潢報 酬應交個人所得稅：25 000×（1-20%）×30%-2 000=4 000（元），合計應交個人所得稅72 00元。與前面的方案相比，王某可以節稅1 600元（8 800-7 200）。
（2）區別對待工資、薪金所得與勞務報酬所得
工資、薪金所得是屬於非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及 其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項 勞務取得的報酬。兩者的主要區別在於，前者存在僱傭與被僱傭關系，後者則不存在這種關 系。工資、薪金所得與勞務報酬所得是兩個不同性質的應稅項目，但又容易混淆，它們之間 既有聯系又有區別。兩者都是個人從事勞務活動所取得的收入，但兩者性質與適用稅率不同 。進行納稅籌劃時，應分情況加以區別對待。
退休人員再任職取得的收入
《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，「按照國 家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費」免 納個人所得稅，退休人員再任職取得的收入不屬於免稅范圍，應該按照個人所得稅法的相關 規定繳納稅收。根據國稅函〔2005〕382號文件的規定，退休人員再任職取得的收入，在減 除按個人所得稅法規定的費用扣除標准後，按「工資、薪金所得」應稅。
例3：張先生是某市中心醫院的一名內科主治醫生，2007年退休，2008年1月受A私立醫院的 聘用，擔任A醫院的內科主治醫生。根據雙方簽訂的協議，張先生每月報酬為5 000元。如果 按勞務報酬所得核算，則月應納稅額＝5 000×（1-20%）×20%=800（元），年應納稅額＝8 00×12=9 600（元）。如果按工資、薪金所得核算，則月應納稅額＝（5 000-2 000）×15% -125=325（元），年應納稅額=325×12=3 900（元）。兩種方法下年應納稅額相差5 70 0元 （9 600-3 900）。案例中張先生是退休人員，其再任職取得的收入，按照稅法規定應 按「工資、薪金所得」應稅項目繳納個人所得稅，年應納稅額為3 900元。
在職人員兼職收入
按稅法規定，個人兼職取得的收入應按照「勞務報酬所得」應稅 項目繳納個人所得稅。這個規定的前提是個人與職單位不存在僱傭關系，否則應將收入合並 按工資、薪金所得繳納個人所得稅。
兼有工資、薪金所得和勞務報酬所得是一個非常現實的問題。實際工作中，勞務報酬所得與 工資、薪金所得往往難以區分。根據我國現行的個人所得稅法，工資、薪金所得適用的是5% ～45%的九級超額累進稅率；勞務報酬所得適用的是20%的比例稅率，對於一次收入很高的， 可以加成徵收，勞務報酬實際適用20%、30%、40%的超額累進稅率。顯而易見，相同數額的 工資、薪金所得與勞務報酬所得所適用的稅率不同，充分認識這一區別，並加以合法利用， 能達到節稅的目的。尤其是對高收入人群，納稅籌劃會給他們帶來更大的實惠
例4：楊某是剛畢業的大學生，2008年7月份從A公司取得工資1 500元。由於單位工資太低， 楊某同月在B公司找了一份兼職，當月從B公司取得收入5 000元。如果楊某與B公司沒有固定 的僱傭關系，則按照稅法規定，工資、薪金所得和勞務報酬所得應該分別計繳個人所得稅。 從A公司取得的工資沒有超過扣除限額，不用納稅。從B公司取得的勞務報酬所得應納稅額為 ：5 000×（1-20%）×20%=800（元），7月份楊某共應繳納個人所得稅800元。如果楊某與B 公司存在固定的僱傭關系，則兩項收入應合並按工資、薪金所得繳納個人所得稅，楊某7月 份應繳納的個人所得稅為：（1 500+5 000-2 000）×15%-125=550（元）。在這種情況下， 將勞務報酬所得轉化為工資、薪金所得繳納個人所得稅是明智的。
例5：孫某是A高校一位在職教師，每月工資為3 800元，同時又為B校講課，每月收入為 2 200元。如果在B校收入按工資、薪金所得核算，那麼月應納稅額=（3 800+2 200-2 000） ×15%-125=475（元）。如果在B校的收入按勞務報酬所得核算，那麼月工資應納稅額=（380 0-2000）×10%-25=155（元），在B校的收入應納稅額＝（2 200-800）×20%=280（元）， 合計月應納稅額=155+280=435（元）。可見，孫某將工資、薪金所得與勞務報酬所得分開核 算有利於節稅。